贸易公司经营下税务管理问题的探讨

叶芊

摘 要：随着企业经济的快速发展，国内外进出口市场的交易多样化，加之，近年来国地税推行金税三期，加大对公司的收入成本真实性的管控，随着监管部门对公司财务的监控，税务管理中的系列风险也逐渐成为国内贸易企业的重点关注事宜。贸易公司有哪些税务筹划和待办事宜需要规范，防止不必要的税务操作风险，是贸易公司管理层应当重视的问题。本文就贸易公司经营管理中所遇到的税务风险和建议进行介绍，并给出适当建议。

关键词：税务管理;操作风险;管理意识;贸易公司

1 税务管理的定义

首先，税务管理是指企事业单位在国家制定的税法及多种税收规章制度下建立的税收政策和管理制度;其次，再税务管理的意识环境下，贸易公司的税务管理定位在减轻贸易公司的税务风险，降低贸易公司的税收成本和涉税事项产生的公司内部成本，一次来降低公司的税负并提升公司的盈利能力。

2 贸易公司经营中的税务管理问题

2.1 管理层主观纳税意识不够

贸易企业的交易属性是货物或者服务的买进卖出，以赚取差额利润为主要收入来源，所以在销售和成本的管理中，贸易公司管理层考虑最多的就是纳税额度。当下是金税三期，发票的监控平台十分严格，公司的管理层很有可能将重点放在短期 效益的提升，而可以回避税务环节的纳税义务和税务管理的必要性;同时由于管理层的主管纳税意识不足，还可能失去很多国家层面的税收优惠政策，给企业带来直接性的经济损失。

2.2 财务人员的操作风险

我们都知道，在国内的会计准则下，记账准则和纳税准则有区别。而贸易公司因企业性质和规模差异，所储备的财务人员基本是将税务准则和会计准则合并进行财务操作，一方面是为了简化工作流程，另外一方面财务人员认为这样的合并操作会减少涉税风险。这是由于企业的财务人员操作不当导致税务管理失去了真正的审核和执行机制。

2.3 办税人员的操作风险

国内的税务管理人才、会计精英基本集中在了以四大为首的事务所行业及大中型上市公司，留给小型企业、规模不大的贸易公司的税务管理人才并不多。加之在国内，税务管理的发展晚于财务专业的培养，专业税务管理人才不多，公司型机构的重视性不强都阻碍了贸易型公司的税务管理机制的发展。

2.4 与监管部门的双向沟通不及时

现行企业内部所谓的税务规划，往往是办税人员根据经验主义和在书本上的拿来主义进行判断，忽略了税务监管单位的沟通。地税局、国税局是我们税收管理的指明灯，掌握着企业涉税事宜的尺度和执行标准，更是唯一的参考信息来源地。企业的办税人员和监管当局沟通不及时会滞后部分最新的政策，经验主义下还可能是违规的税务操作，给公司带来不必要的涉税风险。

3 总结与建议

3.1 总结

贸易型公司在近年来贸易战争背景下，合理应对税务风险，应对财务人员、税务人员的操作风险、应对政策利好;应当合理的储备专业的税务管理人才，企业层面及时主动的了解学习贸易相关的税收规章制度。

其次，贸易公司的交易涉及汇率管理，管理层要及时把税务、财务、资管等多个环节纳入双向管理范围，整体提高公司的经营效益。

最后在信息化环境下，公司可以使用较为先进的税控软件辅助涉税操作，以减少税务风险的发生率。

3.2 贸易公司的税务管理建议

3.2.1 完善公司内部的税务管理机制

管理层要及时了解在国地税合并的背景下，税收信息透明化的范围扩大，对公司的征管力度加大，管理层要从源头就参与到公司纳税的环境建设;管理层可以统筹企业相关涉税信息的手机、税务管理等闲的评估 、识别、评级管理，领导财税人员制定有效的应对方案，有效预防企业内外部的涉税风险。

3.2.2 加强与征管部门的良性沟通

公司的办税人员作为公司管理层和监管方的纽带，要积极的掌握官方发布的最新税收政策动态，用政策红利真正服务于供职的公司。涉及到具体的税务细则，最终解释办法公司的办税人员要及时和税务局保持积极的沟通，保证政策解读的准确性。公司的办税人员要及时根据税务制度的周期性，向公司管理层提出合理的周期性计划，以便管理层及时作出合理的决策。

3.2.3 提升办税人员的业务水平

贸易公司的办税人员，不仅仅是了解基本税务知识，还要着重关注關税法则，进出口贸易相关的涉税制度，同时税务人员还要熟悉国内的财务基本处理，了解公司的业务链，确保税务工作有法可依，降低税务风险。

同时，企业的办税人员还要积极的提升自我专业知识的储备;公司方面，可以做好高级税务管理人员的引进和培养，选拔和吸收优秀的税务人才，和高校联系合作方案，充分利用本地税局、本地高校的税务专业领域专家型人才，内外兼修，整体性提高公司办税人员的业务水平。

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