中小企业财务风险控制研究

■王峥（辽宁师范大学海华学院）

一、引言

中小企业在我国市场经济中占有很大的比重，是我国企业的重要组成部分。近年来，我国中小企业数量不断增加，在市场经济中相当活跃。财务控制是中小企业内部管理的重要组成部分。有效的财务控制可以有效地改善内部管理。这种效应促进了企业经济的稳步增长，但目前我国对中小企业财务控制的重视还不够，会导致财务风险的扩大，制约企业的发展。因此，财务控制管理制度将是模糊的，这将导致财务控制管理制度的不完善，进一步增加财务风险。因此，应加强对企业财务风险的分析，探索有效措施，实现对中小企业财务的危害。治理，控制风险带来的麻烦，增强抵御风险的能力，为企业的成长创造良好的财务环境。然而，由于企业管理是一个动态的过程，经济体制的发展将进一步推动社会的进步和变化。我们发现的各种问题在企业管理方面往往是滞后的。查阅相关文献和中外文献，在此基础上进行筛选和提炼，在研究企业财务风险管理基本概念和现状的基础上，分析财务风险管理中存在的问题和问题产生的原因。是分析企业风险和回报之间的关系从宏观的角度来看,为了避免陷入困境,研究战略难以满足当前需求,为了产生更多的有益的企业管理策略,预防和控制各种不利影响,从而达到接近金融期望和稳定业务发展的终极目标。

财务风险的存在是每个企业在经营管理中都必须面对的重要问题，特别是在我国市场经济体制尚不完善的情况下，财务风险的可能性更大。即使一些中小企业意识到了财务风险的存在，但由于缺乏科学的财务控制方法，企业也会遇到财务风险危机。财务风险是客观存在的。它存在于公司财务管理的各个方面，对公司的生产经营有着重大的影响。本文提出了一些防范财务风险的建议，希望能对完善中小企业的风险管理起到一定的作用。实际上，本文分析了我国中小企业财务风险控制存在的问题及原因，并提出了不成熟的解决方案和对策。希望能够帮助中小企业提高财务风险管理水平，提高其规避和防范风险的能力。

二、财务风险的理论概述

（一）财务风险的概念

企业的财务管理面临不确定性，从而导致财务风险的发生。

1.狭义的财务风险

狭义的财务风险是指企业财务风险的不确定性，企业可以利用货币资金来偿还到期债务。财务风险是债务的偿还。企业负债率普遍偏高，债务结构不合理，财务风险较大。另一方面，没有债务，商业资本主要依靠投资者，没有财务风险。企业财务风险的一个重要因素是债务，又称融资风险。

2.广义的财务风险

广义的财务风险是指企业在财务过程中，由于企业内部和外部环境因素的不同，其影响难以预测或控制。企业的实际财务收入和预期财务收入会在一定时间内发生偏离，从而导致企业财务风险的发生。

（二）财务风险的特征

1.客观性

企业不能用方法使财务风险完全消失，因为财务风险不是人的意志所改变的，是客观存在的。企业只能运用多种防控手段来最小化财务风险，或在一定程度上控制风险，以使企业损失最小化。正是由于这种客观性，企业才能识别财务风险，控制财务风险活动，减少财务风险造成的财务损失。

2.不确定性

企业的经营活动和财务活动充满了各种不确定因素。然而，正是这些不确定因素导致了风险的可能性和给企业带来的隐患。因此，企业风险是由许多活动的不确定性造成的。因此，企业的财务风险控制等同于对各种不确定性的控制。

3.可度量性

企业的财务风险是可以衡量的。它可以用来衡量一个公司的财务风险。最常用的方法是概率和统计。如果财务风险是不可测量的，那么我们就很难测量财务风险。风险是客观存在的，表明风险本身固有的规律性往往会表现出来。风险的可能损失可以参照经验数据和数学技术进行分析和估计。

