我国中小民营企业财务管理问题研究

[摘 要]财务管理作为企业内部的一项核心管理活动，无论大企业还是小企业，财务管理的内容与职能大致相同，但由于中小民营企业自身的特点及其所面对的独特的外部环境，它们的财务管理工作具有自身的特点。通过对中小民营企业财务管理现状的研究，促进中小企业健康发展，使中小民营企业的财务管理能够顺应时代潮流，为企业发展做出应有的贡献。

[关键词]中小民营企业;财务管理;企业发展

[中图分类号]F276.5

中小民营企业对世界经济发展发挥着重要作用，是促进经济发展、维护社会稳定的重要力量。对于生产力的提升、解决就业问题、农村的现代化建设、新产品的研发和管理制度的创新都有举足轻重的作用。我国当前实施的对外开放战略，使得中小民营企业不得不面对更加复杂的全球化市场环境，这对中小民营企业来说既是机遇，同时也將会面临更多风险与挑战。

1 中小民营企业财务管理相关概述

第一，中小企业是相对于大企业的概念，是指营业收入或资产总额较小、职工人数较少、管理组织简单、职责分工有限的企业。2011年6月，工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了相关划型标准。主要参考就业人数、营业额、资产总额指标，在不同行业使用不同的指标。

第二，民营企业是指由个人经营的，企业所有权是归个人而非国家的企业。民营企业以民间资本作为资本，即除了国有资产和国外资产以外的全部资产。

1.1 民营企业的地位及作用

改革开放以来，民营企业取得了重大发展。民间投资和民营经济由小到大、由弱变强，日渐成为推动国民经济发展、优化产业结构、丰富产品市场、增加人民就业的重要力量。根据国家统计局数据显示，2016年全国民营工业企业总数达到214309个，工业总产值达到413614.49亿元。

1.2 中小民营企业财务管理的现状

中小民营企业规模较小，企业所有者一般也是企业的管理者，所有者高度集权;同时，企业的组织结构非常单一，在大部分中小民营企业中，基本都采用的是家族式管理。这些企业公司内部裙带关系严重，难以做到将具有财务管理能力的人员安排到合适的岗位，有能力的工作人员不被重用，内部资金管理混乱，企业管理层经常做出不科学的决策。在投资过程中，中小民营企业通常会选择短期投资项目，主要是因为长期投资存在较高的风险，对于本身抗风险能力弱，并且对于资金不足的中小民营企业来说，难以实现长期投资，也没有大量的资金进行多元化投资。在利润分配时，也常常由于所有者为过度满足个人利益的实现，产生分配不合理的情况，严重影响了企业与员工关系的正常发展。

2 中小民营企业财务管理存在的问题及成因

2.1 在筹资活动中的问题

筹资难是中小民营企业财务管理中的首要问题。首先是筹资渠道窄，虽然已经创建了中小板和创业板，但是准入门槛太高。因此，在资金筹集过程中，这些企业一般选择从银行等金融机构进行贷款。而对于很多民营企业来说，它们不具备较强的还款能力，因此面临着严重的融资问题。怎样开发出更多的企业融资渠道，更好地解决融资问题，这是政府和民营企业急需解决的难题。

2.2 在投资活动中的问题

在投资方面，民营企业表现出严重的盲目性，通常是盲目地追求多元化经营。企业想要发展，意味着就要扩大生产，为了占有更多的市场份额，必然进行各种形式的投资。然而，在投资过程中，民营企业家存在严重的盲目性，主要表现为轻率冒进以及违背客观经济规律，正因为这一问题，很多优秀的民营企业逐渐没落，并使国家也损失了不可低估的社会财富。

2.3 在运营中的问题

对于营运资金来说，主要指的是为了保证企业正常发展而垫付的资金。企业在经营过程中，必须对营运资金进行有效的管理，从而为企业提供充足的资金支持。在我国中小民营企业中，资金管理一直是一处薄弱环节，对资金缺乏科学合理的配置。这些企业通常没有建立完善的会计制度，也不具备成熟的核算能力，并且没有单独设置必需的会计与出纳岗位，可能会成为挪用企业资金等不良行为的隐患;很多企业会留存大量的现金，这使得企业资金被闲置。很多企业没有合理配置资金，例如，用短期借款购买固定资产，增加企业债务成本，经常使得企业陷入难以自拔的财务困境。

2.4 在利润分配中的问题

薪酬分配不合理，使得劳资关系变得紧张。很多民营企业家往往只关心自身的利益，对于员工的利益却漠不关心，或是根本不打算创建一个合理的利益分配关系，低估了员工的价值，员工的合法权益得不到实现，导致劳资关系进一步恶化，阻碍企业的健康发展。

3 中小民营企业财务管理问题产生的原因

3.1 产生筹资问题的原因

首先是中国的资本市场尚不健全。很多证券市场不对中小型民营企业开放，从而使得中小民营企业无法得到实惠;同时，中小板和创业板都具有较高的准入门槛，因此，对于大多数中小民营企业，无法通过股票进行融资。

其次是银行对民营企业的信贷支持不够。虽然国家鼓励银行为民营企业提供资金支持，但银行为了保证资金的安全性，并不希望为民营企业提供贷款。此外，民营企业通常也无法得到金融机构的贷款优惠，民营企业还需要支付更多的保管、评估等费用，大大增加了民营企业的融资成本。

