浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制

魏海康

[摘要]在时代不断更替与发展的背景下，我国多数企业处于稳定发展的初期，而这也为税务筹划带来了新的挑战，不但需要为企业带来更为可观的经济效益，还需要对企业内部的财务管理体系做进一步优化，减少税务风险的发生概率。反之，若是税务筹划的应用缺乏合理性，那么必然会导致许多风险出现。基于新形势下的企业发展而言，应该不断加强税务筹划完善力度，对税务筹划中存在的风险进行综合性的考量，从多方面采取更为有效的手段对企业税务筹划中的风险进行控制，从而促使企业财务管理可以达到预期的战略目标。

[关键词]企业;税务筹划;细节问题;风险控制;有效策略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201928134

1前言

就当前的企业发展而言，税务筹划是其中必不可少的环节之一，然而开展税务筹划相关活动时，极易遭受许多方面的不利影响，从而对税务筹划活动的正常开展造成不同程度的影响，其中无论是企业税务筹划的经验又或是企业运作条件等都是制约税务筹划活动顺利开展的核心因素。然而由于多数企业在进行税务筹划活动时，都很难维系活动开展的可靠性，随时都存在较多的风险，所以在此种现况下，对企业税务筹划中的细节问题以及风险进行充分地了解与探析，并积极找寻有效的控制对策就显得极为重要，从而才能有效促进税务筹划活动的顺利开展。

2企业税务筹划风险的主要分类

（1）操作风险。事实上，企业税务筹划的相关活动从某种程度上而言会触及企业内部的财务问题，具有较强的专业性标准。但是现阶段多数企业内部的税务筹划工作者不具备丰富且完善的税务筹划知识，对企业税收相关的内容认识得不够健全，所以，企业在正式展开税务筹划相关活动时，极易发生操作失误的现象，从而导致风险出现。

（2）政策风险。就我国每个时期的社会经济发展而言，我国相关政策条例也在不断革新与优化。从客观角度来看，这本身是一个较为良好的现象，然而针对一个企业而言，税务筹划属于长期性的活动之一，从项目初期直到获取效益，都会经过一个极为漫长的阶段，若是在对某个项目开展税务筹划活动时，我国税收的相关政策条例作出任何调整，企业则不得不对原有的税务筹划作出相应的修整，而在此过程中，若是未能对调整的政策条例进行正确的认识与了解，那么就极易造成风险的出现。

3企业税务筹划细节中存在的主要问题

（1）事工作者风险意识相对较差。所有企业在日常经营中，开展税务筹划相关活动是必不可少的。多数企业内部都会存在不同程度的纳税问题，部分问题从直观角度上看都不是特别严重，但若是不对其持有高度关注，在对税务筹划风险进行评估的过程中，若是存在评估失误的现象，那么必然会为企业带来不同程度的经济损失。多数从事税务筹划的工作者都没有具备较为完善的思想意识，对开展税务筹划活动中存在的风险也没有正确的控制观念。由于企业对风险问题出现持有高度重视，未能对税务筹划活动中可能会出现的风险进行实时监管，从而也就无法在风险出现时及时采取最为优质与高效的方案做进一步规避或是防范，待风险真正出现以后，才了解到问题所在。针对企业而言，税务筹划相关工作者未具备健全的思想意识，那么就有可能会给企业带来极为严重的風险威胁，甚至还会酿成无法挽回的经济损失。

