新形势下商业银行财务战略的实施

张阳慧

摘要：商业银行总体战略决定了银行未来发展的方向，作为总体战略一部分的财务战略，在构建银行核心竞争力、提升盈利能力、优化资源配置、防范金融风险等多方面发挥着重要作用。当前，在经济发展新常态下，商业银行面临着监管政策趋严、利差息差收窄、经营风险加剧、互联网金融冲击、传统业务改革等内外部因素影响，如何在多边经济、金融、政治形势下完成战略调整及实施至关重要。而财务战略作为总体战略的血液，在实施中更应及时、高效的根据形势变化进行调整，保证财务战略实施效果。基于此，对处于新形势下商业银行的财务战略实施相关话题进行研究具有非常重大的现实价值。本篇文章主要深入分析和研究新形勢下商业银行财务战略的实施问题和解决措施。

关键词：新形势;商业银行;财务战略;实施

一、实施问题研究

（一）财务人员方面

相关机构发布的商业银行数据中表明农村商业银行与股份制商业银行、城市商业银行相比而言从业人数更多，但综合素质偏低，在道德素质、专业素养与技能方面均有所欠缺。根本原因基于下述三点：一是地域和平台因素。部分高素质财务人员就业意愿不高，而银行也未能给专业、高素质的财务人员提供较好的职业发展通道及丰厚的经济报酬;二是专业系统培训因素。部分银行对财务人员缺乏财务管理专业知识和技能全面、系统的培训;三是自身持续学习能力因素。财务人员不重视自身专业知识和专业技能的更新，对行业形势变化引起的变化也漠不关心，使业务处理出现问题[1]。例如，新金融会计准则的发布实施，金融工具分类实行从“四分类法”修订为“三分类”法、由“已发生损失法”修订为“预期损失法”，对财务系统及财务人员提出了新要求;人们消费方式的变化带来的银行柜台去现金化及电子银行业务不断推陈出新，从ATM转账、POS机到二维码收单、支付的转变，需要财务人员不断学习、不断钻研、关注变化，增强相关知识和能力储备，从而满足客户需求和工作要求。由于上述问题的存在，银行的财务战略实施效果和后续发展受到了严重影响。

（二）风险管理方面

受经济形势和行业竞争加剧因素的影响，部分商业银行资产质量下降、拨备覆盖率降低、盈利能力承压，信用风险持续攀升。商业银行风险管理问题突出，主要表现在以下四个方面：一是抵债资产管理与处置困难，部分银行不良贷款余额上升，不良处置过程中抵债资产增加，银行抵债资产管理难度大，接收和处置过程税费较高，程序繁琐。二是股权管理进一步规范，2018年银监1号令《商业银行股权管理暂行办法》对股东资质、股权转让、股权出质等方面进行了规范，股权管理更加严格。防范股权风险的重点在于股东资质的持续符合条件、股权出质贷款的压降、合理利润分配，满足股东必要收益率。三是产品创新提升服务品质要求高，传统信贷产品信息审核要求严格、时间过长、提供资料过多，利率较高。在互联网金融冲击下，商业银行应不断进行产品创新，提升服务品质，助力实体经济发展，以免客户流失，市场份额下降，经营风险攀升。四是银行中的财务人员素质和能力参差不齐，银行日常运行中的财务风险隐患较重。出现上述问题的根源在于商业银行风险管理意识有待提高，风险管理机制有待改善，应在新形势下提出新要求、采取新举措。

（三）管理信息化方面

财务管理信息化有助于商业银行管理人员全面了解经营情况，掌握财务状况，分析经营过程存在的问题，调整业务导向。要实现制度与管理创新，助力财务资金、资产负债、成本等方面的管理进一步强化，必须做好财务管理信息化工作，不受财务信息失真问题困扰。但是财务管理信息化跟不上时代发展和功能不够多元化、先进财务管理信息系统的缺乏、技术以及交互性差、会计信息披露不够及时和有效以及会计信息利用不够充分是很多农村商业银行普遍存在的问题，对实时监控与管理成本收益造成不利影响，也加大了达成信息资源共享目标的难度，最终对财务战略管理实施效果的取得造成一定的影响[2]。

