论现代企业治理机制下民营企业的内控管理制度建设

顾美静

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）9-116-01

摘 要 近几年，随着我国民营企业规模的不断发展壮大，民营企业领导越来越意识到企业内部控制体系建设在企业可持续发展中的重要性；然而，当前我国的民营企业内部控制管理工作尚处在初步发展阶段，在制度建立以及管理水平方面参差不齐，存在一定的问题，这些不完善之处严重制约了民营企业的可持续发展。

关键词 民营企业 内控制度 设计 思考

近几年，随着我国民营企业的不断发展，企业内部控制的工作逐渐引起民营企业领导的重视，也不断地在加强完善民企的内部控制工作，国家也针对民营企业的内部控制颁布了一些相关的法律规定，切实有效地引导民营企业进行内部控制和管理。不过我国的民营企业一些内部的规章制度体系建设尚不完善，加之对于自身内部控制管理的有效意义理解上也存在一定的误区。没有切实有效认识到内部管理工作的重要性，最终导致民营企业的内部控制工作，在制度建立以及管理水平方面存在一定的问题。

一、民营企业内部控制的重要意义

内部控制工作可以通过采用一系列行之有效的手段，加强对企业自身资产的管理，加强对企业自身资产的高效利用，从而有效减少资产浪费现象，有效提高企业资产的使用效率。在企业自身资产管理方面，能够为民营企业的资产增值提供坚实有效的后盾，能够彻底有效提升企业效益。一整套真实有效的并且完整的会计信息，是民营企业的管理者作出正确生产经营决策的依据，是帮助民营企业投资人、债权人以及相关的监督管理机构，了解企业财务状况的重要依据。

二、民营企业内部控制存在的问题

（一）内部控制制度不健全

我国民营企业内部控制管理制度的实施时间较短，对于内部控制管理制度的含义理解上不够透彻，甚至有一些民营企业将内部控制制度与内部管理制度相混淆。认为促进民营企业内部不同岗位之间相互约束，就是做好了内部控制管理工作，甚至一些企业将自身的内部控制使用的重点放在了内部监督方面，从而忽略了管理工作的重要性。

（二）内部控制人员专业素质不达标

民营企业在成立初期，内部人力资源管理制度不够成熟，招聘员工的任用制度尚存在不完善之处。企业内部的人才管理以及企业内部的员工晋升制度，不能够有效为员工的长期稳定发展提供一定的空间，甚至一些员工在没有接受正规的培训、正规的教育，对一些会计制度尚不明确就开始接手企业的会计管理工作。这就会导致企业内部自身管理能力差，员工整体素质低，给企业的财务管理埋下了重大的隐患。

（三）内部控制活动执行力不强

虽然一些民营企业在建立初期制定了一些比較完备的内部控制制度，但是在实际工作过程中，由于实际操作不完善。大部分管理者对内部控制制度的认识程度不够，加上人员参差不齐，员工整体素质低等原因，导致企业的内部控制制度不能够有效地贯彻落实，形同虚设，不能够发挥其自身应有的作用。比如说，民营企业的内部控制和老板的意见不统一的时候，就要听企业老板的，这就会严重制约民营企业的发展。许多的民营企业在发展阶段仍采用最初的组织构架，也就是通常意义上所说的企业管理，仍是以老板的意见为主。企业老板也没有充分认识到企业内部控制在企业管理中的作用，所以也不能够使企业的财会人员有效执行，这就会使企业产生严重的经营风险。

三、完善民营企业内部控制的措施

（一）完善内部控制制度环境

对于民营企业来说，首先就应该完善内部控制制度，从而行之有效地落实企业的岗位任职标准，并结合自身的实际情况，设置企业的工作岗位，实行一人一岗或者是多人轮岗的制度。企业如果想要节约自身的成本，千万不能够以内部岗位混乱为代价。严格执行企业内部控制制度，从而行之有效的防止企业内部舞弊的行为发生。在这样的基础之上，企业应该合理的划分出管理者权限，促进企业自身的管理层和员工能够在自身的职责范围之内行使权限。

（二）完善内部控制人员专业素质

对于企业的管理者和企业员工来说，都应该积极的了解和遵守企业的内部控制管理制度，为民营企业的长期稳定发展创造自身的价值。民营企业的管理者要有内部控制的意识，能够真正认识到内部控制管理工作对于企业发展的重要性，相关的财政审计等监督管理部门，应定期对民营企业的领导进行内部培训。

（三）完善内部控制活动执行力度

对于民营企业来说，首先应该提升自身内部控制制度的执行力，可以从以下两个方面着手。首先是不断扩展信息传递的途径。当企业的管理者有一些命令需要传达的时候，可以通过内部网络平台来进行有效实时传递，这样不仅能够有效提高信息传递效率，也能够加强相互之间的监督；其次就应该设立一些监督与惩罚制度。

（四）强化外部监督和约束机制

对于民营企业来说，应该在内部设置一些内部审计部门，将企业的内部控制与内部审计进行有机的结合，发挥内部审计的最大作用。对于内部审计人员的任用方面，应该选用一些具备较高素质的业务人员，充分了解一些会计知识，掌握一些审计知识，保障在审计的过程中能够有效对企业的内部发展进行监督，并积极配合企业的外部审计工作。

四、结语

本文提出加强民营企业的实力不能只注重资本和劳动力的多少，建立并完善民营企业内部控制成为民营企业发展和进步的重要任务。我国民营企业需要建立健全内部控制机制来完善和提高内部控制管理工作的不足，让民营企业在市场日益发展中逐渐增强实力和竞争力，逐步迈向国际化的市场中去。

参考文献：

[1] 闫姣娜.我国民营企业内部控制体系研究[D].吉林大学，2017.

[2] 罗成.关于加强私企内部控制机制建设相关途径的几点思考[J].中国集体经济，2017（29）：21-22.