贸易企业财务经营风险的内部防控体系的构建

李海涛

摘要：本文从贸易企业财务经营风险产生的内部因素展开分析，并以此为依据，提出制定财务管理制度，完善内部控制体系;落实全面预算管理，对利润点进行全面分析;强化财务内部监控，搭建信息化系统;制定融资方案，提高资金使用效益;做好应收应付账款管理，加强业务合同审核力度这几方面的措施。希望贸易企业在发展过程中，构建健全的内部防控体系，避免财务经营风险发生，逐步获得更高的经济效益。

关键词：贸易企业;财务经营风险;内部防控体系;资金管理

目前，市场之间的竞争愈发激烈，在一定程度上增加了贸易企业的经营风险与财务风险。贸易企业在发展的过程中想要占据有力地位，解决各个环节中存在的问题，逐步加强财务经营风险的管理工作。基于此，贸易企业应当健全内部防控体系，采取适当的解决措施，落实全面风险管理工作。贸易企业应当紧跟时代的发展脚步，创新财务风险管控机制，优化工作流程，有效提升贸易企业的财务风险防范能力，为企业的健康长远发展奠定稳固基础，实现经济效益最大化的发展目标。

1.贸易企业财务经营风险产生的内部因素

1.1内部控制环境

贸易企业在开展财务风险管理的过程中会受到内部环境的影响，尤其是内部控制理念与管理人员会直接影响财务风险管理的效率。若企业的内部治理结构不够完善，就会导致其中隐藏的财务风险暴露出来，其实就是由于管理者与经营者追求目标不统一而导致的风险。

1.2内部控制制度

贸易企业完善内部控制制度是避免财务风险的基础。若企业没有建立健全的内部控制制度，就无法对各个部门的工作人员进行约束，导致内控工作流于形式化，进而对风险管理产生影响。例如随着时代的不断进步与发展，消费者的消费习惯发生了一定的转变，支付方式与贸易企业的收款方式都会发生变化。若贸易企业没有紧跟时代的发展脚步，就无法在激烈的市场中立足。在制定长远发展计划的过程中，贸易企业的控制流程与业务流程还存在一些隐患，进而导致资金风险发生。

1.3财务监督机制

就大多数贸易企业的实际情况进行分析，企业都没有设立单独的内部审计机构，也没有针对于内部各项制度与流程进行监督。管理人员仅仅注重事后的监督工作，忽略了事前的风险评估与事中的衍生管理。另外，有些企业成立了单独的内部审计机构，但是存在审计人员专业素养不高的问题，无法满足贸易企业对财务风险管理的要求。

2.贸易企业规避财务经营风险构建内部防控体系的有效措施

2.1制定财务管理制度，完善内部控制体系

贸易企业在实际的运营过程中，不能忽视内部控制风险，逐步制定健全的财务管理制度，还要注重监督实施情况。注重事前的风险评估与事中的延伸管理工作，在保证遵循企业级别规定的基础上，对原始凭证进行审核，避免财务风险问题发生。另外，企业应当完善内部控制体系，设置相应的职能部门，保证各个部门之间能够互相监督。在内部管理的过程中，应当保证资金的合理性与安全性，保证会计人员能够及时、准确的完成账务处理工作，对现金流进行严格的管控，强化库存限额控制与账实盘点控制工作。在加强监督的过程中，财务人员应当出具报表，对纳税申报进行审核，开展合理化的财务分析工作。另外，应当保证内部审计部门的独立性，严格执行财务监督流程，将内部审计的职能发挥到最大化，及时发现贸易企业发展中的财务风险因素，并尽早采取解决措施。

