廉政风险防控怎么防、怎么管

汤章辉 张文利

（作者单位：福建省漳州市芗城区纪委监委、福建省漳州市芗城区社保中心）

2019年8月，漳州市芗城区人民法院依法判处漳州市某税务局社会保险费和非税收入股科员庄某某犯贪污罪。据悉，2006年至2018年间，被告人庄某某利用职便，采取私设参保户、篡改电脑系统缴费记录、伪造虚假证明等手段，骗取、截留42名参保人员委托其缴交的养老保险费合计人民币140多万元，被告人将上述款项用于偿还个人债务与挥霍。案发后，被告人自愿如实供述自己的罪行，主动向其单位退还赃款人民币90多万元，退赔给参保人员人民币9万多元。经审理，漳州市芗城区人民法院依法判决：（一）被告人庄某某犯贪污罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币三十万元。（二）责令被告人庄某某继续将尚未退赔的贪污款项返还被害单位。目前该判决发生法律效力。

虽然庄某某贪污案尘埃落定，也受到了法律的制裁，但贪污案为何会发生？如何堵住贪污的漏洞？如何加强廉政风险防控管理，预防此类案件发生？这些问题仍然需要我们进一步深思。

何为廉政风险？

廉政风险是指出现廉政问题的可能性。就是指公务人员凭借所拥有的公共权力在执行公务过程中或日常生活中出现谋求私利等腐败行为的可能性。廉政风险不是明确的腐败行为，而是腐败行为发生的条件。具体表现为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险等三种类型。

思想道德风险主要指放松世界观改造，理想信念动摇，职业操守缺失，滋生欺诈等行为的道德风险。本案中，庄某某长期在社会保险费和非税收入股工作，对用人单位的社保登记、规费申报、税费查询、数据修改、退费审批、社保登记注销都有操作权限。他在因炒股投资、个人挥霍等原因造成亏损欠债的情况下，萌生了利用职务之便贪污养老保险费的错误思想。而其工作单位在工作八小时之外对庄某某缺少进一步了解，没有及时发现他在经济上的困难，未能遏制其对金钱的渴望。

制度机制风险主要表现为：未能根据改革发展和廉政建设的形势需要，及时完善和认真执行各项制度，造成部分制度可操作性不强或贯彻落实不到位；部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施。本案中，庄某某能顺利骗取、截留42名参保人员委托其缴交的养老保险费，与其曾参与业务信息系统的开发测试，对业务信息系统非常熟悉有很大关系。庄某某利用信息系统程序上的漏洞，篡改参保人员缴费记录，而业务信息系统却没有对此明显异常操作设置预警或约束，再加上内部之间以及部门之间的对账机制不完善，使庄某某通过篡改数据侵吞养老保险费成为可能。一方面，税务内部养老保险费真实的缴交数与业务数据传输数没有建立比对、制约机制。另一方面，因养老保险费的申报征收、上解入库、缴费记录等分属税务部门、银行部门、财政部门和社保经办机构，部门之间未建立起有效的费款对账机制，导致庄某某篡改数据的行为未能被及时发现。

岗位职责风险主要表现为：不履行“一岗双责”，或履行不到位；失职渎职、不作为或滥用职权等。在本案中，权责管理脱节，没有形成有效的相互监督制约工作机制。庄某某作为社会保险费和非税收入股普通工作人员，从设立参保户、申报缴交养老保险费、修改缴费记录等一系列环节均可由其一人操作完成，该工作流程没有按不同岗位及工作职责进行区分设置。有审批权限岗位的人员也未能按自身职责严格管理，将自身的权限下发给他人使用，使庄某某能够私自使用他人员工号设立虚假参保户，随意使用股室印章出具虚假证明，任意篡改大量数据掩盖自己的违法行为。

这起案件的发生，暴露了庄某某及其所在工作单位当时对思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险的意识不强，防控不力，导致转化为现实的违法案件，教训十分深刻。

廉政风险防控这样防、这样管

加强廉政风险防控管理，要立足于风险排查，着眼于风险防范，致力于肃本清源，建立健全融教育、制度、监督于一体的有效的廉政风险防控新机制。

——加强思想道德风险防控。要重视并加强廉政教育、思想道德、职业道德教育，增强党员干部的责任心、意志力，牢固树立社会主义核心价值观，树立正确的人生观、价值观、权力观、政绩观，筑牢思想防线，不断提高党员干部综合素质，提高抵御腐败侵蚀的能力。要突出教育的针对性和实效性，特别是对容易诱发违规违纪行为的关键科室的重点人员，既要加强对他们了解，又要对他们进行有的放矢的廉政教育，以达到警钟常鸣，强化自律，规范行为目的。让重点岗位人员懂法纪、明规矩、知敬畏、存戒惧、守底线，从根本上降低思想道德风险。

——加强制度机制风险防控。一是要重视制度修订和补充完善。对重点领域、重点部门和重点岗位的廉政风险进行分析，查找制度薄弱点，有针对性地加以修订和完善。结合新的法律、法规要求，建立执纪监督和风险预警制度，扎紧制度的笼子。二是注意制度的系统配套。推进廉洁风险防控与单位风险管理的有效结合，防止出现风险防控与实际工作“两张皮”现象。三是对部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力作用不明显的，要进行认真梳理，有针对性地从制度、信息及技术手段上进一步补缺补漏。特别要加强对信息系统数据的监控，完善数据录入、修改、访问、使用、保密、维护等权限管理制度，建立健全内控机制。四是加强对规章制度执行情况的检查、监督，将执行制度的情况纳入科室绩效考核之中。对不能严格按规章制度办事的责任人及责任领导进行告诫，必要时依纪依规追究责任人的相关责任。

——加强岗位职责风险防控。要引导党员干部自觉树立“风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，不断强化“防控就是保护”的观念。一是要明确岗位职责风险的客观性，明确任何一个有业务处置权和职责的岗位都具有风险。二是要明白廉政风险的危害性。廉政风险一旦发生，对单位、家庭、子女产生极大的危害，要学会算政治账、经济账、名誉账、家庭账、亲情账、自由账、健康账。三是要明确廉政风险防控是履行“一岗双责”的有力抓手，是当好领导、做好管理、带好队伍的有效方法。与此同时，派驻纪检监察组人员要提升业务能力，了解熟悉驻在部门的职能职责、业务流程、权责清单和相关的法律、法规，加强与驻在部门的沟通协调、监督和检查，统筹推进廉政风险防控管理工作。