税务风险成本在企业财务管理中的作用分析

凌黎

摘 要：现代化企业财务管理当中，税务风险成本分析是重要的环节，通过这种方式，可以有效降低财务管理工作面临的风险，提高内部控制的有效性。基于此，本文主要分析税务风险成本分析，在现代企业财务管理当中的作用，指出目前企业财务管理的现状，并结合具体的案例，进行税务风险成本具体应用的分析。

关键词：税务风险;成本分析;财务管理

引言：目前，我国的经济发展已经进入到了新常态的阶段，企业在战略结构调整以及生产方式转型的过程当中，面临着越来越激烈的市场竞争。因而加强内部控制提高成本管理的有效性，已经成为很多企业提高市场综合竞争实力的有效方式之一，通过税务风险成本分析，不仅可以降低内部控制的成本，还可以提高企业财务管理的科学化程度。

一、税务风险成本在企业财务管理当中的重要性

在现代化的企业财务管理当中，通过税务控制的相关方式进行成本分析，是精管理当中风险控制的最重要手段之一，通过这种方式企业可以减少风险影响提高成本管理的有效性，不断提高现代管理的质量和水平，为企业的良好发展创造一个稳定的环境：

（1）现代企业经营管理的竞争压力不断的加大，很多管理人员都处于高负荷的工作状态当中，每天要处理很多的工作内容，尤其是经营资金方面的管理内容、经风险方面的管理内容等等，如果不对风险进行严格的管理与控制，将会导致企业受到重大的损失，甚至在经营管理战略方面存在方向性的税务，因而，合理的规避掉企业相应的税务风险，可以降低企业的管理工作量，将风险控制在一定的范围内，提高市场竞争实力[1]。

（2）有效的风险管理可以在日益激烈的竞争环境当中，不断提高企业发展的健康水平，促进企业盈利能力的提升，拓展企业的经营收入方式，在原有的收益没有太大变化的情况下，通过加强内部控制的方式，使得现金流的管理更加有效，保障企业固定资产的营收，通过开展有效的经营管理活动，为企业的未来发展注入源源不断的活力。

（3）风险成本控制有利于企业的高级管理层，全面了解企业目前的成本构成，有针对性、分阶段的，运用现代化的技术手段，对企业的成本力度进行控制权方面的，降低企业投资成本的相关管理费用，更好的通过结构优化，以及流程优化的方式，对税务成本、税务风险进行严格的管理，协调两者之间的对比关系，落实现代财务管理制度。

（4）现在很多企业都是股份制企业，运用这种税务风险的管理，有利于全面提高股东的经济收益，从而获得股东的全面支持。通过这种针对性的风险分析方式，可以提高企业财务成本的管理力度，控制好各项生产以及经营管理过程当中的税务风险，使得企业的股东可以获得良好的财务付回报，从而将更多的资金投入到企业的未来经营与管理过程当中，提高企业的营收规模。

二、企业税务成本风险管理要点

（一）区分风险类型。

在现代化的企业经营管理当中，可能会面临多种形式的财务风险，因而，要加强税务投资成本的风险管理，就要对不同的风险类型进行优化把控，目前，很多企业面临的主要税务风险，分为以下几种类型：

1.主觀风险。

企业在进行风险控制的过程当中，要针对各个部门的实际生产情况以及管理情况，对于纳税过程当中可能会产生的主观对税务风险，进行相关的系统分析与严格的归类。

一方面，要对纳税人与税务管理部门的相关政策差异，造成的风险，进行严格的规避，尤其是在征收税款协调的过程当中，要重视这种差异引发的税务风险。

另一方面，在实际的政策法规应对以及差异化分析方面，不同的税务部门也会存在不同的认知和理解，因而，在进行税务风险规避的过程当中，要进行相关的部门控制与协调管理，积极以纳税人员的相关工作内容进行细致的沟通，避免由于结果出现差异而导致企业的税收风险上升。

