强化企业财务内控管理的对策思考

重庆两江新区通融小额贷款有限公司

对企业来说，内部控制有助于维持企业的正常运转，促进企业运转效率的提高。内部控制可借助企业制定的相关管理条例与政策来实施管控，促进财务管理效率的提高，约束员工行为，杜绝腐败现象的发生，指导财务人员合规操作。内部控制是企业财务一项强有力的管理工具，可显著促进财务管理效率与质量的提高。

一、明确财务岗位职责和权限

在企业信息化环境中，财务系统独立存在，不同的财务职责汇集成一个信息体系，所有的财务操作与数据在同一个系统中汇集，因此，岗位职责和权限的划分与调整至关重要，以达到各部门相互制约、相互监督的作用。比如，从业务流程的角度出发，合理分配财务各岗位角色，录入与复核功能分离，复核与审批功能分离，提高财务处理效率；从部门内部管理权限的角度出发，合理设置各级监督审核权限，录入与复核人员分离，复核与审批人员分离，从源头上杜绝舞弊现象，以保证财务信息提供的准确、高效；从财务内容出发，合理划分业务类型，进行业务分类管控，资金与财务分离，保证财务核算独立、准确，资金使用安全、高效。

二、完善财务内控制度

对内控制度予以完善不只是企业内控管理的主要内容，更是确保整个财务工作有序开展的重点所在[1]，企业可以通过以下几个方面对内控制度予以完善：其一，具体问题具体分析，充分考虑企业自身的发展情况。要建立适合本企业的财务内控制度体系，就应充分考虑企业在发展过程中的不断需求，推陈出新。比如，对现行的财务制度进行重新审视，根据业务类型的不断变化，补充和修订现行各类财务制度；针对新业务类型，新增建立适合业务发展的相关财务操作流程及制度。其二，人制结合。财务人员是财务内控制度体系的最终执行者，同时，财务人员又被自身岗位职能与权责所约束，所以有效的财务内控制度体系建设，需要将财务人员的职能权责与流程制度合理的结合在一起，才能发挥财务管理的最大效能。其三，完善审计稽核制度。要想提升稽核审计工作在实际方面的应用价值，就需要增强稽核质量，建立具有实际应用价值的财务内控制度体系。

三、重视风险防范

市场的迅速发展为企业创造了机遇，同时也带来了挑战。企业想要实现长足的发展，除增强自身实力外，还必须具备应对各类风险的能力[2]。所以，财务在发挥内控管理职能的同时，还应加强对风险管理的重视，积极配合风控部门，参与风控管理制度的制订、实施与评估，为风险管控提供强有力的数据支撑，以此提升企业应对外部环境变化的灵敏度，获取更多的社会与经济效益。

四、优化财务内控环境

现阶段，我国大部分企业在财务内控方面的环境还较为薄弱，为了能够构建出良好的内控环境，需要从以下几个方面进行思考：首先，加强企业领导的财务管理意识，把财务的重要性和权威性放在企业管理结构的上层位置，维护其独立性，以保证财务工作在企业运营过程中发挥重要作用。其次，不断丰富企业文化，运用榜样的力量，让财务人员对相关财务内控制度加强认知，有力执行，改善会计人员的传统核算思维，把其当作企业资源的重要组成部分，提升认同与融入感；再者，建立企业内部相关部门的内控协作平台，以财务内控为基础，与各部门内控制度相衔接，比如，行政部门内控制度在出差层级权限方面有助于财务内控报销制度的审核，风控部门内控制度在风险水平划分等方面有助于财务坏账核销制度的有力执行。

五、提升财务人员专业素养及绩效考核

俗话说“好马配好鞍”，再好再完善的制度也需要人才去完成，才能发挥应有的作用。当前，企业财务人员普遍存在素质不齐、管理松散、缺乏主人翁意识以及财务数据提报不严谨等相关问题，为了保证财务内控管理工作的有序进行，对财务人员专业素质与道德素质的要求也日益提升，为此给出几点参考建议：其一，企业在招聘财务人员的过程中，需适当的提高门槛，尽量选用高素质、高技能的专业人才。财务工作的转换率很高，半路出家的人员不在少数，但大多没经过正规培训与实操，只是单纯意义上的会做，这并不能作为合格财务人员的首选；其二，定期对财务人员进行培训提升，为财务人员提供经验交流平台，使其专业水平与时俱进，积极参与相关监管部门开展的培训课题，及时了解行业动态，税务、政策监管动态，为财务内控制度的调整提供合法依据。其三，构建绩效考核机制，转变以往财务人员对财务工作的老化认知，认为财务工作就是记账后勤工作，企业经营好坏与财务工作没有直接联系，这就大大减弱了财务人员工作的积极性与责任感，对企业的发展是非常不利的。企业需在加强财务人员责任意识的基础上，将经营业绩与财务工作挂勾，将财务人员的绩效考核直接参与到企业经营考核中，一方面，对财务管理高层人员的绩效考核应侧重于企业年度目标预算和内控管理成效的完成，分目标阶段进行考核，直接与薪酬发放挂钩。另一方面，对财务中低层人员的绩效考核则应侧重于日常工作的准确率、及时率、执行率等指标，针对各指标的定期考核结果，设定适当奖惩标准，以鞭策和激励财务人员的工作积极性，提高企业使命感。

六、结语

总而言之，企业要实现长足的发展就必须重视财务内控管理工作，同时，提升财务人员的专业素养，创造和谐高效的内控管理环境，确保管理工作的顺利开展，提升企业综合竞争实力，以确保在激烈的竞争环境中拥有一席之地。