（三）中小企业财务风险的类型

首先，根据中小企业财务活动的过程，财务风险可以分为融资风险、投资风险、资本运营风险、收益分配风险等。融资风险是中小企业在融资过程中产生的风险。投资风险是中小企业投资项目所产生的风险。资本运营风险是指企业在资本配置和运营过程中所产生的风险。利润分配风险是指企业在年末清算当年利润并进行分配时所发生的风险。其他风险相对较小。其次，根据中小企业财务风险的表现水平，可以将财务风险分为轻微财务风险、一般财务风险和重大财务风险。轻微财务风险是指中小企业的财务风险相对较小，对企业的危害较小。一般财务风险是指中小企业普遍存在的风险，需要及时分析并制定防范措施。重大财务风险是指企业发生较严重的财务危机，如不及时处理可能导致企业破产。

三、中小型企业财务风险存在的问题分析

（一）筹资风险的不确定性

狭义的财务风险和融资风险有相关性,但是他们是不一样的,因为融资风险意味着基金市场的供求关系已经发生变化,和不断变化的宏观经济环境导致了很多不确定性为公司筹集资金。财务市场的波动会引起融资成本的变化和再融资的变化所引起的利率风险，从而导致公司融资的不确定性或公司自身融资结构中不合理的再融资问题。这会带来不确定性。期限结构指的是长期借款，而不是短期借款，也就是获得资金和偿还债务的具体期限。如果安排不合理的债务期限结构，还款期限会过于集中，导致公司在相关债务到期日的债务压力过大，资金无法及时周转，影响公司的经营。短期和长期借贷的不当安排会带来额外的融资风险。例如，企业在长期投资活动中经常使用相关的短期借款，在正式到期后，由于投资回收期尚未到来，企业可能无法筹集到足够的资金来偿还短期借款。

（二）收益分配秩序紊乱

收入分配结构将制约企业的资本结构。如果公司对收益分配不均，将会对企业的财务结构产生巨大的影响，造成财务经营的混乱，从而造成企业的财务风险。对于中小企业来说，企业的收入分配必须根据企业当前的实际增长状况来进行。如果不按照企业的实际情况进行收入分配，企业的财务结构就会混乱。严重的财务混乱已经发生，导致了间接的财务风险。

（三）缺乏科学的风险管理制度

缺乏科学、系统的风险管理体系是中小企业财务风险管理的主要原因之一。在中小企业中，由于企业缺乏科学的风险管理体系，无法对企业经营过程中产生的风险进行有效的解决，缺乏严格的管理制度约束。中小企业财务风险产生的主要原因是企业财务经营管理、财务人员的行为和预警措施落实不到位。在企业中，缺乏科学的风险管理制度，会混淆财务人员对财务目标的管理。一些公司过于追求收入，但他们只设定公司短期增长的目标。，不利于中小企业未来的发展。

（四）国家政策引起的财务风险

随着国民经济的不断发展，国家的宏观经济政策也在积极调整和变化。这些变化可能会对中小企业的生产经营产生一定的影响。例如，中央银行对存款准备金率的调整可能会使中小企业面临成本费用增加、贷款利息增加、偿还能力下降等诸多财务风险。另一个例子是国家出台了一定的环境保护或节能减排政策，这也可能导致一些中小企业增加成本，甚至关闭和转换风险。

