中小民营企业应收账款管理问题探讨

孔德官

摘要：民营企业可以有效的推动国民经济的快速发展。然而在中小民营企业中会经常出现应收账款规模过太、账龄过长的情况，导致这种情况出现的原因是由于民营企业应收账款管理失控的现象。因此，在某种意义上来看，应收账款具有利弊两面性。有利的方面是应收账款提高了民营企业的销售额，提升了企业产品在市场的占有率。有弊的一面是应收账款会容易使企业的投入资金，形成账面上吊滞资产，销售收入无法顺利变现，运营资金不能有效的周转。基于此，本文就对中小民营企业应收账款管理所存在的问题进行了分析。

关键词：民营企业;应收账款;管理

目前，由于社会快速的发展，市场竞争逐渐的愈演愈烈，致使很多的中小民营企业为了发展开始依靠应收账款。所以，应收账款的管理水平决定着中小民营企业能否和谐稳定的发展。因为每个中小民营企业的应收账款管理工作人员的水平以及企业的规模都存在差异，这就容易导致企业的营运资金管理存在一些弊端。所以，我们应该借鉴其他企业应收账款管理成功的经验，同时发现符合自身企业发展情况的应收账款管理方式，为本企业的长远发展提供有利的条件。

一、中小民营企业应收账款管理的重要性

（一）合理使用企业资金，提高企业的安全性

应收账款在中小民营企业的发展中占有非常重要的位置，假如应收账款的管理出现问题，将会造成难以想象的后果。中小民营企业通过对应收账款进行有效的管理，不仅可以减少企业的外流资金，保证企业的生产经营活动可以顺利的进行，而且还可以更好的保障民营企业的使用现金流，可以有效的面对市场突如其来的改变，提高企业的抗风险性，进而更好的立足于市场中。

（二）减少坏账损失，提高企业经济效益

中小民营企业如果不能科学的对应收账款进行管理，就会导致企业出现坏账的现象，使企业潜移默化的增多了资金占用利息、追债人的费用等。各种费用的增多就在一定程度上减少了企业所获得的利润。假如中小民营企业的账期时间很长，应收账款管理的不合理就会占用企业的资金，并且在市场巨大的风险背景下，容易出现销售商不抵债造成坏账损失的增加，进而对民营企业的实际盈利能力产生了直接的影响。

（三）避免资金链断裂，增强企业资金管理

购买原材料、投料加工生产、产品入库、产品销售以及回收货款通常是中小民营企业生产加工经营活动的步骤。应收账款是由于长期进行赊销所形成的。中小民营企业自身的管理和客户的信用度以及经营情况决定着应收账款能不能收回。假如企业的应收账款未能进行有效的管理，过度依赖于或过度集中于某一大客户，企业就会面临着巨大的经营和财务风险，致使资金链断开，因此，科学合理的对应收账款进行管理对于中小民营企业而言具有重大的意义。

二、中小民营企业应收账款管理中存在的问题

（一）缺乏完善的内部激励制度

在我国大多数的中小民营企业都构建了绩效考核制度体系，但是没有对其进行完善。在对内部员工进行业绩考核时，企业一般情况下都只是关注账面上的高利益和高销售额，却忽略了产品的货款回收状况。在这种状况下，企业的销售人员为了完成销售目标通常只关注自己的销售额，不重视产品货款的回收状况，使销售人员在寻找客户时，没有对客户的诚信度以及偿债能力进行有效的评估，在对客户完全不了解的状况下，将产品赊销给对方，进而增加的企业应收账款的金额。此外，企业都是在货款还未收回时就会销售人员的绩效进行了考核，这样就会降低销售人员追债的主动性。

（二）风险意识不高

中小民营企业的管理者一般都只是关注企业的销售额以及销售情况，利用赊销的方式拓展企业的销售范围以便于稳占市场。企业的管理者没有较高的风险意识，就会在一定程度上增加应收账款的风险。除此之外，一些中小民营企业把销售量和员工的工资进行关联，大多数的销售员为了获得更高的销售业绩采用赊销的方法进行产品的销售，导致营销人员对赊销有种天然的冲动，这就无形中给企业带来了不必要的损失。