（2）税务筹划规划具有较强的风险性。企业内部的税务筹划规划会触及与企业相关的所有事物，其中无论是物资采购、产品生产、资金投入以及产品销售等多方面的内容都包含在内，所以税务筹划规划编制得是否更具合理性与科学性就显得极为关键。税务筹划规划编制是需要企业在对产品进行正式生产制造以前，对该项目活动所开展的一系列预判，同时还应该重视企业自身经营的主要特性，并提供更为有力的支撑。与此同时，税务筹划规划是否具有较强的合理性以及全面性和税务筹划相关工作者之间具有极为紧密的联系，税务筹划工作者若是自身专业能力以及综合水平相对较差，对税收、管理、金融、会计以及法律等多个方面的专业知识不具备丰富的积累，是无法高质量地编制出一份更为优质与科学的税务筹划规划的。并且，针对税务筹划规划的相关操作而言，同样需要较高的标准要求，因此，企业内部的所有部门都需要紧密合作，积极交流协调，协同完成税务筹划的相关内容。如果在其中任意流程出现操作失误的现象，都极有可能会造成失败的后果，所以针对税务筹划规划而言，其还具有较高的风险性。

4企业税务筹划细节管理及风险控制策略

（1）强化税务工作者税务筹划思想意识。企业若想进一步避免税务筹划活动细节出现问题或是风险，提升税务工作者税务筹划思想意识就显得极为关键，只有所有相关工作者都具有较为优质与健全的风险意识，才可以在面对风险问题的过程中，合理应用应对策略进行规避或是处理，从而降低风险出现概率或是降低风险所带来的损失。针对企业而言，创设合理与完善的风险防范制度同样极为重要，所以企业从事税务筹划的相关工作者应该对此有全面的认识。而企业税务筹划部门所负责编制规划的工作者在对筹划规划进行编制的过程中，必须要对企业内外环境条件进行全面的分析与探讨，对税务筹划过程中可能发生的风险进行精准地预测，从而编制有效的风险防范计划，以及最为优质与合理的税务筹划方案。

（2）强化税务筹划方案的变通性。我国针对税收方面的政策法律长期以来都处于不断调整与优化的状态，所以编制税务筹划方案的相关工作者必须及时关注税收方面的法规条例以及政策调整，从而对税收知识、会计知识、管理知识以及法律知识等多方面内容进行充分掌握，并将有效的知识内容与税务筹划编制进行有机的结合，促使税务筹划方案更具变通性。在编制完税务筹划以后，同样需要对相关操作持有高度重视。企业在开展常规管理的时候，应该紧跟税务筹划的实施进度，对相关活动的开展进行定期的审查，并按照企业所有层面的具体条件，对税务筹划开展相应的调整，并确保税务筹划方案调整的科学性与合理性，从而对税务筹划中存在的风险进行有效的控制，由此减少税务风险出现概率。

（3）对税务筹划所需成本进行严格的管控。企业需要严格遵循我国颁布的各项政策与法律，并将此作为首要前提，对企业部分内容开展进一步修正与管控，除了部分无法避免的成本支出，针对其他方面的成本支出而言，无论是人力资源配置又或是由于操作出现失误导致的成本提升等多数问题，均是能够做进一步管控的。因此，企业要高度重视税务筹划活动后的相关工作，实时进行监管和指导，着重强化税务筹划者的工作能力以及工作效率，这不仅能够有效降低税务筹划所需要支出的人力资源成本，还能够进一步降低由于操作失误所导致的风险成本支出，而这对企业降低税务筹划成本以及管理控制方面都可以发挥较为优质的效用。

5结论

总而言之，税务筹划活动是所有企业开展财务管理核心活动，对税务筹划内存在的风险开展科学合理的管控，对推动企业正常经营与健康发展具有极为关键的作用与意义。虽然税务筹划中具有较高的风险，然而只要能够将相关防范工作高质量地完成，那么必然会减少风险问题发生的概率，进而促使企业税务筹划活动可以在更为安全与可靠的状态下正常开展。

参考文献：

[1]王艳丽企业税务风险管理的现实问题与税务筹划方案分析[J].科学与财富，2017（16）：155

[2]吴春花企业税务风险管理的现实问题与税务筹划方案[J].经营者，2016（8）：137

[3]郭文企业税务筹划中的风险与规避问题探讨[J].市场研究，2011（7）：57-59

[4]邵明媛基于企业筹资行为的税务筹划风险问题与应对策略探讨[J].中国农业银行武汉培训学院学报，2008（3）：55-56