企业内部控制与税务风险防范探究

摘  要：在企业的发展过程当中，内部管理是极其重要的，作为企业管理当中的一个关键组成部分，内部管理跟企业的未来直接挂钩。在现如今的市场经济环境之下，其中的每个企业都必须面对一个问题，那就是税务相关的问题。既然有税务问题相应的就会产生税务风险，如果企业在管理的过程中不针对税务风险进行控制，进一步的规范财务工作，那么就有可能给企业带来损失。要想制定出相应的措施和策略，不仅要从外部因素来进行分析，主要还是自身的问题，强化税务组织机构管理和企业的内部财务控制是主要的着力点，建立现代化的财务信息管理系统，将整个企业的财务工作置于信息化的统一控制之下，对企业有可能出现的税务危机进行遏制。因此，本文就从企业内部控制与税务风险防范探究来进行详细的说明。

关键词：企业;内部控制;税务风险;防范

一、前言

随着我国经济的不断发展，以及外部环境的复杂形势变化迅速，对于我国的企业来说，发展方向就会呈现出更加多元的情况，因此国家层面针对这种情况推出的政策之一就是关于税收也会变得更加的多样，企业需要适应这些政策变化，并且严格的遵守，如果违背了税务相关的法律，就会面临很多的风险和麻烦。税务风险作为企业风险当中重要一类防范对象，企业的很多不当财务操作都有可能引发税务风险，在当前形势下，企业只有不断加强内部控制和管理，规范自身的财务行为和相关处理，才能够避免税务风险的发生。

二、企业内部控制不当导致的税务风险

（1）企业内部税务管理组织结构不合理，各部分税务管理分工混乱

一般来说，企业当中人员部门都是比较多的，对于大企业来说更是如此，各个部门的内部构造都显得非常复杂，税务工作的开展就会存在难度，一些企业的税务制度基本上都是流于形势，走走过场，企业的高层管理者和相关部门的领导者也没有将财务规范放在心上，导致下层在进行相关处理的时候出现很多的不应该出现的现象，对于税务工作分工混乱，很多的财务上的漏洞没有人来进行弥补，企业无形当中流失了很多的利益。

（2）不科学的税务筹划

税务筹划对于企业财务工作来说具有非常重要的作用，但是关键取决于是否能够将税务筹划用好，用的好是机遇，如果用的不好带来的就是高风险了，目前，有相当一部分企业的相关人员没有接受正规和系统的税务法律培训，所以他们对于税务筹划涉及到的一些法律条款并不清楚，因此不科学的筹划行为频频出现，此外还有不同的稅务机关对于财政政策的解释其实是存在很大不同的，因此在执行上有可能与企业的相违背，从而造成税务筹划失败。

（3）在重要的税务交易中发生处理不当的行为

在面对企业产生的重大交易或者重大关联的交易行为的时候，相关人员应该要对其采取灵活和稳定的处理方式，要避免触犯相关的法律以及逃离法律的约束，这样会对企业的声誉和发展造成损害，在税务处理上一定要体现自身专业水平，否则将会给企业带来意想不到的事故和问题。

三、健全企业内部控制制度，控制税务风险

（1）健全税务管理组织结构

在企业内部的管理范围当中，一定要专门针对税务管理建立其相关的部门，以职能式的部门规划更加专业的处理财务税务相关的工作，这样才能够科学的规避税务处理中可能出现的风险并且制定出相应的策略加以防范。同时企业对于部门的设置应该因地制宜，根据自身情况建立合适的税务管理组织结构，机构复杂的庞大企业，就要单独的设置一个专业税务处理部门，但是对于一些小公司来说，就没有必要，可以针对这项业务做着重处理和加强规范。

（2）对企业的税务管理制度进行重新优化及制定

企业应该对自身的内部控制制度保持高度的关注，其中涉及到税务的管理制度更是要进行优化，这样不仅要对税务工作的管理进行约束，还应该对税务相关部门的机构设置和人员配备方面有规范作用。完善税务管理的基本框架，在这个框架之中进行税务处理的展开，逐渐使得工作人员形成良好的税务风险防范意识，更好的承担自己工作范围内的责任。

（3）对企业的纳税筹划及管理更加科学化

通过科学合理的纳税筹划可以在一 定程度上提高企业的税务管理能力，降低 企业的税务成本。在税务筹划的过程中一 定要充分重视企业的纳税筹划风险。企业 在税务筹划时，要充分遵循合理性、合法 性的原则，即要求企业的税务筹划工作必 须要在相关法律法规的规范下去执行，并 且应该充分考虑国家的税收优惠政策，在 合法条件下为企业争取最大效益。

（4）建立企业税务风险管理信息系统

企业通过信息化手段将税务管理的理 念、制度、方法、流程加以明确化。企业 税务风险管理信息系统的构建将企业内部 所有的税务信息都集中在信息系统中，并 且将系统的安全权限设置成不同的等级;企业的信息系统中的 税费情况划分应该充分考虑到税费种类以 及税款属期;企业税务风险管理信息系统 可以对企业的实际税负率进行准确评估。

四、结语

综上所述，企业只要处于市场经济环境当中，就会面临税务问题，而税务问题就一定有相应的税务风险存在，在实际的业务操作过程中，税务风险的原因多发，形式也是多种多样，企业 应该科学合理的态度去解决税务风险中存 在的问题，同时加强企业内部管控，完善 企业税务管理制定并加以优化，并且通过 引入企业税务风险管理信息系统来加强企 业税务风险的防范。

参考文献

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[2]邱月洪.基于企业内控视角下的税务风险防范措施研究[J].现代营销（下旬刊），2018（04）：217-218

[3]刘卫华，张杰.企业集团税务风险内控机制研究——基于财务集中管理视角[J].财会通讯，2017（08）：112-117

作者简介：袁兆龙（1972-），男，汉族，山东五莲人，本科，会计师，研究方向：财务管理。