（三）缺乏内部控制，企业财务管理能力弱

应收账款的内部控制制度可以有效的保障企业应收账款的安全性和完整性，可以有效的保障会计资料的真实性。所以，应收账款的内部控制制度在中小民营企业的发展中占有重要的地位。假如一个企业缺少内部控制，就不能充分的反映出自身部门所存在的问题。而我国大部分的中小民营企业都没有构建相对完善的内部控制制度体系，企业在出现应收账款方面的问题时，不能有效的确定各个部门的责任。同时，在很多中小民营企业中还存在财务管理方面的问题，一些中小民营企业没有配备相应的管理人员，财务管理能力不高在一定程度上对中小民营企业的应收账款管理也产生了不利的影响。

三、加强企业应收账款管理的措施

（一）对赊销的客户进行全面信用管理

为发挥商业信用竞争优势拓展市场、促进销售持续增长;同时严格防范呆坏账风险，保护应收货款债权安全;加快营运资金周转，压缩应收货款的非正常与无效资金占用。

对赊账客户进行价值评估和准入审核、进行信用额度评审管理，实行客户信用额度动态控制。根据客户最新营业执照（三证合一）复印件、了解的客户经营状况、资质、实力、信誉，借助《企业信用信息公示系统》对客户企业作信用初步评价。商业信用额度的设定，参考客户订货（量）额、所占份额等可以体现客户贡献的指标。

（二）构建完善内部考核激励

中小民营企业应该完善企业内部的责任制度和考核制度。通常可以使用合理的方法控制企业的应收账款。第一，中小民营企业可以依据自身企业的发展状况和产品所在的市场地位设计符合企业发展的策略;第二，企业可以为销售人员培训和应收账款制度以及企业的赊账政策相关的内容，进而使销售人员具有较高的责任心，企业主要做的工作就是在内部构建相对完善的应收账款管理制度。在对销售人员的业绩进行考核时，基于销售人员每月完成销售额的前提下依据回款的比例核算销售的提成，重点强调应收账款的回收率，针对应收账款回收率高的工作人员给予奖励。

（三）提高对应收账款管理重视度

客户信用额度总额控制与滚动账期管理，可以促进企业形成良好的资金循环，可以保持长远的发展。账期客户在销售合同、账务核对、货款回收、额度管理控制方面，耗费大量管理和维护精力，为呆坏账高发区域，应当作为重点管理。假如企业有很多不能及时收回的应收账款，肯定会给企业带来沉重的经济负担，降低企业运营效益和效率，会对企業的资金流产生不利的影响，造成企业的经营情况不良，甚至会影响到民营企业的可持续发展。根据这种情况，中小民营企业应该对应收账款的管理高度的重视，进而增强企业应收账款管理的能力。

（四）增强企业回收应收账款的能力

中小民营企业需要高度的关注回收困难、账龄时间较长的应收账款，一方面尽可能的避免出现这种应收账款数额，另一方面增强这种应收账款的回收力度。一般而言，应收账款账龄时间越长回收难度越大，特别是两年以上的账龄，应收账款回收的难度非常大。应收账款的管理工作人员需要重视法律方面的风险评估工作，有效的对应收账款进行划分，按照划分好的应收账款及时的做好应收账款的回收工作。企业对应收账款进行回收时，管理部门应该给予帮助，假如出现应收账款有关的问题，要及时的通报并对其进行改正。

四、结论

总而言之，为了有效的提高企业的应收账款管理的水平，企业应该坚持每个月定期的和客户进行对账;完善销售合同的审核制度，仔细的分析销售和回款的状况，与此同时还应该让销售人员高度的重视应收账款管理的工作，保障资金合理使用的前提下，提高企业的经营效益。

参考文献：

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