二、解决措施研究

（一）做好人员综合素质提升工作

为了不影响财务战略实施效果，首先应该重视做好财务人员甚至全员的素质提升工作，主要分为下述四个方面：一是重视做好专业化财务管理人才的引进;二是做好财务人员道德素质提升，可以通过邀请行业中的专家学者开展围绕法律、道德风险、传统文化等方面的知识讲座，组织参观警示教育基地等方法、严格失德行为处罚标准及实施，使财务人员受到多方面教育，提升职业道德水平;三是做好财务人员专业素质与技能的提高，定期开展专业的知识与技能培训，例如系统内定期性岗位培训、高校进修、邀请财务管理领域专家开办讲座以及赴同业学习交流，借助上述继续教育，引导财务人员侧重于价值和现金流量方面的财务理念，提升财务风险认识，更新财务思维，最终使财务人员在财务管理的理论、能力以及实践等多方面水平大幅度提升;四是绩效考核引领财务人员提升。主要是定期开展对财务人员财务管理业务方面的综合考核工作，对专业技能和综合素质都不过关的财务人员予以解除聘用或者做出处理，进而使财务人员重视自身综合素质的提升[3]。

（二）做好风险管理优化工作

一方面，重视做好风险意识强化工作，银行应将风险控制与管理植入内控制度中，并对全体人员提出恪尽职守的要求，严格按照制度执行。不断加大对风险管理控制的人、财、物多方面投入，在人力方面聘请和配备专业的风险管理人员负责风险管理优化;在财力方面提供专项资金用于预警机制的建立，在物力方面提供监控设备、计算机、良好办公场所等工作必需品。另一方面，重视做好监管强化工作，主要是实时监管和迅速应对来自外部市场方面和内部管理方面的风险，并重视加强培养提升财务人员综合素质的工作。

（三）做好管理信息化水平提升工作

信息化时代商业银行为紧跟时代步伐，不被淘汰，首先应不断提升管理信息化水平，充分运用大数据平台打造精准、高效、方便快捷、全流程风险控制的信息化系统。主要可以从下述四个方面进行：一是设立财务信息化岗位专员，专人负责财务系统，熟练掌握并运用会计核算系统、内部资金转移系统、大数据系统，进行财务分析;二是健全管理信息交流平台，提升收集和披露信息的力度，保障客户及投资者利益。通过健全管理信息交流平台，使银行资金流动性更加高效和快捷、资金成本进一步降低、实现客户精准网格化营销;同时应不断完善和更新财务管理信息系统，增强财务信息的准确性与时效性，助力精准开展财务后续工作、高效进行财务分析，为财务战略实施奠定坚实的基础;三是加强网络建设，根据商业银行开展业务的实际情况做好财务软件的购买或者开发，促进资金流、信息流、物流的数据统一、集成与共享;四是健全数据库建设，结合财务管理实际需求做好数据模型的设置和优化，使风险控制、决策支持、数据反馈以及数据分析得以强化，同时健全财务管理信息化系统。例如，通过优化及运用全面预算系统，财务预测、分析模型，绩效评价分析模型（包括产品盈利分析、资金运用、部门效益等方面），增强信息决策功能。借助数据库做好信息代码库的构建工作，分类别进行统计，使收集与分析数据工作变得更加便捷[4]。上述措施不但有助于提升管理信息化水平，而且有助于财务战略实施更加顺利而平稳。

三、结束语

本篇文章首先从财务人员方面、风险管理方面、管理信息化方面，对新形势下商业银行财务战略的实施问题进行深入的分析和研究，最后提出做好人员综合素质提升工作、做好风险管理优化工作、做好管理信息化水平提升工作这三个解决措施，为商业银行提供有力的借鉴和依据，使其解决好阻碍财务战略实施问题和开展好财务战略实施工作，为自身的后续发展奠定坚实的基础，助力商业银行总体战略的落实，最终实现自身的长远发展与进步。

参考文献：

[1]向雅菲.农村商业银行财务管理优化策略研究[J].广西教育，2017 （19）：161-162.

[2]庞时雨.浅谈新形势下商业银行财务管理的转型发展[J].现代经济信息，2018 （15）：219.

[3]张新民.商业银行财务共享前沿[J].首席财务官，2018 （04）.

[4]张新民.财务共享：商业银行财务管理新模式[J].金融电子化，2017 （11）：42.