浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用

摘  要：税收筹划对于企业财务管理工作的发展发挥着不容忽视的推动作用，为此，企业有必要对税收筹划在企业财务管理中的应用策略进行探索，进而为企业财务管理水平的提升奠定良好基础。本文在对税收筹划在企业财务管理中的作用做出分析与论述的基础上，对企业财务管理中的税收筹划应用原则以及税收筹划应用策略做出了研究与探讨。

关键词：税收筹划;企业;财务管理;应用策略

一、税收筹划在企业财务管理中的作用

在企业财务管理工作中，税收筹划的作用主要体现在以下几个方面：首先，充分发挥税收杠杆作用。税收是国家开展宏观调控的重要手段，而企业税收筹划工作的开展需要在法律法规范畴内来开展，为此，企业所开展的税收筹划对于实现国家宏观调控目标、提升资源配置效率发挥着一定作用;其次，降低企业税务负担。这一作用是企业选择开展税收筹划工作的主要动机，即帮助企业更好的利用税收优惠降低自身税务负担，并通过强化企业纳税自觉性来降低企业面临的纳税成本与纳税风险;再次，提升企业经营管理水平。在开展税收筹划的过程中，企业通过税收筹划所节约的成本必然高于企业在税收筹划方面所进行的投入，这是企业开展税收筹划的重要前提，而企业能耗的降低则有利于企业财务集约化的发展，这对于提升企业经营管理水平具有重要意义。

二、企业财务管理中的税收筹划应用原则

税收筹划是一个具有跨学科特点的概念，即税收筹划工作的卡子涵，涉及到了法律法规、企业管理、财务会计等多个方面的知识，同时对税收筹划人员的专业素养提出了较高的要求。在开展税收筹划的过程中，工作人员需要重视遵循以下几点原则：首先，税收筹划应当具有合法性。即税收筹划的开展需要在法律法规的规定范畴之内开展与实施，如果税收筹划不能依法进行，则会导致企业面临违法风险，进而导致税收筹划工作失去降低企业税务负担以及提升企业管理水平的意义;其次，税收筹划应当具有经济性。税收筹划的开展要求企业能够进行一定的投入，如人力投入、物理投入、业务流程创新、组织结构创新以及企业在完成税收筹划之后面临的风险成本等，企业有必要对这些成本进行预算与控制，从而确保税收筹划能够最终发挥出降低企业成本的作用;再次，税收筹划应当具有预见性。即税收筹划工作者需要对企业经济活动以及企业发展环境进行预测，并根据企业发展实际情况、发展需求等作出及时调整，从而确保税收筹划工作能够适应企业经济活动与企业发展环境的趋势;最后，税收筹划应当具有整体性。税收筹划是企业财务管理工作中的组成部门，这项工作的开展需要与企业中的生产业务、销售业务等体现出较高的关联性并共同服务于企业发展目标的实现，只有如此，税收筹划才能够更好的发挥出自身作用。

三、企业财务管理中的税收筹划应用策略

（一）深化认知

在对税收筹划进行应用的过程中，深化认知指的是深化对税收筹划概念、目标、原则以及方法的认知。在此方面，企业管理层以及财务管理工作者需要认识到税收筹划对于降低企业税负所发挥出的作用，在树立全面管理理念以及长远发展目光的基础上做好税收筹划工作，从而避免仅仅关注生产与销售而忽略税收筹划工作的问题，只有如此，企业才能够为税收筹划的应用及其价值的体现提供良好的环境，也才能够有效提升企业资金利用率以及现金流，进而为企业的财务管理水平以及竞争力的提升奠定良好基础。

（二）规避风险

在对税收筹划进行应用的过程中，规避风险指的是充分认识到税收筹划工作可能带来的风险，并对风险规避路径做出探索。虽然税收筹划能够促使企业实现合理避税，但是也存在一些需要注意并努力规避的风险，如当企业财务管理工作者对税务政策所具有的了解不够深入或者出现偏差时，则容易导致出现企业漏税等问题，这对于企业长远发展是十分不利的。因此，企业财务管理工作者需要对税务政策进行熟练掌握，并有必要在做好税收筹划之后对税收筹划方案的合法性做出反复论证，从而确保税收筹划的潜在风险得到有效规避。

（三）强化沟通

在对税收筹划进行应用的过程中，强化沟通指的是企业财务管理部门需要与税务部门、中介单位等保持良好沟通，确保税收筹划工作顺利开展。税务管理部门是负责开展税收工作的行政部门，这一部门对税法具有解释权，因此，在企业开展税收筹划工作的过程中，有必要与税务管理部门保持良好的沟通，在实现税收申报规范化发展的基础上配合税务管理部门所开展的管理工作。如果企业所开展的税收筹划工作由中介结构来完成，那么企业则需要与中介机构保持良好的沟通，从而确保税收筹划工作能够与企业实际情况实现良好对接。

（四）提升水平

在对税收筹划进行应用的过程中，提升水平指的是企业财务管理部门需要重视提高自身的财务管理水平，这既涉及到了组织机构建设，也涉及到了人力资源建设。在一些小微企业发展过程中，企业管理者出于管理成本考虑，而与中介机构建立合作关系并由中介机构负责开展财务管理工作，然而，如果中介机构具有高素质的财务管理人才，则企业同样会付出较高的成本，為此，为了能够推动企业税收筹划能力的持续提升，企业有必要自行开展税收筹划人员的培养，如通过构建完善的税收筹划人员培训机制、激励机制等措施，确保税收筹划人员专业素养得以持续提升，继而为企业税收筹划能力的发展提供人力资源支撑。

四、结语：

综上所述，税收筹划在推动企业发展的过程中发挥着不容忽视的作用，为此，企业财务管理部门有必要在遵循合法性原则、经济性原则、预见性原则与整体性原则的基础上，深化对税收筹划的认知、规避税收筹划风险、强化与税务部门和中介结构的沟通并推动自身税收筹划能力的持续提升，从而充分发挥出税收筹划在提升企业财务管理水平方面的作用。

参考文献：

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[3]刘建华.简述企业财务管理中税收筹划的应用[J].纳税，2019，13（17）：47.

作者简介：

王明喜（1982.11-），男，汉族，黑龙江哈尔滨人，双学士学位;研究方向：财务管理及分析。