关于加强国有企业财务资金管理的思考

张显才

（中国石油天然气股份有限公司贵州黔西南销售分公司，贵州 兴义 562400）

一、国有企业财务资金管理存在的问题

（一）财务资金管理理念落后

财务资金管理作为市场经济背景下国有企业实施内部管控的重要组成部分，是企业实现健康发展的重要手段。但当前多数国有企业管理层受传统思想影响，认为自身的资金充足，相应的财务资金管理意识淡薄，财务管理中仍沿用传统的管理手段，对成本支出的授权审批等管理宽松，国有资产闲置、浪费严重，不仅影响了国有企业财务资金的安全性，同时也降低了资金使用效率。例如，S公司作为国有企业，企业领导层的资金管控意识较弱，项目投资与建设中的资金多为划拨资金，项目建设初期企业资金管理宽松，后期经常出现超支现象，为满足自身投资需求，公司往往在银行政策宽松时大量申请融资额度，账面存有大量资金，资金闲置严重，周转速率较低，融资成本较高，财务资金管理问题重重。

（二）资金管理制度建设不完善

国有企业作为政府直接投资或参与控制的企业，特殊的企业性质使得部分领导层及管理人员错误认为企业资产雄厚，未意识到资金闲置以及流失的严重性，忽视资金的时间价值成本，相应的资金管理机制也缺乏完善性，具体表现为：在日常资金使用中，缺乏事前预算及事中控制，资金使用随意性较大，资金配置不合理或调配不及时。同时当前多数国有企业为集团企业，其在资金管理中往往对下属公司资金缺乏统筹安排，致使资金使用效率低下。此外，内部控制管理制度设置不完善也影响了资金管理的有效执行，各部门及岗位的协作能力较弱，存在不相容岗位由一人兼管现象，资金预算管理及审计监督等执行不到位。

（三）资金安全管理制度缺位

在市场经济背景下，国有企业在发展中也面临着各项内部及外部风险，但由于企业的特殊性质使得多数管理层的风险防范意识淡薄，资金安全措施制定不到位，如风险识别机制不完善，银行账户开设过多，资金存放及支出审批随意，资金回笼慢，呆账坏账较多，授权审批体系和审批权限制度建设不足，网上银行汇款的网络安全问题严峻等，各类管理制度的不完善使得国有企业在财务资金管理中面临各项风险。

（四）资金监管机制流于形式

在现阶段财务资金管理中，虽然多数国有企业认识到资金监管的重要性，并制定了监管制度，但由于基层员工的资金监管意识淡薄，再加上人员综合素质不足，内控机制建设不到位等，导致其资金监管力度薄弱。如S国有企业在项目建设初期，未对其进行实地考察与调研，部门间的协作能力较弱，财务信息缺乏精准性，预算编制缺乏可行性，在项目开展中，企业的审计监管缺乏独立性与权威性，预算执行不到位，项目结束后企业未设置统一的评估标准，审计部门未对项目结果进行有效评价，在一定程度上降低了资金的使用效率。

二、加强国有企业财务资金管理的对策

（一）树立资金管理理念

在新经济形态下，S企业要提升自身的财务资金管理能力，管理层要正确认识资金管理的重要性，树立正确的财务资金管理意识，并结合市场环境、国家政策、企业现状，借鉴先进国有企业的资金管理制度等制定健全的管理体系，完善管理组织机构，构建先进的企业文化。同时在企业内部加强企业文化的宣传，积极组织各部门员工参与资金管理及相关制度的教育大会，加强资金管理等专业培训活动的开展。在人力资源政策方面，管理层需以业务水平和职业道德素养为标准面向社会选聘高素质专业化人才，设置关键岗位定期轮岗制度等，为财务资金管理营造良好的环境。