2.2落实全面预算管理，对利润点进行全面分析

首先，贸易企业应当明确开展全面预算管理工作的重要性，开展合理化的预算编制，并成立专门的预算管理委员会，针对于各项业务流程中存在的风险因素，提出更清晰的内部控制措施，将预算管理指标细化到各个部门与负责人身上。其次预算管理委员会的工作人员应当对预算执行情况进行全面的分析，还要编制贸易企业商业计划书，将各个不同的项目设为利润中心，结合企业的长远发展目标，对重要的利润点进行管控，进而实现精细化预算管理的目标。贸易企业预算管理委员会的人员可以根据市场环境的变化与预算实际情况，对预算指标进行适当地调整，还应当在一定程度上缩小实际经营目标与预算之间的差距。再次，针对于贸易企业的银行结算业务与资金收付业务来说，应当加强管理力度，安排专门的人员对现金流进行管控。最后，贸易企业应当结合各个部门的实际情况，制定预算考核指标，将员工的薪酬激励与考核结果进行融合，进而在一定程度上保证全员都能够参与到预算管理过程中，进而提升贸易企业的预算执行力与风险控制力，实现稳定发展的目标。

2.3强化财务内部监控，搭建信息化系统

贸易企业在开展财务风险管控的过程中，应当建立完善的监督机制，不仅能够加强对会计工作的管控，还能够避免经营风险与财务风险的发生概率。企业在开展财务管理的过程中，应当结合财务预算的实际情况，逐步优化贸易企业的资本结构，为企业创造出更高的经济效益与社会效益。与此同时，在贸易企业内部建立风险预警机制，能够发现各个环节当中存在的财务风险因素。通过在内部搭建信息化系统的方式，对企业的业务活动展开动态化监督，不仅能够保证财务数据的真实性与可靠性，还能够有效降低财务人员的工作压力，使其能够有更多的时间开展财务分析。最后，贸易企业可以成立审查小组，对重要岗位的工作人员进行定期轮换，利用先进的信息化技术加快信息的传递速度，为后续活动的顺利开展奠定稳固基础。

2.4制定融资方案，提高资金使用效益

在贸易企业内部现金是最强的资产，保证现金水平的合理性是企业现金流管理的重要内容。若贸易企业的现金存量过多，就会导致流动性效益降低。因此，贸易企业应当采取收支两条线的管理模式，有效降低企业的现金持有成本，提高资金的周转速度。利用高效化的管理工作，提升企业的经济效益。贸易企业的相关财务人员应当对公司的资金状况进行实时监控，加强与业务部门的合作，实现业财融合的一体化发展目标。通过制定合理化的融资方案，对企业的资金进行合理的调度，保证银行融资的效率，避免资金沉淀的现象发生。采取这种方式能够从根本上对经营风险进行防控，还能够避免资金及资源的浪费，有效提高资金的使用效益，推动贸易企业的战略性发展。

2.5做好应收应付账款管理，加强业务合同审核力度

就贸易企业的实际情况进行分析，存货周转期可以忽略不计，企业的现金周转期越低，资金的使用效率越高。相关的管理人员可以采取以下几种方式缩减现金周转期：首先，加快应收账款的回收速度缩短周转期。其次，可以通过减缓支付应付账款，延长应付账款周转期，有效降低企业的成本支出，避免不必要的经营风险发生。另外，财务人员应当参与到贸易企业的重大经营活动与战略性方案的制定过程当中。通过对企业的业务合同进行审核，从财务分析的角度提出可行性较强的建议，避免风险问题发生。贸易企业应当对客户的信用度进行调查，根据信用等级进行划分，对于优质客户可以加大賒销额度，对于信用不良的客户停止赊销，逐步扩大贸易企业的经营规模，使企业能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

结束语：综上所述，在贸易企业的实际发展过程中，只要有经营活动，就会面临一定的风险。相关的管理人员应当从提高风险意识入手，对各个类型的经营风险进行识别，结合贸易企业的实际情况，寻求防范对策。企业应当创新财务管理模式，将财务管理目标进行细化，制定战略性的发展方案，加强资金管理工作。与此同时，将全面预算管理贯穿于各项经营活动当中，加强监督力度，从根本上避免财务风险与经营风险发生，逐步形成完善的内部控制体系，推动贸易企业的稳定发展。

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