基于集约化战略的电力企业税务筹划探析

郁亮

摘要：在集约化战略环境下，电力企业得到了前所未有的发展机会，而税务筹划工作在电力企业中占有举足轻重的地位，做好税务筹划可以帮助电力企业创造更高的经济效益，在集约化战略环境的要求下，电力企业必须要高度重视税务筹划工作，自不同层次不同角度制订合理的改革策略，在新的历史发展时期，推动电力企业实现集约化发展。

关键词：集约化战略环境;电力企业;税务筹划

随着时代的高速发展，我国经济结构进入转型升级的关键时期，国家实行“营改增”政策以来，我国电力企业必然会逐步发展为集约化运行模式，并在此基础上制订合理的发展战略。电力企业拥有雄厚的运行资金与先进的技术手段，大量项目与种类需要缴纳税费，内部税务处理工作面临着诸多困难。为了自觉履行纳税义务，进一步规范自身纳税行为，帮助电力企业创造更高的经济收益，推动电力企业的健康發展，必须要对税务工作科学筹划，才能防止企业税务管理中出现各种风险，保证电力企业纳税工作的妥善开展。

一、电力企业税务筹划的原则

（一）着眼于长远发展

在集约化战略环境下，电力企业生产经营的目标是力求通过最小的投资创造最大的经济效益，不但要做到合理配置内部资源与生产要素，而且还要进一步减少成本支出，防止出现不合理决策。为了推动电力企业的健康发展，则需根据我国经济发展形势，不断引进科学先进的税务筹划方法。在电力企业税务筹划过程中，必须要着眼于电力企业的长远发展，不能一味强调眼前利益。电力企业中的税务筹划工作并不只是一味减少税费支出，而应该采取合理措施提高子公司的税务成本，并以此帮助整个集团获得较高收益。考虑问题时要兼顾电力企业的不同方面不同层次，重视提高电力企业的整体经济效益。电力企业实现集约化发展是为了获得更高的经济收益，本身税务筹划工作则需着眼于上述目标进行，并根据电力企业的长远发展需求，合理确定税务筹划方案，推动我国电力企业的健康发展，帮助电力企业实现生产经营目标。

（二）引进科学技术

电力企业的集约化发展离不开信息化平台，必须要引进先进的科学技术。在财务与税务管理过程中，信息化工作模式占有的比重不断增大，人工操作日益减少，从而大大加快了工作速度。在引进信息技术的基础上，收集数据、加工数据、处理数据、应用数据等各项工作效率不断提高。再有，在引进云分析、智能处理、虚拟空间等各种措施以后，财务共享系统不断完善，在电力企业的生产经营过程中发挥着越来越重要的作用。

（三）遵守国家法律法规

开展税务筹划是为了促使电力企业得到更高的经济利润，同时在生产经营过程中减少税费支出，防止纳税过程中增加成本。但电力企业的纳税不得出现违法行为，必须要严格依据国家有关法律法规缴纳税费。防止电力企业在纳税过程中出现不合理行为，所以税务筹划工作过程中要及时引进先进的管理措施，在国家法律法规的约束下开展税务筹划，防止出现损害企业形象的行为。

二、集约化战略环境下电力企业税务筹划的主要策略

（一）税务筹划

着眼于电力企业的整体发展，根据不同子公司的财务运行情况、税务筹划工作、生产经营情况，科学开展税务规划，力争创造最高的经济效益。税务筹划离不开企业投资、生产、经营等各个环节，要求真正做到集约化运行，及时引进先进的工作方法。在税务筹划工作中，充分发挥财务共享系统的作用，全面掌握财务工作、生产销售等各个与税务有关的数据，对这些数据进行加工整理，有利于保证税务稽查工作的顺利开展，推动税务筹划工作的稳定运行，为税务筹划工作打下坚实的基础，促使税务筹划工作日益完善。

