企业资金集中管理与预算管控措施研究

文/可伟华，孟州市投资开发有限公司

各个企业对财务管理中资金管理工作开展给予了高度重视，并且结合企业自身的发展特点落实相应的资金集中管理模式，通过资金集中管理的优势将资金应用价值进一步发挥出来，消除了企业运营阶段资金不必要的损耗，加强了企业运营成本控制力度，对企业发展带来了积极影响。企业只有做好预算工作，根据预算开展企业各项工作，才能提升企业管理水平，强化企业财务管理力度。

1 企业资金集中管理

企业资金集中化管理模式应用虽然可以加强企业对资金的控制力度，但不可否认的是这种财务管理模式也存在一定的短板，详细阐述就是不能将财务管理工作人员工作的积极性和主动性充分调动起来。企业在运营资金管理集权化的基础上也落实了资金分权化管理制度，，无论是从企业运营资金总规模还是从资金预算层面都严格保证了企业资金集中化管理的战略性和方向性。通过分权化的处理方式，将各个部门工作人员工作的积极性和主动性调动了起来，要求部门管理人员工作也要参与到运营资金管理工作中去，保证每一分运营资金可以落实到实处，部门管理人员定期性的向财务管理工作人员汇报资金应用情况，保证运营资金管理目标的实现。

企业财务管理工作人员工作开展阶段一定要妥善化的处理资金集中管理带来的风险，结合企业目前发展的实际情况，深入分析企业资金流动带来的风险，根据资金管理目标制定预警模型，使得企业财务管理工作质量可以得到进一步的提升。要对资金流动进行实时化的监控，定期性的对资金流转进行检查，要及时发现运营资金流转中存在的不良问题，对资金集中中心的定位要明确，严格遵守国家相关法律法规进行财务管理体系的架构，以此来保证企业财务管理工作以及资金集中控制的科学性、有效性。

2 企业预算管控模式的有效开展

2.1 做好资金应用的审核，从源头进行把控

企业资金集中管理工作者以及企业领导人员一定要根据企业各项业务开展的类型对运营资金投入进行严格审批，部门结合业务开展需要向财务管理中心进行资金应用申请。财务管理部门对资金应用风险进行评估，在确定没有任何问题后在有领导人员批准，一定要保证各部门业务工作开展与国家发展战略目标以及企业可持续发展目标相契合，只有经过审批之后才能开展后续的支付审批工作流程。

2.2 对资金应用审批流程进行完善，加强事中控制

随着科学技术不断发展，企业信息化建设水平也在不断提升，企业建立了以信息系统为基础的审批支付流程。具体阐述就是企业各个部门将申请报告通过计算机终端递交给信息系统，财务管理部门在信息系统上对申请报告进行查看，深入了解业务开展类型、资金应用额度、资金应用周期以及收款对象。企业内部各领导部门逐级的进行审批，并且将各个部门的资金需求进行汇总，将资金需求额度纳入到企业日常预算中去。企业的财务信息平台会与银行金融机构进行链接，以此对企业运营自己资金的实际流向进行监控，一旦发现资金流动存在异常，可以及时进行调整，将企业资金流动风险控制在最小范围内。

2.3 做好企业运营资金的反馈工作，加强事后监督检查

企业财务管理工作开展中一定要积极落实考核制度，这也是加强财务预算管控工作的基础所企业在应用资金集中管理制度，对部门运营资金进行支付后，企业部门负责人以及企业财务管理工作人员需要对资金应用情况进行调查，并且将资金应用情况整理成报告向监督管理部门递交，对企业运营资金的实际应用情况进行深入监督和审核。企业存在的赊销业务需要严格依照预警系统的要求在周期内进行回收，避免企业坏账、烂账增加。

2.4 发挥信息技术的优势，进一步加强预算管理水平

企业预算管控工作开展中一定要借用信息技术的优势，不断的对企业信息系统进行健全和完善，利用信息系统强化预算管控力度。将企业运营资金的流动走向，账目支付情况以及结算情况都纳入到企业信息系统管理模块中，使得财务管理工作人员可以对资金应用情况有全面化的了解，降低企业财务管理工作开展承担的风险。除此之外，财务管理工作人员也要根据预算管控目标将信息系统与其它管理模块进行有效对接，加强企业内部信息的流动性。资金调渡是企业财务管理以及预算管控的重中之重，企业财务管理工作者需要对资金余缺调剂制度进行完善，充分激发企业运营资金的应用价值，对企业运营资金进行逐级划分，可以将企业运营资金概括性的分成三种类型，分别为波动性资金、安全备付金以及基本备付金。要对企业运营资金的调渡进行统一化处理，结合企业现阶段以及长远发展战略对融投资活动进行严格控制。财务管理工作者要对企业运营资金流转进行考核，避免企业内部人员因自己的私心挪用企业运营资金。要对银行账户金额、资金流向以及金融机构的票据进行严格查处，如果在审查过程中发现不良问题，需要及时采取风险预警措施进行处理，保证企业运营的安全性和稳定性。

现阶段，企业承担的市场竞争压力不断增加，企业如果想要在激烈的市场竞争中不断前行，就必须要做好资金集中控制以及财务预算管控工作。通过有效的手段和措施不断提升资金集中控制水平，对财务预算管理体系进行完善，保证企业运营资金的价值可以充分发挥出来，降低企业承担的财务风险，保障企业走可持续发展道路。

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