企业会计内部控制中的不足及改进策略研究

杨克杰

摘 要 对于现代企业而言，要想进一步增强市场竞争力，获得最大化的经济效益，前提条件就是强化企业财务管理工作，加大会计内部控制力度，从而提高企业财务管理能力，实现理想的发展目标。本文着重对企业会计内部控制中存在的缺陷和不足进行分析，并提出一系列科学合理的优化措施，以便相关人士参考。

关键词 企业 会计 内部控制 缺陷问题 优化措施

现今，会计行业要想满足社会经济的快速发展需求，就要对各企业会计记录及财务报表的真实性进行全面的控制与审核，不仅要结合所存在的问题进行深入分析，还要完善企业财务内控制度，对企业会计内控过程加大监管力度，这样才能提升企业财务管理水平，推动会计行业的可持续发展。

一、會计内控中存在的缺陷与不足

（一）财务人员业务素质不高

随着社会经济的不断发展，市场经济体制也发生了很大的变化，要想更好地满足市场需求，获得一定的经济效益和社会效益，各企业就要从强化自身的财务管理工作入手，不仅要完善相应的会计内控制度，还要增强自身的内控意识和管理能力，以确保会计记录及财务报表的真实性，为企业的可持续发展打下良好的基础。然而，很多企业在会计内控上都无法达到预期效果，究其原因，主要是相关财务人员的业务素质偏低，进而使得会计内控工作中存有很多缺陷和不足，这种情况下，不仅会增加企业成本的控制难度，还会给企业的健康发展造成很大影响。

（二）企业财务制度不健全

现代企业要想全面有效地开展会计内部控制工作，前提条件就是需要财务制度的有效约束，以获得相应的控制效果。一些企业为了在市场上立足，不惜照搬同行的制度要求来完善自身的财务工作，这样就会使得企业会计内控的有效性无法真正发挥出来，长此以往，不仅会降低企业财务管理能力，增加会计内控难度，还会导致企业成本出现较大的流失。

（三）会计内控监管工作不全面

目前，一些企业虽然具备一定的会计内控意识，但是在实际工作过程中只注重企业经济效益的提升，对于资金成本的管控及利用却极为忽视，再加上缺少全面的监管，所以使得企业投资存在很大的风险。

二、相关优化措施

（一）提升财务人员的业务素质

首先，企业要结合自身的实际发展需求，构建一个科学完善的管理培训机制，以便为在职会计人员提供良好的学习环境，进而通过专业化培训进一步提高其综合素质，丰富其专业知识，引导其树立正确的财务理念，这样才能保证企业会计工作与内部控制工作可以达到相应的标准要求。其次，在业务培训过程中，企业不仅要重视财务会计人员业务水平的提升，还要对其经济意识的增强给予相应的重视，使其能够实时根据时代发展需求，对自身的业务技能进行不断的更新，这样才能确保各种财务数据结果的准确性，保证会计内控的规范性和科学性。最后，要强化企业财务管理人员的内控意识和管理能力，使其能够对企业现有收支问题进行简单说明，并能全面分析企业成本形式以及各项合同签订主体等情况，这样才能保证会计记录及财务报表的准确性，从而为内部控制工作的开展提供可靠的参考依据。

（二）完善企业财务制度

首先，企业要对企业财务会计风险控制制度进行全面的完善，做到事前预防、事中控制，并将其彻底贯彻落实到财务管理工作，这样才能保证企业资金的合理利用，减少不必要的经济损失。其次，企业要构建一个科学有效的内控保障机制，以便可以有效规范会计流程，对企业财务工作中存在的问题进行深入分析和及时处理，从而保证内控效果，提高企业财务管理水平。

（三）加大企业会计内控监管力度

首先，要增强企业领导层的内控意识，使其对财务内控工作的重要性有正确的认知，并对会计人员的岗位责任及财务管理范围进行充分的明确，以便进一步提高会计人员的业务水平，使其能够严格按照企业内部控制制度，对企业所有资金的使用情况、财务情况等进行合理的控制，从而帮助企业减少经济损失，规避风险因素。其次，企业要根据当前市场需求，设计一套严谨完善的监管制度，并加大资金投入力度，引入先进的风险预警系统，以便能够全面地规范企业财务工作，对所有财务报表及会计记录进行细致的审查，避免出现人为计算失误情况。

（四）加强会计电算化

对于企业财务工作而言，要想使其会计内部控制达到一定的规范性与合理性，关键任务就是要实现会计内部控制电算化，即引入各种高科技以及与会计内控相对应的信息系统来对会计信息进行分析，从而确保分析的精准性，为企业业务活动的开展提供可靠的财务计划以及决策方案。此外，还要加大软件开发研究力度，针对企业内部设置多层次的岗位权限，以便使会计实务更加规范化、合理化，进而达到一种相互监督、相互制约的管理效果，这样才能突出企业会计内部控制的重要性，帮助企业更好地降低成本，规避投资风险。

三、结语

会计内控工作是企业财务管理水平的最佳体现，要想全面做好该项工作，不仅要提升财务人员的业务素质，完善企业内部控制制度，还要加大企业会计内控监管力度，保证财务数据的准确性和可靠性，这样才能达到最佳的内控效果，提高企业财务管理水平。

（作者单位为济宁市港航事业发展中心）

参考文献

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[2] 卢克胜.企业会计内部控制中存在的不足及改进策略[J].中国经贸，2018（06）：236-237.

[3] 姜志纯.企业会计内部控制中存在的不足及改进策略[J].现代经济信息，2018（10）：293-294.