财政税收在市场经济发展中的作用探析

■田永新（沂南县砖埠镇财经服务中心）

财政税收一直是党和政府关注的重点工作，一直是经济发展过程中的强大动力，同时是改善民生建设的重要保障。在深化市场经济改革的进程中，人民收入水平差距逐渐扩大的弊病显现出来。为了让市场经济发展得更有动力和活力，更加合理地配置社会资源，必须不断优化财政税收在市场经济发展中的作用，必须使我国财政税收征收标准变得更加合理化和科学化，农业税的取消以及调整个人所得税标准体现了党和政府优化财政税收制度的决心。下面我们探讨财政税收在市场经济发展的作用。

一、财政税收与经济发展的关系

社会资源分配和人们收入水平是民生之本，与每个人的生活息息相关，同时也是影响我国经济发展最为重要的因素。改革开放40 年以来，我国经济飞速蓬勃发展，财政税收是我国财政收入的主要来源。财政税收成为了调节人民收入水平和资源分配的平衡关系，保证各类社会事业的顺利进行，保障整个社会的和谐与稳定的重要手段。目前市场竞争变得越来越激烈，这是因为影响市场的是供求关系的变化，正因为这样，极大地凸显了财政税收在市场经济发展中的重要作用。财政税收可以调节市场价格，保障竞争的公平性。除此以外，财政税收可以缓解市场经济下资源分配不均匀的现象，从而使我国市场经济变得更具开放性。财政税收必须在市场经济这个体制下才能得到成长。在世界经济面临困境的当下，国家和社会的进步以及经济的发展要求我们建立一个更加完善的税收制度。一个完善的税收制度建立需要长期的过程，这需要党和政府根据经济情况，在制度实施的过程中对税收做出调整，不断改革财政制度，让公平正义体现到财政税收制度上。随着人民生活水平日益提高，在全面建设小康社会的进程中，财政税收制度的完善显得更加重要。

二、财政税收在市场经济发展中的作用

目前，我国正处于全面建成小康社会的关键时期，在这种背景下，我国居民的收入差距表现得越来越明显。因此，想要稳步提升我国居民收入，实现资源合理化分配，财政税收政策是我们的必胜法宝。在社会主义市场经济体制中，供需关系是市场竞争的主导，财政税收能够最大程度地体现其具有的基础性和关键性，能够支撑起市场经济体制下的公平竞争。

（一）财政税收改善了目前的投资环境

财政税收政策在调控市场经济秩序的同时，还可以平衡全国各地区经济发展，改善社会经济的投资环境。例如，国家为了改善贫困地区的经济建设，会根据地区实际情况制定一些财政税收政策。经济发展落后的地区可以在国家财政税收的政策下提高对外部资本的吸引力，从而为当地市场注入了新的动力，促进该区域的经济发展。投资是拉动经济增长的重要动力，对推动市场经济的发展有着不可忽视的作用。

（二）财政税收调节了市场经济结构

随着5G 技术的面世，世界进入了一个崭新的技术领域。高新技术在未来的世界市场竞争中占据重要位置。国家财政税收对新兴的技术类企业给予一定的财政补贴，保障这类企业在激烈的市场竞争中的发展，使产业结构符合当代发展趋势。与此同时，税收政策在与国家价格政策的配合下可以达调控不同产品之间的利润差距，让产业结构发展得更加合理。总而言之，财政税收可以优化各种经济结构，让我国市场经济不断升级，为市场经济的发展注入全新活力。

（三）财政税收支撑了地方企业的健康发展

目前，国家在良好内外部环境下发展，而这正是依托于我国完善的财政税收制度。完善的财政税收制度保持了经济的稳定快速增长，同时市场经济运行得到了新鲜血液的注入，在稳定的、良好的市场经济环境下，我国地方乡镇企业的发展也有了保障。近年来，地方乡镇企业得到了迅猛发展，这离不开中央政府在决策上向乡镇企业倾斜。十九大以来，我国脱贫攻坚工作进入了深水区，帮助乡镇企业突破发展瓶颈，为乡镇人口提供了庞大的就业机会和发展机会，进一步解决了部分贫困人口，有利于推进了脱贫工作的进行。中央在财政税收政策方面给地方乡镇企业一些政策补贴，有助于地方产业结构的调整与重组，能够优化乡镇企业经营流程。

三、关于如何增强财政税收在市场经济发展中的作用

（一）健全财政税收监督管理体制

众所周知，财政税收工作覆盖面广，牵涉十几亿人的生活工作。如何增强财政税收在市场经济发展中作用。考虑到它复杂、繁琐的特点，继续加强对财政税收的监督管理是重中之重。尽管我国已经建立了相对完善的税收制度，但随着经济社会发展，制度的漏洞总会存在。财政税收直接性地关系到百姓的生活，这对财政税收开放性是一重大打击，破坏了市场经济分配关系。这提醒我们必须加强对财政税收工作的监督管理力度，保障我国社会主义市场经济的健康发展。第一，国家财政部门必须根据市场环境合理调配税收比例；第二，建立一个良好的财政税收环境，不仅需要国家政府制定政策，更需要全社会各界人士共同努力，让法制的理念深入人心，保证自己遵守法律法规，执法部门严格处理违反国家财政税收制度的不法分子，给予其沉重的打击和惩罚；第三，政府要不断完善财政税收监督体系，监督管理市场，关注大额资金流动的产业。

（二）平衡财政支出与地方政府职能的关系

政府部门在财政税收过程中有着不可替代作用，面对市场的复杂变化，政府需要发挥其职能，及时应对市场偶发的挑战。市场经济发展的稳定需要政府发挥其职能的灵活性。同时，在平衡财政支出和政府职能的关系时，要坚持“实事求是、因地制宜”的思想。如此一来，不仅帮助地方政府承担一定的财政压力，还可以来增加中央财政收入。从而平衡社会各个方面的经济水平，充分发挥财政税收的作用。

（三）建立完善的财政税收制度

一个完善的财政税收制度，是国家长治久安的重要保障。为了我国经济保持高质量的增长，推动社会发展进步，改善人民群众生活水平，需要充分运用财政税收手段。一般而言，完善的财政税收制度与税收实际情况息息相关，我国市场经济发展态势也都借助财政税收制度得以体现。此外，以有效的财政税收制度为手段还可以加快财政税收改革工作的步伐，是我国市场经济的繁荣发展过程中不可忽视的力量。

（四）贯彻落实财政税收政策

在经济环境充满危机的当下，市场经济环境变化莫测，其中不乏有一些不完善的情况。政府政策的颁布与实施对市场经济会产生各种影响。财政部门必须坚持贯彻政府政策，将财政税收的作用渗透到各行各业之中，最大化呈现税收工作的效能，从而为我国财政税收工作的稳步开展奠定坚实的基础。

四、结束语

目前，世界经济风云突变，在如此复杂的市场经济环境下，加强财政税收对社会主义市场经济的作用的重要性更加明显。市场经济发展得越稳定越平衡，就越有利于财政税收改善人民的生活。然而，必须承认的是，我国的财政税收政策还存在一定的不足。正因如此，根据多变的市场调整财政税收，使财政税收一直对市场经济产生正向积极的作用，从而更好地推动国家经济发展，促进人民生活水平不断提高。