关于全面预算在污水处理行业集团公司的应用

王悠然

一、污水处理行业推行全面预算的重要性

污水处理行业之前一直采用的是粗放型管理模式，这样很难适应现阶段的市场发展需求，使得污水处理行业面临诸多困境，影响着污水处理行业的进一步发展。全面预算是站在本行业的实际发展角度，采取实事求是的科学分析方法，对污水处理行业的运营成本进行全面预算，并注重日常预算的考核与分析，这样能为公司的领导层提供准确有效的信息，提升公司领导层决策的准确性。全面预算能够详细分析污水处理行业及相关行业的运营数据，做好总结归纳工作，确定本行业的盈亏临界点，借助本量利分析法，指导现阶段污水处理行业的发展，确保行业运营的安全性，从而推动污水处理行业的发展。

二、全面预算在污水处理行业集团公司的应用关键点

（一）预算编制关键点

预算编制工作需要充分考虑公司的发展战略、公司的年度运营目标等方面的内容，确保预算编制的全面性与可操作性。逐渐编制与统一汇总是预算编制必须遵循的原则，将“自下而上”与“自上而下”紧密结合起来，引导公司全员参与到全面预算工作中，增强预算编制的可行性[1]。预算编制需要从本公司的实际情况出发，考虑到行业的特点，结合实际数据逐级分析相关行业，总结历史经验，确保预算编制的客观性。预算编制需要凸显出重点，对污水处理厂的成本费用进行预算，并对电费、污泥处理费、维修费等方面进行全面预算管理，确保全面预算编制的可靠性。

（二）预算监控关键点

预算监控工作主要是对预算执行环节进行监控，并定期对预算执行情况进行审查，既包含例行事项的审查，又包含突发事项的审查，这样才能真正发挥出预算监控的作用。按照公司全面预算的需求，生成定期的预算执行报告，对预算执行的各个环节进行详细记录，做好重点项目的分析与核查，罗列出预算的偏差情况，这样才能真实地反映出污水处理厂的实际运营状况。做好超预算成本支出的审核工作，污水处理厂需要结合本厂的实际情况，做好书面总结报告，并保证后期进行改正和完善。

（三）预算考评关键点

公司的预算考评需要做好日常考评结果反馈工作，并将考评结果反馈作为公司年度考核的一个指标，确保预算考评工作的效率。将公司的年度责任目标嵌入预算考核机制中，结合污水处理厂的实际情况，设置不同类型的考核指标，比如关键类指标、管理类指标等，做好污水处理的月度预算考评，将月度预算收入与支出控制在百分之五的变动率范围内。借助本量利分析法对本公司的月度成本费用进行分析，做好污水处理厂的日常预算考评工作，将月度测算与年度终算结合起来，确保预算考评的效率和质量。

三、污水处理行业集团公司推行全面预算应用的措施

（一）结合公司实际情况，建立行之有效的全面预算管理机制

全面预算需要全体员工参与到公司的预算管理工作中，从公司领导层至基层职工都要重视全面预算工作，要根据本公司的实际发展情况，建立相应的预算管理委员会，专门负责预算方案的审定、预算执行效果的研究，确保预算管理的效率。设置独立的全面预算管理部门，由专门的预算专家组成，并成立相应的预算项目组，全权负责全面预算工作，做好预算执行的记录、各部门之间的沟通交流、督促预算执行等方面的工作，同时做好相应的预算结果反馈报告，向公司的领导层提供数据报告，确保公司决策的准确性和实效性[2]。

（二）完善预算编制制度，逐渐提升公司全面预算管理的效率

做好全面预算工作，首先需要建立完善的预算编制制度，不断规范预算编制的流程，按照相应的制度严格执行，这样才能规范预算编制的各种行为，确保预算编制的合理性和合法性。预算编制既需要考虑到公司的发展目标，又需要科学预算编制方法的运用，这样才能确保预算编制的效果。结合本公司的实际情况，采用逐级编制、由上而下的方法进行编制，不断完善现有的预算编制制度，提升全面预算的效率和质量。

（三）推行全面预算工作，实现与管理会计相关工具的相融合

实现良好的全面预算管理效果，就需要结合管理会计的相关工具，解析公司的过去，控制公司的现在，筹划公司的未来，推动全面预算工作的高效开展。在进行全面预算数据分析时，需要结合本公司的实际情况，借助本量利分析法，对公司的预算工作进行有效分析，确保全面预算管理工作的质量，顺利开展全面预算管理工作。

（四）开展动态化管理，科学有效的监控全面预算全过程

由于全面预算是从公司的整体出发，会涉及到公司的各个环节，需要将全面预算落实到每一个具体环节中，开展动态化管理，有效实现事前预测、事中控制、事后评估反馈，这样才能有效地监督全面预算的全过程。预算执行要严格按照全面预算制度进行，预算管理人员需要结合公司各部门的实际情况，编写出符合实际情况的预算报告，这样才能增强全面预算的实效性和约束力。

（五）以公司战略为导向，实现全面预算与战略目标相统一

公司的战略发展目标具有全面性、纲领性等特点，在开展全面预算工作时，需要结合本公司的战略发展目标，将战略目标进行细化分解到各个职能部门，并建立起以战略目标为导向的全面预算管理机制，实现企业战略目标的具体化，确保全面预算管理目标与战略目标的一致性，这样才能真正实现公司的战略发展目标。

（六）强化专业技能培训，全面提升预算管理人员的综合素养

公司要想确保全面预算应用的有效性，就需要结合时代发展需求，建立起信息化的全面预算管理系统，这样才能提高预算管理的效率和信息化程度。全面预算管理成效与预算管理人员的综合素养相挂钩，需要进一步培训预算管理人员的专业技能，借助专家讲座等形式，对预算管理人员进行专业培训，提升工作人员的专业素养[3]。建立相应的奖惩机制，对管理人员的业务技能和专业素养进行考核，以此激发工作人员的主动性，提高全面预算的效率。

（七）构建预算考核机制，加大全面预算管理的执行力度

公司的领导阶层要从思想层面上重视全面预算工作，结合本公司的发展状况，在公司内部建立起良好的预算氛围，激发公司职员主动参与到全面预算工作中，提高全面预算管理的效率。建立健全预算考核机制，并落实到公司职工的日常工作中，将预算执行效果与公司考核、绩效考核相结合，确保预算执行的效果，提高公司职员对全面预算的重视度，从而实现良好的预算成效。

四、结束语

综上所述，污水处理行业集团公司推行全面预算具有十分重要的意义，能够有效控制公司的运营成本，降低成本的支出，实现公司的节能降耗增效目标，推动污水处理行业集团公司的快速发展。开展全面预算时，需要结合本公司的实际情况，不断完善公司的全面预算管理机制，制定合理的预算编制制度，将全面预算与管理会计相结合，实现动态化的预算管理，并对全面预算的全过程进行科学监控，将公司的战略作为全面预算的方向，不断提升全面预算的效率和质量。此外，还要培养具有专业素养的全面预算管理人才，提升预算管理人员的综合素养，建立起预算考核机制，严格执行并落实，从而实现高质量、高效率的全面预算管理，实现污水处理行业集团公司的可持续性发展。