房地产企业财务内控管理制度建立与完善研究

摘  要：房地产属于第三产业，企业在投资经营中存在很大的风险，因此对企业的内部财务管理也是一个考验。面对房地产行业的高风险，企业必须建立严格的财务内部管理制度，对公司财务资产的清查、税务管理、资金审批、人员监察方面要做到严格化、规范化、科学化。只有让企业的财务资金做到合理、合法、安全，才能确保企业财务的健康运转，企业在今后发展的过程中也才能发展壮大。

关键词：房地产;财务内控;制度完善

随着经济的高速发展，我国民营企业在不断壮大，在2017年，全国民营企业的经济产值就已经达到国内GDP的60%，并且每年还在持续递增。而其中房地产企业在我国的GDP中也占的比重越来越大，2018年国内房地产经济总值已经占到全国GDP的6.87%。房地产企业的市场规模越来越大，但同时伴随着的还有复杂的企业内部管理问题，如财务审核不严，资料的虚假不准确，财务会计对数据记录的纰漏等问题都会给企业带来很多经济上的损失，同时也会影响到整个行业的健康环境。因此为了使房地产企业保持一个良好的，健康的发展态势，必须去建立与完善企业内部的财务内控制度。

一、建立完善财务内控管理制度的必要性

房地产行业自身本存在着较高的风险，企业如果没有良好的风险把控和防范意识，将会出现内部财政混乱，最终将严重影响到企业的经营和发展。建立完善良好的财务内控制度，对企业的财务状况起到优化的作用，使财务的收支审批都得到了规范化的管理，同时也提高了企业对员工的有效管理，降低了企业在发展过程中所面临的风险，提高了企业自我管理能力和面对风险的的应对能力。

二、企业财务内控制度的现状及存在问题

根据国内相关专业数据表明，目前房地产行业存在着大批的财务内控制度不完善的企业。这些企业在经营过程中对风险的防范意识差，财务状况混乱，在财务相关概念上缺乏经验。还存在较多的企业对财务人员的管理监督问题，以及财务内控制度执行的问题。当企业制定了具体的财务内控制度后，所有的员工，以及下属公司应该严格执行，企业也应严厉监察，以免制度形同虚设。同时在建立财务内控制度的时候，许多企业盲目从众，不够重视，为了建立制度而建立，这种制度是漏洞百出，对企业在经营发展中起不到真正的作用。相对而言房地产大环境较为复杂，对制度的建立不够重视，企业在针对制定内控制度时缺乏专业人员，导致制定的内控制度操作性低，很难去完整的执行。

三、完善与建立企业财务内控制度的措施

（1）建立独立的财务管理系统。企业必须建立独立完整的财务系统，在国家法律的规定内对企业各部门进行管理监控。并制定出完整的财务管理制度，确保在实践操作时具有较高的可行性。在针对企业的财务管理时，具体包括对现金、存款等企业资产的规范管理。企业在面对财政收支问题时，根据《现金管理暂行条例》应采取银行转账、银行汇票的结算方式优先。企业在财务支出方面，必须严格按财务部门制定的财务收支制度来执行，任何人都决不能打破规则，破坏制度。针对企业的资金流动状况，会计人员应严格制定企业的资金收支记录。不能抓大放小，这也是许多财务人员的通病，只重视大的资金流动，对于一些出差费用的报销，日用品的消耗，员工奖品这些琐碎的支出很难做到详细的记录。企业财务部门必须做到每天进行账目清算，任何用途的财务支出都必须经过相关部门的审批和签字，财务部门在财务支出时必须做到严守规章制度，这样才能保证企业的财产安全。

（2）企业内部资产及税务的审查。企业财务部门应在每季度末对企业的所有资产和税务状况进行具体核查，按照具体条例规定严格执行，对企业本季度产生的所有收支凭证、账单、财务报表等相关数据资料都要按照具体规范来进行核查，校对，确保一切财务运作的真实性。财务人员在制作财务报表时应做到准确、完整、真实着三点。财务部应按照国家法律规定对企业税收进行真实有效报税，并及时缴纳。对于公司的业务发票财务部门要严格管理，确保每一张的发票都要做到有证可循。发票是国家对企业税收状况的监控，企业必须严于律己，不能偷税漏税，以代开发票为牟利手段。

（3）建立财务收支审批制度。财政审核制度的执行是企业执行力的具体体现，无论哪個部门，无论权利大小，都应该按照规章制度去执行财务收支的审批，不能搞特殊化。领导应以身作则，加强相关审批人员的责任感，确保审核制度的真实性，公平性，以防虚张声势，徒有其表。

（4）合理分配岗位，拒绝权利重叠。所有良好的财务内控制度都要建立在内部具体岗位的落实，企业在职能岗位的配备上应做到合理，规范，高效。每种工作岗位的职能都要保证有必要的联系，但又得保持独立性，做到相互配合却不干涉。特别是在对财务收支这类岗位员工的管理上，应做到权利分散，杜绝一人执行整套财务流程，以免出现财务漏洞被钻空隙。其次也应该根据业务强度来分配工作岗位的数量，不能出现活多人少，人少活多的现象，确保岗位配备的科学化合理化。

四、结束语

建立完整有效的财务内控制度对房地产企业来说有着决定性的作用，在解决了企业混乱财政的基础上也增强了企业在面临风险时的预防及处理能力。资源的科学分配使企业的资源得到了充分合理的利用，保证了财务工作的流畅性，避免了因权利重叠而产生财务漏洞。当然再完美的制度也是需要员工去认真执行的，在对于员工的管理上企业也应做到规范化，加强员工对财务制度的了解，并要求其严格遵守，切勿逾越雷池。最后，企业在实施财务内部管理制度时应明确，这不是一个简单的文字游戏，而是一个需要长期维持、坚守、完善、改进的工作过程。只有做到这些，企业才能在未来的发展中继续前进，创造更大的经济效益。

五、参考文献

[1]肖蕾.企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].管理观察，2018，No.686（15）：166-168

[2]汪发亮.房地产企业会计内控制度的建立和完善[J].财会学习，2018，No.188（14）：261+263

作者简介：岳芳芳（1985.7-），女 ，汉族 ，河南省新密市人，本科 ，中级会计师，研究方向：财务管理。