泸县农商银行：创新审计方式成效明显

雷天洪

泸县农商银行按照省联社相关制度要求，按月实施序时审计工作，审计时效得到了保证，审计质效不断提升。不过，因为审计成果的运用并不充分，使很多问题久悬不决，业务指导不及时，员工行为得不到及时规范，未能形成较强的执行力和审计合力。为有效解决这一难题，促进审计成果更加有效转化运用，泸县农商银行采取定期召开全行审计例会通报问题和《会议纪要》督促整改相结合的方式，取得了较好成效。

具体做法

——定期召开审计例会。泸县农商银行制定下发了《四川泸县农村商业银行股份有限公司审计工作例会规则》，根据审计工作开展情况，采取按月和按季两种形式召开审计例会。月度审计例会主要通报当月审计工作进展情况，提出跟进措施;季度审计例会，要求行领导和各条线部门负责人及全体审计人员参会，必要时通知典型问题网点负责人和业务人员一同参会，审计人员独立撰写审计工作报告，将季度审计工作开展情况向参会人员进行汇报，提出整改要求和整改意见，同时针对工作中发现的一些疑难问题向各条线部门人员进行咨询或探讨，最后由总行领导对审计工作进行安排部署，落实条线问题整改责任，并向审计部门及人员提出工作要求。

——形成会议纪要。审计例会会议内容由审计部专门人员进行记录，会后对会议内容进行认真梳理，对于会上提出的问题一一进行排查，对于那些未当场形成意见的，由审计部制作工作台账并形成《问题移交书》《风险提示书》《审计建议函》等移交相关条线部门，要求在期限内落实并书面回复审计部具体落实情况。季度审计例会均要形成会议纪要，下发各条线部门及网点。

作用和效果

——文件效力和权威得到体现。以前审计发现的问题移交到条线部门后，条线部门会根据自身管理情况的需要出台一系列的规定和规范，以普通的工作通知的形式下发各网点。网点负责人及员工对于这类通知的重视程度不够，没有及时学习或是粗略地浏览后并未形成太深的印象，导致屡查屡犯、屡禁不止的情况时有发生。泸县农商行的季度审计例会《会议纪要》以正式文件的形式下发后，无论是文件效力还是权威性都得到了极大的提升，它就是纲领性的文件，就是准则，纳入了各网点每月员工学习会的必学内容，重视程度得到提高，员工主动学习和领悟的效果大大加强，对于问题的整改和解决起到了很好的作用。

——整改责任更加明确。审计部门往往是在季度例会后将各类问题按性质、按条线形成《风险提示书》《问题移交书》《审计建议函》移送给各条线部门，条线部门只是签收了事，对问题的整改没有了下文。条线部门往往忙于自身条线的业务和管理工作、忽视审计移交的问题或部门之间存在推诿搪塞，导致问题久悬不决，审计工作质效大打折扣。审计例会会议纪要的下发，明确了部门责任，起到了督促相关管理人员尽职履责的作用，实现了审计例会成果的转化增值，极大地提高了各条线部门及各网点问题整改的积极性。

——工作效能明显提高。审计例会制度要求，所有审计发现的问题，一般要求当场形成意见使之得到及时解决，需要进一步商榷的问题，可会后研究决定但必须落实责任部门并设定期限，责任部门在期限内必须回复明确解决意见，经汇总后形成《会議纪要》下发各网点和部门。这样有效地避免了部门之间的推诿扯皮、踢皮球，较大地促进了部门工作效能的提高，让问题不再久悬不决、一拖再拖。

——制度建设得到加强。按月和按季召开的审计例会，要求各条线部门根据审计发现，建立健全各项规章制度，从而达到查处与建制同步的目的。如：条线部门根据审计建议，制定、修订和完善了《关于清理网点爱心捐款箱现金的通知》《关于规范账户管理系统和机构信用代码系统操作员的通知》《泸县农村商业银行股份有限公司会计档案管理办法（试行）》等制度办法，填补了制度空白，有效规范了业务操作和员工行为。

——操作流程不断规范。通过《会议纪要》的下发，对网点干部员工形成了较强的震慑，一方面纳入了网点每月学习会议的必学内容，要求网点负责人组织员工认真学习和领会，督促员工合规操作，督促网点负责人强化管理、履职到位;另一方面对违规责任人进行警示，促进整改，让其他员工引以为戒，不犯同样错误，减少屡查屡犯、屡禁不止的行为。同时《会议纪要》具有较强的业务指导功能，对许多不明确、不规范的问题进行规范，对边界模糊的操作进行禁止，让员工在实际业务操作过程中思路清晰、操作规范、不钻空子，整体提升业务管理水平和合规水平。

——审计合力显著提升。《会议纪要》的下发，一是加强了部门间的沟通，将涉及具体业务的问题及时反馈至对应的条线部门，由条线部门及时进行业务辅导或纠偏;二是促成部门之间的协作，实时为审计部门提供业务咨询，强化“二三道”防线的紧密合作，通过开展联合性的检查，商讨并解决问题，形成“齐抓共管”的良好局面，不断提升审计合力。