我国企业财务风险管理对策探析

李季秀男

摘 要：随着我国经济的不断发展，企业在竞争日益激烈的市场经济作用下面临的挑战也越来越多，日益复杂的生存环境使企业的财务管理活动面临很多不确定性因素，也就是财务风险。通过分析企业财务风险的概念，提出企业财务风险管理的含义及其客观性、偶然性、必然性、可变性等特征，对当前企业财务风险管理中存在的风险管理意识不强、风险管理制度不完善等问题，提出强化管理意识和完善制度等对策进行简要分析。

关键词：财务风险；风险管理；管理意识；管理制度

近年来，我国经济发生着翻天覆地的变化，市场经济作用下，企业面临着更多的机遇与挑战，因此，企业财务风险也就越来越大，对企业进行财务风险管理是帮助企业长远发展，解决困难的重要手段。加强企业对财务风险的理解，掌握财务风险的基本特征，分析当前企业财务风险管理中的不足，帮助解决财务风险管理中存在的问题对一个企业未来发展至关重要。

一、企业财务风险概念及特征

1.企业财务风险概述

企业财务风险是经营风险的一种，与经营风险不同的是其主要指企业在生产经营过程中运用资金方面面临的各种各样的风险。企业资金是保证企业正常运行的可靠保障，与生产过程中的实物相比，企业资金的运用具有相对独立性，资金运作一般根据“资金-成本-利润-资金”的运行轨迹循环进行，每个环节密切联系，环环相扣。从狭义的角度分析财务风险就是指企业筹资风险或融资风险，也就是在企业全部资产中债务比率提高所带来的风险。从广义上讲，企业财务风险主要指由于多种因素导致的企业财务活动收益与预期结果出现偏差，导致收益减少或损失增多的现象。

2.企业财务风险特征

企业财务风险主要包括以下几个特征，第一，客观性。财务风险是客观存在的，不能通过人为因素有所转移，其客观性源于产生财务风险的成因。其客观性特征表明，财务风险是不可避免的，进行财务风险管理能够减少财务损失，将财务风险限制在可控制范围内。第二，不确定性。财务风险可以通过严格的计算和控制加以估计，但往往在财务活动过程中很多因素是无法预计的，所以不确定性为控制财务风险带来一定难度。第三，损失性。财务风险导致多种因素影响企业生产经营活动，为其安全性带来威胁，最终会影响企业收益。第四，双重性。财务风险具有双重性，其不仅能为企业带来损失，还可能给企业带来收益，因此，企业对财务风险的管理和控制决定其最终的结果。此外，加强财务风险管理还能够为企业带来自身的竞争优势。第五，激励性。财务风险提醒企业，在生产经营过程中，风险与竞争并存，承担财务风险能够增强竞争能力，提高经济效益。

二、企业财务风险管理基本含义及特征

1.企业财务风险管理基本含义

企业财务风险管理是一种管理职能，是风险管理的重要分支，用来评价和控制企业生产经营过程中存在的各种各样风险，减少企业受到风险的影响，保证企业自身正常运行。企业财务风险管理过程中，经营主体通过对理财过程中存在的风险进行识别、度量和分析评价，采取及时有效的方法进行风险防范和控制，采取科学合理的方法进行风险处理，保证经营主体理财活动正常进行，避免其经济利益受到损失。企业财务风险管理对一个企业的发展至关重要，财物风险管理与企业战略管理、运营管理共同组成企业现代经济组织的三个核心管理职能，财务风险管理的主体是经营单位，财务风险识别是财务风险管理的首要工作，通过对企业生产经营过程中的各项财务风险进行分类整体和判别，预测各种风险因素对企业造成的影响。风险估测与风险评价是财务风险管理的重要内容，财务风险管理的目标是利用最小的成本实现最大程度的安全保障。

2.企业财务风险管理特征

企业财务风险管理具有以下特征：第一，管理难度大。企业财务风险管理需要综合各方面因素，由于财务风险的不确定性、客观性等特征更增加了财务风险管理的难度。第二，宏观环境复杂多变。企业经营发展离不开市场经济的宏观环境，财务风险管理需要在复杂的宏观环境中进行，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等，这些因素是影响企业风险管理的重要外在因素。

三、当前我国企业财务风险管理存在问题

1.企业财务风险管理意识不强

财务风险是客观存在的，只要从事财务活动就会产生风险，风险意识是决定财务风险管理好坏的基础。部分企业对财务风险意识不强，缺乏对财务风险的识别、判断、估计和预防控制的能力。部分企业对资金运行认识不科学，不能科学合理运用自由流动的自己，不会对企业资本进行灵活运转。还有的企业处于高负债状态，虽然在短时间内发展较为迅速，但是潜伏着许多财务风险，一旦经营过程中的一个环节出现问题，就容易造成整体资金运行崩溃，导致企业破产。还有的企业在财务经营活动过程中存在一种消极的自我防范意识，不能准确、及时的发现潜在的风险，不能及时进行风险防范。

2.企业财务风险管理制度不完善

不同企业由于其规模不同以及领导阶层的管理能力不同，内部财务风险管理制度的制定不同，一般企业的财务风险管理制度建立不完善，不能起到良好的生产经营监督控制作用。企业财务风险管理制度建立是否完善可以通过成本管理制度是否成熟、资金管理体制是否合理、预算管理机制是否科学、现金管理是否流畅等方面可以看出。当前阶段，部分中小型企业财务风险管理制度建设形同虚设，在内部控制中不起到监督管理作用，管理人员的风险管理意识不强，企业财务管理制度在出现风险时不堪一击，由于缺少有效的制度和体制管理，企业的风险控制流于形式，一旦经营过程中出现问题，缺少风险控制、预警和调节能力的财务风险控制机构将导致企业陷入危机。