（二）规范资金管理流程

资金管理中S企业需实施银行阳光评价，构建权责统一及安全第一的资金存放管理制度，利用集体决策方式使用综合评分法，以增强账户管理。在这一环节中，银行开户时需由总经理办公会进行集体决议，并制定外派财务总监、总经理和董事长联签背书制度，结合银行服务评价结果管理银行账户并开展业务。例如，以三月为期限，每三月定期核查除定期存款账户及特定用途账户之外的所有账户，资金余额较小或三月内无银行流水的账户需及时清理。

同时还需拓宽资金融资渠道，缩减融资成本。在这一环节中，企业要全面了解国家政策，加大国家中央专项建设贷款等成本较低的融资项目，具备条件企业及时发行债券、项目收益债等，利用上市、配股等方式实现多途径融资。

在资金运营管理中，S企业要及时分析国家经济政策及银行利率的变动，结合市场环境及国家政策调整运营管理方案，以强化现金流管理。同时企业要依据自身的财务现状，实施多元化的资金存放管理，如在确保风险可控、运营资金充足、收益平稳情况下，将闲置资金投入货币基金、银行理财产品、控股公司发行的融资类金融产品中，以全面提高资金的使用效率，并增加资金收益；针对财务集中管理的企业，企业可组织结算中心进行统筹分配，实现资金的灵活周转；在应收账款方面，企业组建催收小组，由其定期对账款进行整理催收，减少呆账坏账规模；同时在应付款项方面，企业要加强预付资金支付审批体系，明确审批权限，强调资金时间价值，确保资金的有效使用[2]。

（三）优化资金管理制度

在资金管理制度制定中，S企业还需将其与内部控制制度相融合，完善投资计策制度、预算管理机制等。如依据企业定位、现状制定中长期发展战略，确定投资方向，项目投资前期，组织专业团队进行实地调研，邀请专家对其可行性、投资回收期等进行论证，以对项目进行全面风险评估；在项目开展中，制定岗位责任制及激励机制，通过责任到人提高资金的使用效率；在项目结束后，制定科学的评估标准，并组织审计部门进行事后评价，以确保资金的合理运用。在预算管理中，企业要结合自身现状科学划定资金预算编制范围，规范编制流程，并定期制定资金使用规划，完善审批流程；在资金使用中，委派专业监督人员进行全程动态监督；在资金内控管理中，企业还需完善岗位分离制度、重要岗位定期轮岗制度、合同管理制度等，以实现企业资金的科学使用。

（四）强化资金安全管理

在“互联网+”背景下，多数企业的业务活动已实现网上交易，其中也包括S国有企业，互联网虽为各企业及部门的交易提供了便捷性，但电信诈骗等网络安全问题也逐渐突显出来。对此，国有企业要加强资金安全管理，制定完善的财务资金风险管理机制，进一步强化印鉴、票据及密钥管理，确定各部门的管理职责与权限，落实不相容岗位分离制度，提高部门间的制衡能力。完善财务资金支付审批流程，制定审批权限制度，依照企业风险承载力制定资金风险的应对措施，如担保、资金外借环节，企业要利用网络信用评估系统了解合作单位的信用程度、还款能力等，以全面降低企业的资金风险[3]。

（五）加大资金监管力度

在资金监管中，S企业要设置系统的监管机构，如内部审计部门等，加强审计人员培训，聘请高素质专业化的审计师，提高审计的权威性，并明确规定审计人员向审计委员会及董事会负责，明确审计对象及范围，提高其审计独立性。同时企业要制定完善的资金监管机制，加强资金使用部门的日常检查，落实财务部门的风险合规性检查及审计部门的专项检查，加大预算支付项目、贷款担保、贸易融资等高风险项目的动态监管，以确保财务资金的合理使用。

三、结束语

综上所述，当前我国多数国有企业的财务资金管理存在一系列问题，对此企业需要树立资金管理理念，规范资金管理流程，优化资金管理制度，强化资金安全管理，加大资金监管力度，以全面提升企业的财务资金管理水平，并推动国有企业的良性发展。