论现代煤炭销售企业风险控制与内控制度完善

[摘 要]随着我国现代市场经济体制的不断完善发展以及国家供给侧改革相关工作的深入推进，现在煤炭销售企业在迎来前所未有的发展机遇的同时也面临着与之相对应的挑战。与此同时，国家为进一步推进环保政策而推行的各项节能减排政策也使得现代煤炭销售企业面临着更加严峻的经营形势以及潜在的经营风险。基于此，文章以探究提升现代煤炭销售企业风险控制能力以及完善内部控制制度的可行性方法，进而对于现代煤炭销售企业的经营以及管理工作的开展提供借鉴和参考。

[关键词]煤炭销售企业;风险控制;内控制度

[中图分类号]F426.21

1 引 言

随着我国社会经济水平的不断发展以及货币政策的不断调整，政府有关部门为了进一步保障经济的稳定增长以及市场经济的完善发展，因此推出了一系列的货币以及财政政策对于经济的宏观运行状况进行调整，这为现代煤炭销售企业带来无限的发展机遇的同时，潜在的各种经营风险也不断增加着现代煤炭销售企业的经营难度。因此，现代煤炭销售企业为了更好地适应当前的社会经济环境以及煤炭销售企业的发展趋势，有效地识别经营以及发展过程中潜在的经营风险以及内部控制管理问题便显得十分必要。

然而我国目前现代煤炭销售企业风险控制以及内控制度的现状而言并不乐观，这也在一定程度上直接影响了现代煤炭销售企业的经营状况以及发展情况。故文章就现代煤炭销售企业内部控制以及风险管理工作的重要性进行分析，结合现代煤炭销售及内部控制以及风险控制存在的问题，进而探究有效提升风险控制能力的可行性方法。

2 现代煤炭销售企业开展风险控制以及完善内控制度的重要性分析

随着现代煤炭销售企业在经营过程中资金规模以及生产规模的不断扩大，煤炭销售企业所面临的潜在的经营风险以及市场挑战也在随之不断地增加。现在煤炭销售企业经营以及发展过程中所面临的潜在风险以及内部管理问题，都将对煤炭企业自身的经营情况以及发展状况产生十分深刻的影响，这也使得现代煤炭销售企业有效地加强自身内部控制以及管理并不断提升自身的风险识别以及控制能力，成为当前现代煤炭销售企业所追求的管理方向。正是在当前这样的市场以及经营环境下，现代煤炭销售企业有效地提高自身的风险控制能力以及内部控制制度便显得十分的必要。

2.1 有利于企业提高规避风险的能力

随着现代市场经济的不断发展以及市场调节机制政策的不断出台，现代煤炭销售企业在经营以及发展的过程中将不可避免地面临来自市场的潜在经营风险，这就要求现代煤炭企业在经营以及生产的过程中可以及时地探寻到潜在的经营风险，通过进行一系列的风险管理以及控制手段来有效地降低经营风险对于企业生存以及发展所带来的影响及冲击。现代企业制度的完善以及发展也使得其在经营过程中逐渐形成了以风险为导向的经营管理模式，这也从另一个方面体现出了当前现代煤炭销售企业在经营以及管理工作开展過程中加强风险控制以及内部控制工作的重要性。

正如上文中所提到的，现代煤炭销售企业将不可避免地受到来自市场以及政策环境变化所带来的经营风险以及外界冲击，这就要求煤炭企业的经营以及发展的过程中需要有一套完善的内控制度以及风险控制机制，来有效地使各个部门加强调节以及控制能力，并以此为基础逐渐提升煤炭销售企业在经营以及发展过程中对于潜在金融风险的灵敏程度。通过开展有效的风险控制以及内部控制工作不仅可以保障企业在经营过程中有效地开展相应的经营生产工作，同时也可以有效地帮助企业对于可能遭遇的风险以及冲击进行预测，进而更加具有针对性地进行风险转移，从而在降低风险发生概率的基础之上提升企业整体的经营情况以及管理状况。

2.2 有利于企业提高财务数据真实性

现代煤炭销售企业在日常经营以及生产过程中将不可避免地拥有大量的财务报表以及金融流水，通过对生产销售过程中产生的财务报表进行分析则可以有效地对企业整体的财务经营状况以及资金流动进行把握以及监控，并以此为基础帮助企业的管理者进行企业经营策略以及投资业务的调整和补充。但这一切工作的开展都需要建立在现代煤炭销售企业所具有的财务报表自身的真实性的基础之上，然而现在煤炭销售企业在开展销售活动过程中所涉及的资金动态以及资金流水数目巨大，这就需要财务人员以及会计人员有效地对企业会计数据进行监督以及收集。

