企业的现金流管理及其对财务战略管理的影响

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企业的财务战略与企业的现金流量具有明显的相关性，在企业不断发展的过程中，要想保证财务战略符合企业的发展实际情况，通过科学合理的方法对企业现金流进行管理，能够促进企业财务战略的合理化建设与发展。随着现代市场经济竞争日益加剧，只有将现金流作为财务管理的核心内容，才能够提高企业对现金流管理的重视程度，保障现金流管理更加完善[1]。

一、现金流以及现金流管理

所谓的现金流量就是指在企业生产经营的过程中所产出的现金流入和流出总量。现金流量的计量有着不同的基础，所以要根据不同的现金流量类型进行全面的分析。通常可以分为初始现金流、现金流终结等不同的累心，这样就使得现金流的管理存在明显的差异。在现金流计算的过程中，都会通过特定的现金流进行统计。

所谓的现金流就是指在一定时间内，企业使用的现金流入和流出的具体评估通过现金流可以直接体现企业项目经营管理过程中具体的收益情况。也就是说现金流量能够直接对企业的项目经营收益中的成本费用进行扣除，并且对项目的可行性提出重要的参考，而自由现金流量则包括多个方面能够对公司的整体价值进行全面的分析。

现金流量管理最主要的就是针对企业的现金流量进行管理等一系列措施主要的目的就是保证企业的现金资金能够与物流、信息流等进行充分整合，增强企业资金利用的效率和质量，加强企业风险规避的水平。现金流管理的过程中，由于涉及到项目经营管理的各个环节，例如计划运行组织实施等，所以必须要根据现金流量表对生产、经营等不同的环节使用现金的具体情况进行分析，并且直接对潜在的风险问题进行分析，制定科学的预防策略，保证现金流管理的质量和水平，有效提高企业现金流量管理的质量，也能够全面促进企业经营管理的效果。

二、现金流管理对企业发展产生的影响

(一)现金流管理可以对企业融资战略造成影响

企业的融资管理水平与企业的现金流息息相关，所以必须根据现金流的具体表现，才能够恰当的制定科学融资的策略，因为企业在不断发展的过程中，对资金的需求量也在不断的变化，通过对不同的现金流量进行分析，并且通过对企业资本结构进行判断，从而获得融资成本，市场环境等保证战略融资更加科学的制定，从而适应企业的发展，通过这样的方式可以减少融资成本，保证融资的效果符合企业发展的实际要求。另外企业在战略融资选择的过程中，必须根据企业的发展环境进行分薷的分析，选择最适合企业的融资战略，这样不仅能够避免财务风险，而且也能够保证资金利用效率得到全面升级，保证资本结构得到全面优化，促进企业的融资水平提高。另外，在企业快速发展的同时，必须加强企业融资成本管理，加强对融资风险的控制，并且保证与外部市场等具有很亲密的联系。在企业发展初期，由于资本结构不够均衡，所以也很容易导致企业的自有资金不断扩张，为此必须要通过债务资本的寻求从而获得更多的现金流，但是由于这一过程中缺乏收益，所以很容易造成企业的生产经营与管理水平受到影响。

(二)现金流管理对企业战略投资产生的影响

开展战略投资的过程中，必须要严格按照现金流数据来进行分析，通过对现金流进行长期预算，能够为战略决策提供真实的数据支持。在制定战略决策的过程中，通过将市场环境与发展阶段进行有效融合，通过经济角度和操作角度等两个方面，对企业的战略投资行为作出可行性的指导。通过分析投资项目的数据模型来判断企业是否能够达到预期收入水平，根据战略决策投资的可行性来判断战略的重点，也是战略分析的关键[4]。现金流的计量和分析对企业战略投资具有非常关键的影响，一方面在经济可行性分析时，通过净现值法以及现金流量贴现法来利用现金流折现的方式。

从操作可行性方面来看，由于企业投资并购上下游企业，无论是采购还是销售，都能够实现资源价值链的整合，而在这一过程中非常核心的关键问题就是对成本进行合理化控制，保证资金流转的效率得到全面提升。鉴于企业的品牌效益在短时间内无法形成，必须要通过大规模的资金投入来保证企业的总体发展；企业必须要制定科学的现金流管理方案，只有不断促进企业的投资行为客观、准确，保证企业投资更加的真实可信，这样才可以保证企业的可操作性得到全面发展，免去盲目投资造成的影响，也能够加强对资源的科学合理的利用。

(二)现金流管理能够对价值评估造成影响

企业的价值评估包括企业资本结构、经营资质、风险抵御能力等，通过定期的风险分析，可以有效提高企业交易的质量和水平，而这些价值评估因素都能够直接影响企业价值，所以通过建立动态化的评估考核机制，能够对企业的收益风险，货币价值等因素进行分析，全面反映出与企业自身利益息息相关的因素进行全面的反映，保证企业价值评估的科学准确性。

三、企业现金流管理的优化策略

(一)建立健全资金流管理机制

由于大多数的企业对现金流管理不够重视，所以很容易导致企业的经营管理受到影响，为此必须加强对现金流管理制度的完善，确保企业的生产经营得到有效管理，保证企业的发展有章可循。在现金流管理的过程中，必须根据企业的实际发展情况以及内部控制的策略进行分析，加强资产管理、现金流管理的方式，保证企业现金流管理工作科学高效，也能够让现金流管理的水平大幅度提升。

在企业现金流管理制度不断完善的同时，还要严格根据企业的发展实际进行分析，加强企业特色建设，根据企业长期发展形成的特点来制定并且完善企业内部管理制度体系，例如采购方案体系的编制、采购目标控制等。

(二)加强财务人员的素质培训

在开展现金流管理的过程中，通过配备专业的财务管理人员，可以增强现金流管理的质量。为此必须加强对财务人员的重点培训，包括现金流管理方法、政策法规、优惠措施等方面的内容，从而有效实现通过财务科学合理的手段减少企业的税收成本支出，避免企业的损失。

四、结论

通过本文对企业财务战略实施过程中，加强对企业现金流量的管理，能够更好的促进企业现金流量的成本决策质量，并且可以对企业财务战略各个环节都能够产生影响。在企业战略投资管理的过程中，最根本的要求就是增强企业现金流量，提高企业经营决策的效果。现金流管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的发展经营具有积极的促进作用。