3.2 产生投资问题的原因

中小民营企业管理体制表现出高度集权化，通常过度重视所有者的利益，所有者注重实现自身利益的最大化，忽略了同样重要的企业价值。自有资本所占份额较大，所有者希望尽快回收资金，从而减少自有资金的风险，而对企业财务风险不够重视，从而导致盲目投资等问题。

3.3 产生运营问题的原因

企业缺乏先进的财务理念，而且对于营运资金没有进行科学的管理。主要是因为企业管理者没有正确认识到营运资金管理的重要性。同时企业的财务工作者缺乏专业素质，没有较强的会计核算能力。此外，因为民营企业的规模很小，资金规模有限，而且没有完善的会计制度，很多会计人员不具备上岗要求。常常会发生账务记录混乱以及账务不符合实际情况等现象，无法有效地监管存货、应收账款等环节，而且也导致营运资金的管理效率非常低。

3.4 产生利润分配问题的原因

对于大部分民营企业，基本都属于家族式企业。企业所有者通常是企业的核心，同时掌握着企业的分配权、所有权以及经营权，但是只注重自身的利益，并且把企业视为满足自身利益需求的手段，常常会忽视相关者的利益。

4 中小民营企业财务管理改进策略

4.1 拓宽融资渠道

对于中小民营企业来说，融资问题是最难解决的。完善银行体制政策，使银行充分发挥其功能，建立适合中小企业需求的贷款系统，这是缓解中小企业融资难的有效手段。这需要政府的政策支持，还有借贷双方的积极配合，为了鞏固中小民营企业在经济活动中的重要地位，使其逐渐摆脱融资困难的窘境，这是一条势在必行的道路。

4.2 优化自身融资条件

首先，企业所有者必须转变自己的管理思想，正确认识企业管理的重要价值。其次，要根据市场经济的具体变化情况，不断优化内部管理机制，并且在经营过程中，要严格遵循公司的经营管理制度，还要严格按照财务管理制度来操作，进一步提高企业的信用等级。最后，还要加强与银行之间的沟通，使会计信息更加透明，让银行充分了解企业的实际发展状况，有助于银行更好地对企业进行监管，还要努力提高企业的信用等级，从而降低银行的放贷风险。与此同时，当企业再次申请贷款时，可以减少对企业的审核环节，从而进一步提高企业贷款的效率，同时降低银行的工作压力，实现双赢。

4.3 提高企业资金投资效率

中小民营企业本身受规模限制，资金不充裕，并且融资能力有限，这就更要求在投资时做出最合理的选择，从而创造未来可期的收益，规避过量的风险。

4.4 强化理性投资意识

理性投资，是提升企业投资效率的关键。中小民营企业在投资以前，一定要综合考虑多种因素，做好充分的准备，必须深入分析该项目的发展前景、风险大小以及收益情况等。此外，企业必须结合自己的实际发展情况，进行合理的投资。

4.5 提高资金的营运效率

中小民营企业要想更好地实施现金管理，首先要对企业资本的收支状况进行深入地了解。对企业的资本需求有更加准确的了解，并且不但要满足相应的资本需求，还要科学管理当前的企业资金，不产生过多的浪费和闲置资金，还能更好满足企业的生产经营和各项资本需求。

4.6 选择合适的股利政策

上市融资这条道路对现阶段的大部分民营企业来说还比较遥远。目前来看，对于家族式的中小民营企业所有者来说，他们通常对企业进行垄断控股，导致企业的净利润以及现金流量出现波动现象，此时企业可以采用低正常股息、或者是额外股息的股息政策。因为这种形式具有较高的灵活性，虽然没有较高水平的分红，但是完全能保证基本的生活需要，让企业留存更多的净利润，当企业出现融资问题时，可以采用这种方式。如果企业拥有较多的现金，可以给股东提供更多的股利。

与此同时，股东和企业必须从长远角度考虑问题，不可以只顾眼前的利益。另外，对于高级技术人员或者是管理人员，可以应用股票期权的激励方式。这种激励方式存在很好的效果，但还需要不断优化该绩效考核机制。此外，对普通员工进行有效地激励，从而保证薪酬以及绩效考核更加合理，同时还要制定一些员工福利政策。通过多种形式的激励机制，有助于提高企业的盈利水平，从而保证企业的健康发展。

5 结 论

在我国经济中，中小民营企业属于一种新生力量，对于经济发展具有显著的促进作用。在经济全球化的背景时代中，经济发展无疑是一把双刃剑，相信在不久的将来中国经济开始从快速增长步入调整阶段，这是一个艰巨而又复杂的过程。中小民营企业要想抓住有利的发展机遇，不断完善自身的财务管理机制，只有全面提高自身的综合素质，才能够更好地解决各种难题，从而更加稳定健康地发展，为社会和国家发展贡献更多的力量。

参考文献：

[1]李世尊.关于民营企业财务管理现状的研究[D].长春：吉林大学， 2013.

[2]李冰.民营企业财务管理存在的问题及对策研究[D].保定：河北大学， 2012.

[3]刘洪妍.民营中小企业财务管理研究[D].大连：辽宁师范大学， 2014.

[4]范向军.如何加强民营企业财务管理[J].中外企业家，2014（33）.

[5]赵辉.我国中小民营企业财务管理问题及对策[J].经营管理者， 2016（6）：120-121.

[作者简介]郭建杰（1981—），男，汉族，山东潍坊人，硕士，主管会计，中级会计师，研究方向：财务管理。