但是由于企业财务人员自身的职业素养以及业务能力存在着不同的差距，因此将不可避免地在实际的经营过程中出现财务数据准确性相对较低的问题，这也将直接影响企业以财务报表数据为基础所做出的一切投资以及管理行为。这就需要煤炭销售企业要在经营的过程中拥有一套完善以及准确的财务报表监督和管理机制，并通过内控制度对于企业生产销售的整个环节进行监督与控制。

因此，通过开展内部控制以及风险管理工作可以进一步加强企业内部对于资金动态以及投资状况的监督以及管理工作，进而有效地在企业内部形成相互监督的作用，这样的内部控制制度以及风险控制机制不仅可以有效地提升企业财务数据的真实性以及准确性，同时也可以进一步加强企业对于自身经营状况以及资金动态去向的把握能力。

2.3 有利于企业制度得以顺利的执行

正如上文中所提到的，现代煤炭销售企业在开展风险控制以及内部控制工作的过程中将在其内部形成一套行之有效的监督以及管理制度，这套完整的内部管理机制将会促进企业各项行政管理制度以及经营政策得以顺利的执行，这也从另一个侧面体现出现代销售企业经营以及管理工作开展过程中开展风险控制以及内部控制工作的重要性。

随着现代煤炭销售企业经营规模的不断扩大，有效地加强内部管理的有效性政策的执行性便显得十分必要。通过在现代煤炭销售企业经营以及发展过程中开展内部控制工作可以有效地发现企业在经营过程中潜在的经营风险以及现有制度建设以及行为规范构建之中存在的不足之处，企业的管理者可以以此为基础不断地对企业的经营制度以及员工行为规范进行调整以及修正，进而在有效地促进企业各项经营制度以及管理规范得以正常执行的基础之上，为企业更加高效的开展一系列的经营投资行为打下坚实的基础。

3 现代煤炭销售企业内部控制以及风险管理存在的常见性问题分析

3.1 企业管理层对内部控制以及风险管理的认识程度不足

当前我国现代煤炭销售企业内部控制工作开展过程中存在着一个重要问题便在于企业管理层对风险控制以及内部控制制度的认识程度严重不足，这也是限制当前我国企业管理工作开展时内部控制以及风险控制水平实现有效提高的重要因素。由于我国的重工业发展起步较晚导致许多煤炭销售企业管理层对于企业内部控制以及风险控制的重要性存在一部分的局限性认知，这便导致部分煤炭销售企业在经营管理的过程中常常并不能有效地建立一套完善的内部控制制度，并进行相应的风险管理工作。

究其根本，出现这一问题的原因便在于企业管理层对于内部控制以及风险控制的认识程度严重不足，由此导致企业在开展制度建设以及资源分配的过程中难以对于风险控制以及内部控制制度建设投入相应的人力资源以及经济资源，这些现实问题的存在将会在企业内部践踏内部控制制度以及风险控制本身的权威性，进而直接影响企业内部控制工作以及风险控制工作开展的质量以及效率，同时正是由于开展的效率以及质量难以得到有效提升，将由此形成一个恶性循环，进一步加剧管理层对于内部控制工作重视程度低的问题。

3.2 风险控制以及内控制度各项政策难以得到有效的执行

当前我国部分现代煤炭销售企业在进行制度架构的过程中，只是生搬硬套了西方现代企业管理模式，因此，在实际的执行过程中所套用的企业内部控制以及风险控制制度的模板，并不一定与自身的经营情况以及经营特点十分契合。这就导致现在煤炭销售企业在开展内部控制以及风险控制工作的过程中，所设定的风险控制以及内部控制政策难以根据企业的实际状况得到有效的执行以及贯彻。甚至在部分煤炭销售企业存在着内部控制工作以及风险控制工作流于表面形式， 企业的经营管理者并不会根据内部控制以及风险控制的实际结果进行经营政策以及投资战略的调整。这一问题的存在将直接导致内部控制以及风险控制本身的时效性难以得到有效的发挥，长此以往，将直接影响企业的经营状况以及发展趋势，进而导致企业呈现出畸形化的发展态势。

3.3 煤炭销售企业执行内部控制制度的专业人才相对匮乏

随着现代企业制度的不断完善以及发展，现代企业在开展经营以及竞争的过程中实际上是对各自企业人才储备程度的竞争，对于现代煤炭销售企业而言亦是如此。这也从另一个侧面体现出现代煤炭销售企业在开展风险控制以及内部控制工作的过程中，对人才自身的职业素养以及专业能力同样有着更高的要求。