（二）大胆改革

当前，我国大型电力企业已经集中在一起，逐步形成了集团化运行模式，内部包括大量处于不同地区的独立法人机构。在实行集团化发展与集约化运作以来，电力企业必须要尽快引进先进的纳税方法，充分利用国家关于税收的优惠政策。我国自推出税收政策以来，不断对政策进行调整，力求保证税收筹划的妥善进行，电力企业要敢于抢抓机遇，在税收政策变化过程中抓住有利机会，进一步减少税费支出。

（三）纳税方案

企业纳税方案不会一成不变，在应用国家优惠政策过程中，电力企业可以结合纳税方案开展税务筹划。在纳税筹划时，可以引进成本收益分析法，将与成本有关的项目分为不同的种类，并对其深入研究，掌握其对企业发展的影响，制订二份以上的筹划方案。在此需要引起关注的是，纳税筹划方案的制订必须要处于国家法律法规范围内，要同时考虑到国家层面与地方层面的法律条款。假如企业内部不具备高素质专业人才，可以出资将纳税筹划工作外包给第三方筹划单位进行。可以为电力企业培养专业人才创造时间，保证电力企业在后续工作中拥有高质量人才。

（四）不同方面的税务筹划

电力企业的税务筹划工作要同时兼顾企业的总体战略发展与财务管理目标，接受集团总部的领导，各个子公司根据当地税收政策采取合理的方法来完成任务。电力企业集团的税务筹划工作存在一定的特殊性，必须要同时考虑企业投资情况、生产经营情况、企业管理情况等多种因素，是结合自身生产经营情况在生产过程中随时进行调整的一种控制，达到这一点才能有效防止出现大量税务风险。电力企业的税务筹划要求提前做好各种计划，必须遵守国家法律规定，在此基础上减少税费支出的过程。

1.结合产业链发展。我国电力企业的发展与不同产业项目有关，而且设置不同的子公司，所以企业在税务筹划过程中必须要兼顾不同子公司不同项目的实际情况，着眼于集团公司的整体利益，全面衡量企业的税务方案，力求总公司到子公司各项业务税务筹划工作最为合理，帮助企业创造更高的经济效益。

2.利用财务共享系统。电力企业集团实行集约化生产，因此电力企业必须自集团整体利益出发考虑税务工作的顺利开展，保证税务工作与时代发展相适应，逐步形成一套完善的税务工作模式。财务共享系统平台为此提供相应的技术方法，利用财务共享系统平台实现总部与不同子公司、不同子公司间财务数据的及时传输，保证其信息相互支持相互配合，逐步淘汰传统意义上的财务工作模式，引入计算机系统实现了财务报表的自动生成，从而为企业制订正确决策提供最为准确的数据。

（五）选择最为合理的企业纳税方案，充分利用国家税收优惠政策

制订合理的纳税方案可以引入成本收益分析法，针对企业不同项目制订不同的税务筹划方案，并在不同税务筹划方案中分别明确标出预期收益情况与需要支出的成本，支持企业选择最为合理的税务筹划方案。

合理应用税收优惠政策意味着要减少税费支出，因此可以应用下面方法：第一，严格管理企业内部财务与税务工作，保证自身操作的正确性，防止工作人员出现不合理操作，杜绝出现违法纳税等不良现象，一旦发现偷税漏税行为要严格追究有关责任人的责任。第二，对现有税务工作人员进行培训，保证税款计算的正确性，以当地税收政策为依据足额缴纳税款，防止企业由于纳税操作不合理而遭受经济损失。

三、结论

电力企业在国家经济发展中发挥着举足轻重的作用，是国家大力扶持的重点企业，同时，电力企业也需支付一定数量的税费，其占有我国财政收入的较大比重。当前，国家税务总局日益意识到行业管理的重要性，在行业管理中不断引进新措施新方法，结合不同行业的生产经营情况开展针对性管理，进入新的历史时期以来，电力企业在实现集约化经营过程中要高度关注税务筹划工作，力求通过税务筹划创造更高的经济收益。要着眼于电力企业的长远发展，主动引进先进的科学技术，严格遵循国家法律法规。在开展税务筹划过程中，要结合国家优惠政策进行改革，制订合理的纳税方案，促进电力企业的健康发展。

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