2.客观风险

企业在实际运用管理过程当中，也面临着多种形式的客观风险，这一方面是由于企业上缴税款，会一定程度上增加企业的经营压力，另一方面，是由于企业可能会通过不合理甚至是违法的形式，来逃避税务。

这种问题的存在不仅会降低企业的利润效益，还可能会影响企业的社会形象，甚至如果企业采取了违法的方式，进行了税务的逃避，可能会造成企业无法按照目前的法律法规政策，去依法缴纳税务，影响企业的未来长远发展，导致企业受到严肃的法律制裁。一旦违背国家的相关法律政策，企业甚至会面临倒闭以及收到关停处罚等相关严厉的措施。

3.制度风险

很多企业在现代化经营管理过程当中，已经采取了有效的制度手段，对于各个部门的实际工作流程，进行了全面的监管与控制，但是，也有一些企业没有制定出健全的财务管理制度以及事物管理体系，因而在应对税收风险的过程当中，无法通过良好的部门配合，以及各个工作人员的具体职责，及时的了解税收情况，针对漏洞问题进行差异化分析，这就会影响企业的健康发展。

（二）建立风险等级观念

企业在进行现代化财务制度建设的过程当中，要提高对收入风险的重视程度，不断的通过完善制度完善体系，加强高级管理人员对于财务管理工作当中税务风险的重视，做好风险控制与风险防范工作。

第一，可以通过等级划分对不同财务管理工作的税务风险，进行流程再造。

第二，分析不同事务部门实际工作管理当中，面临的主观税务风险以及客观税务风险[2]。

第三，从制度的角度对于税务风险的相关影响因素，以及具体形成原因进行差异化的分析。

第四，提出更加有效的控制方案，加强税收成本管理，通过有效的经营管理活动使得企业的营收可以取得更好的收益。

（三）全面进行税务检查

企业要合理规避客观方面的税务风险，降低企业内部控制的成本，使得企业可以在国家间管理法规的相关体系建设下，促进企业的健康持续发展。

首先，企业要成立相应的督查小组，对于各个部门的纳税情况以及具体的纳税管理政策，进行严格的监督与管理，将企业内部风险控制的等级，提高到重要等级，全面了解企业税收的处理情况以及目前的政策变化情况，政策执行情况以及相关的政策调整情况。

其次，及时发现企业当中与风险相关的问题因素，并且按照税收政策的具体调整内容，对于税务问题进行隐性处理，保障企业的税收政策可以在目前的法律法规框架内得到良好的执行。

（四）从股东角度进行管理方式优化

在现代化的财务管理当中，企业要对目前的运营情况进行全方面的数字化把握，通过电子核算等技术手段，全面提高财务管理部门的信息化、数字化、标准化管理水平。

（1）对于税务风险的投资成本进行全面的衡量，增加企业股东的经济价值.

（2）尤其是对于一些创业阶段以及发展阶段的企业，在内部经营管理的过程当中，要合理的控制好税务风险。

（3）主动参与到国家的风险审查当中，避免企业受到负面的影响。

（4）重视现金流量的管理以及固定资产的管理，定期进行纳税情况的审查。

结论：综上所述，税务风险成本管理是现代企业财务管理当中的重要内容，只有通过精细化的流程控制提高制度建设的重要性，才能优化管理效果。从本文的分析可知，研究税务风险成本，有利于提高我们对于财务管理锡纸程度的重视，建设良好的税务风险管理制度。因而，我们要加强动态化管理能力，从实际的财务管理内容入手，提高财务管理工作的系统性程度。

参考文献：

[1]刘小艳.浅谈GW公司关联交易中转让定价的涉税风险及应对措施[J].财经界（学术版），2019（11）：152-153.

[2]张玲.房地产企业在城市更新过程中的税务管理问题探讨[J].纳税，2019，13（15）：9-10.

[3]周桂山.高新技术企业税务风险内部控制体系建设探讨[J].纳税，2019，13（15）：29+31.