试论如何加强集团企业资金管控工作

摘  要：在经济全球化竞争国际化的今天，企业集团已经成为全球经济活动的重要力量，是世界各国参与国际竞争的主要依托，世界经济已进入以企业集团为中心的时代。资金对于企业而言，就像是血液对于人类一样，其贯穿企业的运营的每一个方面，其对于企业集团的重要性不言而喻。本文以加强企业集团资金管控为研究目的，阐述了加强企业集团资金管控重要作用，并对加强集团企业资金管控工作的具体措施，做以深入分析。

关键词：企业集团;资金管控;重要作用;建议

所谓的企业集团资金管控，是指企业集团通过各种财务手段对集团资金进行管理和控制，确保资金正常周转和合理利用，减少不必要的损失和浪费，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险，达到集团范围内资金资源的最优化配置。近年来，企业因资金管理不善可以导致企业资金链断裂，进而使一个发展良好的企业出现支付危机甚至破产。自2010年以来，我国采用了稳健的货币政策，多次上调了银行存款准备金率，企业集团流动资金吃紧，加强集团企业资金管控就成为当前大部分企业集团亟待解决主要问题之一。

一、企业集团资金管控重要作用

（1）有利于企业集团预算管理目标的实现

企业集团要实现制定的整体战略目标，就必须严格按照总预算来发展和运行，同时总预算的正常运行也需要相关制度体系来保证。加强企业集团资金管控，有利于企业集团更加准确的掌握集团资金状况，并可根据总预算对资金需要，对资金进行合理安排，确保企业集团预算目标的实现。

（2）有利于加强企业集团内部控制职能

加强企业集团资金管控同样是企业集团内部控制工作中的重要一环，主要体现在通过加强资金管控，企业集团总公司可以进一步强化对下属单位资金的监控，有效控制下属单位资金权限过大、资金随意坐支、随意挪用资金现象的发生。尤其是当企业集团资金管控体系与内控体系相结合时，能够更好的实现企业集团内部控制工作。

（3）有利于提高集团资金效率和收益

通过加强企业集团资金管控，可以减少了资金沉淀，提高了集团资金使用效率，实现了集团资金效益最大化。例如通过内部贷款、票据贴现，减少了集团的外部融资利息支出;通过内部单位减少外部银行转帐，节省了银行手续费。

二、强化集团企业资金管控的具体措施

（1）将资金预算作为资金管控模式的核心

重视资金预算在资金管控中的提前预测、规划安排和规范约束作用，以资金预算完成情况为考评依据，强化跟踪督导。各单位以批复的年度、月度财务预算为基础，结合业务属性和生产经营计划，全口径填报月度资金收支预算，真实反映业务实质和实现途径，体现年度累计和月度资金预算收支平衡，合理安排收支顺序。

（2）细分业务类型，确定产品劳务结算期限，做细资金预算

根据各单位业务所处行业特点细分业务类型，具体从产品劳务业务名称、市场分布、结算期和回收日等方面规范产品、劳务结算和资金收支管理，以此作为各期各单位资金收入和各项资金指标核定的基础，有效建立各单位结算及时、资金回收及时的资金结算秩序。按照资金预算与财务预算匹配原则，以量价结合的形式，引入适用各单位的月度收入预算附表，作为月度资金预算主表的有益补充，让预算的编报和审定更加清晰明确。

（3）建立资金预算月度会审例会，明确资金预算审定批复要求

要以年度、月度财务预算为依据，重点抓好月度资金运行，建立资金预算月度会审例会，对资金预算的审核、汇总、平衡体现集团整体资金收支平衡。明确资金预算批复后执行的严肃性，以及追加调整资金支出预算的从严控制批准程序。

（4）建立内部银行制度，规范内部结算秩序

建立集团内部银行制度，将内部银行作为集团内结算的货币资金，集团内单位结算在集团内封闭运行，从内部银行收支实现途径，即内部结算、关联交易结算、外部结算、内部清算等方面详细规范其收支管理内容和结算要求。以内部银行变动作为月度资金预算安排的重要参考因素。

（5）将资金拨付与财务预算完成情况及资金占用指标完成情况复合挂钩

将资金拨付与财务预算完成情况进行联动，对超额完成或没有完成财务预算的单位，奖惩一定比例的资金支出预算。对未按时完成应收款项清收、存货超占资金额度，没有完成资金占用指标的单位，按照应收款项、存货管理办法收取欠收额或占用额乘银行同期贷款利率一定倍数的资金占用费，同时扣减相应顺序的资金支出预算。

（6）对各单位资金管控要求融入到资金管理系统中

通过资金预算管理、结算管理、债权债务管理、执行分析等多个功能模块的开发与应用，实现从资金预算编报、审定、批复下达到付款执行的资金业务闭合管理，充分利用系统强大的数据功能增强资金集中管控与平衡調度能力。资金管理对集团企业的生存与发展具有十分重要的作用和意义，抓好资金管理工作就等于抓住了企业的生命线

三、结束语

综上所述，当前企业经营风险和财务风险不确定因素较大，而资金具有很强的流动性，随着企业竞争的日益加剧，资金管理工作已经成为加强集团企业竞争力的一个关键问题。集团企业要从筹集资金到产品销售、现金回流的全过程进行组织、协调、控制，及时掌握资金管理现状，摸清资金管理中存在的主要问题，确保资金高效、安全的运转，从而实现集团持续健康快速发展。

参考文献

[1]陈新中.浅谈企业集团财务控制的完善[J].财务与会计，2004（04）

[2]张龙辉.企业集团公司财务控制的问题与对策思考[J].现代商业，2006（14）

[3]彭正辉.企业集团财务控制模式的选择[J].广西社会科学，2006（01）

作者简介：贠德（1978.2-），男，陕西渭南人，硕士研究生，会计师，研究方向：财务管理。