企业财务管理中现金流量管理的探究

摘 要：现金流量管理在企业的财务管理中起着重要的作用，直接影响企业的生存和发展。首先，对企业现金流量管理的主要内容做了详尽的说明，并以江西新余的房地产为例进一步加深我们的理解，其次，对现金流量管理在企业的财务管理中的重要作用进行了深刻的讨论分析，最后，针对现阶段企业现金流量管理中出现的一些问题提出了一些可以不断完善企业现金流量管理体系的有效措施。

关键词：现金流量管理;企业财务管理;问题;完善方法

一、 企业现金流量管理的内涵

（一）企业现金流的主要内容

企业现金流出是指企业在日常生活和经营活动中建造固定资产、支付工资和清偿到期债务。企业现金流入是在商品销售、借贷和融资的全过程中形成的。企业支付业务的资本支出需要长足的现金流作为支持，如果没有长期足够的现金流作为支撑，就很容易产生支付业务危机。以江西新余某房地产为例，2010年经营活动带来6759867.17元正现金流，负现金流主要是筹资活动现金流量净额-10102199.42元导致，所以2010年的现金流量总的来看是负的。

（二）企业现金流量管理的主要内容

企业现金流量管理的主要内容是企业管理的重点是企业的现金流量，必须考虑到企业的长期收益发展状况，紧密围绕企业的长期投资、融资和经营管理活动，规划和建立企业的现金流量管理系统，针对当前和未来一定时期内的现金流量情况和资金，我们在黄金量方面做了一系列的工作，比如長期规划、预测、执行、风险控制、绩效评价和统计分析。企业的其他财务管理活动和现金流量管理是有一定的联系的，不稳定性是企业管理财务活动的一个重要特点，以至于企业内部会出现资金大量流出和资本流入不平衡的现象。企业可以通过加强企业内部的现金流量的监督管理来保证企业内部现金流的通畅，这样一来不仅可以有利于企业内部现金流量资源的合理配置，还能最大限度地有效调整平衡企业内部的现金量的流入和资本的流入。还是以江西新余某房地产为例，第一，建立了一套与企业发展现状高度符合的现金管理预算机制;第二，通过建立具体的企业投资运营管理方法来规范整个企业内部的现金流的风险控制，不断提升企业财务人员的基本技术水平，加强企业现金流的运营风险管理;第三，根据整个企业具体的发展战略目标和企业投资运营规律，把企业的战略投资行为和企业融资运营方式有机地结合起来，达到能够保证整个企业长期正常运行的最终目的。

（三）企业现金流量管理的重要作用

1. 企业现金流量的有效管控

企业之间的核心竞争力与日俱增，市场经济的发展脚步也越来越快，企业不仅仅需要面临国家之间的外部企业市场竞争，国家内部企业竞争也日益激烈。企业应根据当前市场经济发展形势，对资本市场未来发展方向和自身财务管理水平做出详细的财务评价。仅有进一步改进企业财务管理体系，才能有助于企业的正常经营和可持续发展。

2. 企业现金流量的政策管理

建立完善的企业现金流量管理财务政策，便于财务管理人员对企业的现金产出进行详细探讨，进一步依据的现金流量管理水平对企业的财务管理做出及时的调整和政策优化。由于当前市场经济的不断发展和快速变化，因此可能会对一个企业自身的正常运作和快速发展带来一定的不良影响。面对这种特殊情况，企业家需要通过对财务管理管理政策进行不断的完善，以一种更好的姿态更好地适应当前市场经济不断快速变化的实际需要，从而有效地促进企业的快速稳定健康发展。

3. 企业现金流量的输出监管

检测企业内部现金流量的方法非常广泛，因此我们需要及时有用地监督和控制企业内部现金流量的管理。当企业监控现金流管理系统时，要有效避免企业财政收支的严重不平衡，出现财务资金债权。如果一个企业的实际债务资金数额过于巨大，却没有按时还款归还，那么这个企业的整体财务状况将会受到严重影响，将来会面临企业破产的严重风险。由此可见，对一个企业内部资金流量的输入和输出过程进行适时的风险监管是一个企业自身发展过程中的重要部分。

二、 现金流量管理在企业财务管理中的重要性

（一）现金流量管理

合理调度和平衡企业收支的控制都是直接的核算依据，这些内容共同组成了企业现金流量的预算。通过对企业现金流量的预算，可以对企业的现金流量进行及时、合理的预测和安排，为企业的投资决策和融资提供必要的信息支持。

（二）企业价值评估的重要指标

企业的盈利能力主要决定于其价值。企业现金流量价值评估是衡量企业现金流量价值的重要指标。因此在我们对一个企业进行价值的综合评估时，要始终坚持不断发展的价值观点，企业所有的资产和现金流量都要在资产负债表和资产损益表上进行综合处理，企业的现金流在不同发展时期的价值比较要建立在了解企业风险和调整的知识基础上。

（三）企业经营状况的如实反映

企业的现金流量其实就是企业财务收付政策的实现制核算出来的具体数据和结果，其政策的实施和调整会对企业现金流量产生一定的实质性的影响。对企业的价值管理利用政策进行现金流量的综合评估，不但有利于保证现金流量评估具体数据和结果的真实性和科学性，还可以对企业某一时期的生产和经营情况进行如实的反映。

（四）企业财务风险高低的依据

财务风险是目前很多中小型企业普遍面临的共同财务问题，引起财务问题的根本原因是中小型企业在现金流量的循环过程中出现了一点纰漏。因此，在投资或开展生产经营活动的过程中，企业必须正确分析其现金流量的正常运行和实际使用情况。这样一来可以对中小型企业在生产或营运过程中的资金周转、流动性和中小企业实际债务等的财务管理风险进行准确的判断，进而可以有效地预防和化解中小型民营企业的各种财务管理风险。