然而就我国目前现代煤炭销售企业风险控制以及内部控制相关专业人才的现状而言并不乐观，由于部分现代煤炭销售企业管理者对于内部控制重视程度的缺乏，使得企业对于内部控制以及风险控制工作的人才要求标准相对较低。这一方面使得现代煤炭销售企业自身的風险控制以及内部控制人才储备相对匮乏，另一方面也使得从事内部控制以及风险控制的工作人员自身的专业能力难以满足企业经营管理的实际要求，这一现实问题的存在也直接影响着企业内部控制制度建设的实际情况。

4 完善现代煤炭销售企业风险控制以及内部控制制度的可行性方法探究

4.1 加强煤炭销售企业管理层的内部控制意识

针对当前我国现代煤炭销售企业存在的领导层缺乏基本的内部控制以及风险控制意识的问题，企业的管理层作为现代煤炭销售企业生存以及发展的直接管理者和推动者，要充分发挥自身在企业内部控制制度建设以及风险管理工作开展过程中的主导地位。这就要求企业的管理者应当定期的组织相关的专家学者在企业进行内部控制以及风险控制相关的培训以及讲座，通过这样的方式对于企业的管理层进行内部控制意识以及风险控制意识的培育工作。在此基础之上，企业的管理层应当有意识地在进行制度构建的过程中明确各个管理层的内控责任以及风险控制职责，以此来形成一套从上至下的完善的内部控制制度以及风险控制机制。

4.2 建立一套行之有效的风险管理以及内部控制体系

正如上文中所提到的，现代煤炭销售企业内部控制以及风险控制各项政策得以贯彻执行的一个重要因素便在于建立完善的行政体系，这也是不断完善企业内部控制制度构建以及风险控制机制建设的重要举措。这就要求企业的管理层应当根据企业实际的经济状况以及经营特点建立一套行之有效的职责管理机制，通过加强内部控制工作以及风险控制工作开展的监督力度以及侦查力度，实现对于风险控制流程以及内部控制制度构建过程中人员行为规范以及收支活动的全过程把控。

这不仅可以有效地提升企业内部控制工作以及风险控制工作开展的质量，同时也可以为内部控制以及风险控制工作的开展建设第二道监督防线，通过形成一套完善的监督以及管理机制在有效的降低渎职风险的同时，提升了内部控制工作以及风险控制工作开展的效率以及质量，进而帮助企业更加公开透明的开展内部控制以及风险管理工作。

4.3 加强风险管理以及内部控制制度的人才队伍建设

现代煤炭销售企业内部从事内部控制工作以及风险控制工作的工作人员自身的专业素质以及业务能力对于企业相关工作开展的水平具有十分深刻的影响，这也要求企业的管理者应当积极的转变人才队伍建设的思路，根据企业实际的经营状况以及特点建立一支拥有较高素质的内控以及风险控制人才队伍便显得十分必要。

一方面，企业可以在内部定期开展内控以及风控的讲座，通过这样的方式，对于企业内部从事相关工作的人员自身能力进行短时间的培训以及提高;另一方面，在企业的管理层应当根据自身的经营状况选择适合自身内控以及风控工作的专业性人才，从招聘环节有效提高从事相关工作人员自身的业务能力。

在此基础之上，企业应当建立一套完善的人才考核以及激励机制，通过将企业内控工作以及风控工作开展的质量情况与员工个人的利益进行挂钩，有效地激发员工开展相关工作的积极性与主动性，进而从员工层面为企业内控制度建设以及风险控制工作的开展打下坚实的基础。

5 结 论

综上所述，我国现代煤炭销售企业在迎来前所未有的发展机遇的同时，自身的经营管理水平也应当随之不断发展提高。这就要求企业的管理者应当有效地提升自身的内部控制制度建设以及风险控制的构建，在有效的提升企业管理层内控以及风控意识的同时建立一套行之有效的监督以及管理机制，进而在企业内部形成双重监督有效地改善内部控制环境质量。与此同时，企业应当加强自身的相关人才队伍培育建设工作，在有效的提升企业内部人才业务能力的同时加强对于工作人员的培训机制，综合运用现有的资源以及手段促进企业自身内部控制制度建设的完善发展以及风险控制水平的不断提高。

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[作者简介]刘菲（1982—），男，汉族，河北秦皇岛人，硕士研究生，中级会计师，研究方向：内控风险防范。