四、中小企业财务风险控制的有效措施

（一）加强融资风险控制

由于中小企业规模略小，信贷水平略低，难以获得财务机构的信任，企业融资将处于困难的边缘。因此，中小企业有必要采取相应的措施来缓解现状，解决融资难的问题，实现中小企业经济的稳定增长。为了完成中小企业融资，减轻融资带来的风险，企业可以投资建设中小企业融资机构或政府出资建设专门的中小企业融资机构，这是解决中小企业融资难的主要方法之一。同时，大型商业银行对于促进中小企业的经济发展，解决中小企业融资难，为中小企业融资难提供便利，可以为企业进入银行提供融资服务，降低企业标准。银行可以根据企业入行标准，组建民生银行、信贷机构、村镇银行等财务服务机构，共同为中小企业经营提供缓冲。此外，为了避免过度借贷造成的严重后果，中小企业应确保财务资本结构的合理性，不存在过度借贷。如果企业存在债务现象，应充分考虑实际偿债能力。第一种方式是参照实际经营期安排和筹集相应期限的债务资金。需要采用科学的融资策略，采用长期负债和所有者权益等模式来解决固定资产和流动性的客观需求，需要通过短期负债来满足临时性流动资产。同事也需要预留足够的备用资金和周转时间。这样的结构可以有良好的金融信用，资本成本可以调整，资本结构可以有弹性。这不仅避免了高风险的压力，也避免了资金的闲置和浪费。第二种方法，我认为可以根据企业的偿债能力来详细设定贷款金额。合理划分还款期限，避免同一周期多次还款。融资范围也可以扩大。除了银行等金融借贷机构外，也可以考虑个人公司以及同行业的合作伙伴等。总之，低利率和合理的偿债期限是预防上述不合理融资结构问题的优先考虑，从而降低风险，优化公司债务结构，增加公司利润。

（二）加强企业的收益分配风险管理方式

中小企业收入分配的风险管理与控制受到多种因素的影响。其中，法律因素、内部因素和外部市场环境是制约企业收入分配的重要因素。首先，法律是企业分配收入的重要依据。要保护债权人和股东的利益，严格遵守相关法律法规，依法进行收入分配，确保分配的合法性和合理性。在法律层面，实施对中小企业偿债的法律约束，严格限制财务资本的积累和保存，加强收益分配的风险管理，奠定坚实的基础。其次，公司内部因素是决定收入分配的重要因素。中小企业的财务收入分配应充分考虑企业的实际情况,并实现一个合理的收入分配的基础上,考虑各种因素,如现金流,利润,成本,和融资能力,可有效降低公司自己的收入分配因素的风险。最后，由于中小企业的收入分配风险可能受到市场经济外部环境的影响，有必要加强对债务契约、通货膨胀等因素的防范，这是控制收入分配风险的有效途径。

（三）健全财务风险控制体系

为了避免中小企业出现财务风险，需要提升对财务风险管理体系的管控，最大程度达到财务风险的系统预防与控制。在企业中,必须构建科学的财务风险管理制度,运行规范的财务风险管理监督机制,在投资风险财务操作时,提高对资本结构风险以及资本回收风险的监督管理,以便能够更好的减少中小企业的财务风险。在企业中，需要构建财务风险管理监督小组，对财务的运营采取全面监督，减小财务运营所带来的风险，在财务管理、财务投资决策与企业的资本结构、公司销售政策等方面对相应的标准监管的发展，采取有效的奖励制度，以限制财务管理行为，在企业财务管理过程中，降低财务风险是一项主要内容。

（四）政府部门宏观环境的扶持

目前，政府应积极鼓励中小企业发展，为中小企业创造良好的财务环境。扩大融资渠道和强大的支持是商业银行的主要目标,加快财务机构改革,鼓励财务服务创新,最重要的是提高商业银行的贷款审批程序以满足中小企业的需求,并提高非公有制企业的信用评估体系,实现财务对中小企业的信贷可行性评价体系,提高审计效率,建立健全信用担保制度。在许多方面，它为中小财务企业的健康发展提供了良好的外部环境和激励。另外，推行中小企业财务风险控制工作标准和解决办法的主要途径是加强外部监督。

五、结论

本文探讨了中小企业财务风险管理存在的问题，分析了中小企业财务风险的影响及对财务危机的不可估量的影响，提出了加强对中小企业财务风险的分析和控制。在公司成长阶段，根据不同财务服务的特点，选择主要的财务风险进行评估。我国中小企业在改革开放中不断发展壮大，实力和竞争力不断增强。然而，许多企业在发展过程中存在许多隐患。这是不可否认的。其中，财务风险管理问题值得关注，而很多中小企业没有注意到这一方面，财务风险管理的重要性没有被认识到。加强对中小企业财务风险的管理和控制已成为企业的使命。