三、 现阶段企业现金流量管理过程中的问题

（一）对企业现金流量管理的主要内容没有一个正确的认识

通过《企业会计准则》我们可以进一步的了解认识到企业关于现金流的财务管理的基本内容，可以对其的发展趋势进行进一步的研究分析，在进行企业财务管理的实际过程中，很多的现金流量管理的工作人员没有从根本上认识到企业现金流管理对于企业财务管理的重要意义。企业现金表的编制设计仅仅是一项财务管理工作过程中需要大量时间完成的任务罢了，并不会对管理过程中出现的问题进行详细的分析和深入的探究，导致企业的现金流管理无法真正发挥自身的整体作用，无法实现对企业财务管理的进一步加强。

（二）现金流管理的重要内容有待进一步完善

在对企业进行会计财务管理的实际过程当中，现金流量的管理需要涉及的管理内容也是十分丰富的，虽然现金流管理在理论上具有十分科学和系统的特点，但是很多企业对其管理的重视程度还是不够，仅仅是停留在表面上的工作，实质上与其相关的管理内容真是少之又少。很多企业在现金流的实际管理过程中并没有真正实现将企业现金流的管理和实际应用与企业的实际经营和快速发展的紧密结合，这样一来就失去了企业现金流管理的真正价值和现实意义。

（三）企业现金流量管理手段存在的一些问题

有相当一部分的企业不能从本质上认识到企业现金流管理的重要意义，所以在现金流管理的过程中，这些企业往往只会一味地关心自身的实际经济盈利和发展情況，对企业现金流财务管理所具有的导向作用的认识并不到位，如此一来，企业的现金流管理手段受到了很大的影响，呈现出严重的滞后性。所以，企业管理者要深刻认识到企业的现金流财务管理的重要性，不断地促进其管理者在思想政治层面的深刻觉悟，把企业的现金流管理作为企业财务管理的一个重要核心内容，制订一套与企业经营实际及其发展实际高度符合的现金流量管理制度，这样不仅可以发挥企业现金流量管理的重要导向作用，还能不断地促进企业的经济和社会活动的长远发展。

四、 进一步完善企业现金流量管理体系的具体方法

（一）对现金流量表的制作抱有正确的态度

现金流量表的编制是一项十分重要的工作，但因为个别小型企业的疏忽，财务人员没有能够及时地制作企业现金流量表格，因此，导致一些中小企业的财务对于现金流动和财务支出的情况没有很好的统计和记载，导致了企业的资金流量管理表格中企业财政体系发展的极度不平衡。因此，企业的财政部门要对财政人员的现金流量管理表格的制作给予高度重视，一方面，要对财政人员普及流量管理表格制作的相关知识以及重要性，对财政人员流量管理表格的制作提出更加严厉的要求;另一方面，要制订一种具有实际意义的合理的资金输出计划，以免企业会陷入财务危机。由此可见，企业资金管理表格的制作在整个体系中的作用是十分重要的。

（二）分类和预算体系的优化管理

一个企业的正常稳定快速发展与企业的资金预算和资金的分类体系是始终分不开的，所以企业的管理者应该建立一套相对完善的资金制度管理体系，把资金的分类和年预算体系落实到实际生活当中，让企业的资金运作有一个实际可行的合理计划，这也是企业想要长远稳定快速发展的重要基础和必要环节。对于投资类型的企业资金输出也需要对企业进行详细的分析和统计，包括各个季度的企业资金流动、年度资金的流动的情况等。

（三）加强企业账款回收的效率

销售部门是保证企业稳定生存和快速发展的一个关键部门，也是企业内部资金运作管理活动较大的一个重要部门。因此，企业管理部门要优化对销售管理部门资金使用和管理的方法和制度，用来规范企业销售部分的一些资金运用活动。销售部门的工作人员也要对自己进行严格的要求，在努力做好自己日常的工作活动后，及时的为消费客户群体展开各种优惠活动的全面展示，以此来获得相应的预付款等定金。除此之外，销售部门的工作人员也要对应该收到的款项，及时的催收或者是给予最低的期限来保证客户账款及时回收的安全和有效性。对于不能够及时归还欠款资金的客户，企业管理部门应及时制订和完善欠款监管体系，给予客户相应的还款期限。如果客户欠款的时间过长，就要及时采取其他相应的有效措施，情形严重的可以与其协商取消销售合同。

五、 结语

综上所述，企业的现金流财务管理过程当中包含多个业务内容，因此，企业现金管理对企业的财务管理有着十分重要的作用，现阶段企业的现金流财务管理过程中出现的一些问题，是我国现阶段企业可持续发展的一个重大障碍，企业只有获得了现金流的利润，才会具有其不断生存发展的价值和可持续发展的可能，而一个企业能否得到现金流的丰厚利润，往往取决于现阶段企业自身的资金正常运转的情况和其企业现金流量管理技术的水平高低。所以企业要对现金流的管理高度重视，明确企业现金流量管理对企业可持续发展的重要意义，从企业经济管理方面下手可以更好地促进企业现金管理制度的有效性和规范性，为企业的长远发展贡献自己的一分力量。

参考文献：

[1]槐杰.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].企业改革与管理，2018.

[2]宋林芳.浅析现金流量在企业财务管理中的重要性[J].中国商论，2017（21）：75-76.

[3]肖泮文.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业，2012（19）：162-163.

作者简介：

贺欣雨，重庆师范大学涉外商贸学院。