3.企业资本流动性差

在市场经济作用下，企业面临着许多竞争，有的企业为了占据市场份额，通过过度消费信用销售政策，对应收账款管理疏忽，风险意识淡薄。部分企业甚至没有进行应收账款的催收管理措施，导致账款管理存在漏洞，发生坏账现象，导致企业资金回收减少，承担经营风险。部分企业专注于投入高利润行业，如果该项投资无法得到预期的投资回报率，则将导致资金回流受阻，导致企业受到重创甚至破产。

4.财务管理人员素质不高，管理方式不科学

企业财务风险管理过程中，财务管理人员起到重要作用。企业领导对财务风险管理的不重视，财务管理人员素质不高将直接影响财务风险管理方式。进而影响财务风险管理的效率。大多数财务管理人员还沿用传统的财务管理方法，不适应当前快速发展市场经济。财务管理人员缺乏科学专业的管理知识和丰富的风险识别、预估、控制管理经验，对现代的财务管理系统认识不足，财务风险管理意识不强。此外，财务管理方式不科学也增加了财务风险管理的效果。对现金控制、企业物质管理等不严格导致财务管理存在缺陷，导致财务风险增加。

四、提高我国企业财务风险管理措施

1.强化财务风险管理意识

强化企业财务风险管理意识，不仅要从财务管理人员着手，更应该深入企业的领导阶层，让领导对风险管理产生足够的认识和重视，加强对企业资金的运用和监督。管理企业内部财务环境，将财务管理人员道德价值、能力水平和能力发展，培养具有高强度的风险意识的高素质管理人员，建立财务风险管理程序，提高财务风险管理人员对财务风险识别、判断能力，能够及时、有效、准确的发展潜在风险，并对风险进行预估，能够采取有效的措施进行财务风险控制与防范。企业应该为财务风险管理人员提供一个提高风险管理意识的环境，加强财务会计队伍建设，增强监督意识。增强法制观念，提高企业整体的财务风险应对实力。

2.完善企业财务风险管理机制

首先，健全企业财务决策机制，对企业内部的筹资决策、投资决策、经营和利润分配决策进行管理。财务风险取决于财务决策的结果，因此完善企业财务风险管理机制需要做好科学决策工作。企业领导者应以成本--效益原则进行科学合理的决策，充分考虑各方面因素对企业带来的影响，借助科学分析、数学良好考量以及科学的财务决策模型进行最佳决策方案的确定。其次，改善企业财务预算控制体制。财务预算是保证企业财务风险在可控范围内的重要保证，财务预算既要符合企业发展规划的目标，又要通过经营活动、投资活动等实现企业发展。所以，科学合理的预算机制建立是必不可少的。企业预算编制要经过重重审核，提出阶段性目标，预算支出要符合生产经营实际，协调各个部门，实现预算支出的合理制定。最后，提高企业内部控制程序管理。加强财务监控审核，建立严格的财务风险监管机构，加强业务管理的同时规范业务操作。

3.完善企业投资风险管理

企业投资过程中加强风险管理，需要注意以下几点：首先，加强投资项目的预测决策水平。企业需要建立完善的投资决策机制，在此基础上，通过正确的投资决策方法做出正确的决策。投资决策开始前，需要进行投资实践和了解，整理和收集有用信息，科学分析信息内容，合适资料信息的准确性，对投资项目的技术性、经济性进行严谨的论证，保证财务决策的水平和质量，建立科学的模型获取最佳的方案，减少主观臆断带来的不良影响。其次，控制投资期限、投资类型降低投资风险。以减少企业投资风险为前提，可以采取分散风险的策略方式进行投资，综合应用股票投资组合方式。最后，加强对投资项目的论证。第一，加强投资项目论证准备工作，主要对投资的领域、行业，投资的时间、方式等进行了解。除此之外，投资发展前景、投资成本、回报率等也是需要重点考虑的要素。第二，掌握投资规模，加强投资资金的科学配置，不能盲目扩大投资增加投资风险。

4.加强经营环节流动性管理

经营环节中流动性管理非常重要，是企业经营过程中资金流动顺畅的可靠保障。首先应对收帐款加强管理。企业应通过大量的资料分析和大量的信息考察，确定客户的资信等级，避免账款无法收回导致的坏账损失。建立账款回收奖励机制，账款收回状况与工作人员的利益直接挂钩，调动工作人员回收账款的积极性。其次，规划好各部门的职能，强化企业现金流的管理。建立完整的机制管理系统，明确各个部门的职能和责任，加强各个部门间的互动配合，实现对现金流的高效管理。最后，加强对现金的预算管理。控制和规划企业的日常生产经营活动，保证现金支出的有效控制，避免企业因现金流安排不合理出现的资金断裂现象，保证企业在激烈的市场竞争中稳定发展。

5.加强财务管理人才培养

人才培养对企业财务风险管理有效提高至关重要，只有财务管理人员的专业水平和专业素质达到较高水平，才能对财务风险进行有效识别，判断、分析与处理。企业应该通过专业的培训提高财务管理人员的专业水平，引进高水平财务管理人才，建立人才考核制度，加强对财务管理人才的管理，实现财务风险管理有效的控制。培养财务管理人才的专业水平的同时，还要提高其职业道德水平，保证财务风险分析过程中本着真实、可信、公开透明的原则进行，为企业财务风险控制提供可靠保证。

五、结语

综上所述，在市场经济作用的大环境下，企业生产经营过程中面临着巨大风险，企业既要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，又要在挑战中谋求发展，面对不可避免的客观存在的财务风险，科学合理的管理措施是必不可少的，是一个企业立足于自身生存，不断发展的必要手段。

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