大数据审计做支撑促审计质量效率双提升

魏浩

2018年5月23日，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，要解放思想、与时俱进，创新审计理念，要坚持科技强审，加强审计信息化建设;并强调，各地区各部门特别是各级领导干部要及时、准确、完整地提供同本单位本系统履行职责相关的资料和电子数据，不得制定限制向审计机关提供资料和电子数据的规定，已经制定的要坚决废止。对有意设置障碍、推诿拖延的，要进行批评和通报;造成恶劣影响的，要严肃追责问责。胡泽君审计长多次在会议上强调科技强审、大数据审计。为贯彻落实“科技强审”的指示要求，全面提升大数据环境下的审计监督能力，结合基层审计机关推进大数据审计情况，以大数据审计做支撑审计质量效率双提升为题粗谈对大数据审计的认识和看法，让大数据审计在基层得以积极稳妥地推进并取得实效。

一、大数据审计的必要性、紧迫性

审计单位采用新技术、衍生新业务，产生的数据量急剧增长，传统的审计技术很难在新形势下及时地发现问题、揭示风险，难以高效发挥审计监督作用。形势的发展迫切需要大数据审计，只有充分运用大数据审计，对多源数据进行多维度对比分析，才能大大提高审计效率，使审计覆盖范围更广;同时，审计监督只有通过更有深度、更多角度的对比分析，才能及时发现传统审计很难发现的隐蔽性、复杂性问题。现阶段审计机关要围绕防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治三大攻坚战开展审计工作，通过大数据审计工作，做好相关专业领域审计经验模型的整理总结，采集、整理、分析、运用好已采集的数据，加强大数据相关知识技能的学习与运用，走出一条科技强审之路，大数据审计让权力监督更广更深。

二、基层审计机关大数据审计面临的困难和问题

（一）审计力量不足

一方面基层审计机关由于班子成员、中层干部和部分审计人员年龄偏大，计算机应用能力较弱，缺乏既懂计算机又精通审计业务的复合型人才，审计信息化工作上台阶、扩规模、促应用工作难度较大，年轻的审计业务人员计算机应用水平和审计业务水平仍然是有限的，从而导致日常审计中不能充分运用计算机技术对数据进行各类分析，甚至不知道要从被审计单位采集哪些数据，或者大量的数据采集回来躺在电脑里“睡大觉”。另一方面基层审计机关人员少、任务重，审计人员即使想要充分利用从被审计单位采集的数据进行各类分析，但通常陷入没有时间仔细思考、摸索和习得一些分析方法，或者是刚有些分析思路却被打断的困境。

（二）审计分析工具应用不充分或部分功能不健全

一方面审计分析工具应用不充分。目前，基层审计机关主要应用的审计分析软件就是由审计署开发的AO系统，该系统提供了数据采集、数据分析、审计现场管理等系列功能，但是审计人员对该系统的应用仅限于采集有匹配接口的财务数据、查看电子账目、进行简单的查询分析以及编制审计取证单和工作底稿等，其他如图表分析、数值分析等分析功能均较少应用;另一方面审计分析工具部分功能不健全或不完全适用于基层审计机关。由于基层单位信息系统后台数据库不尽相同，数据类型千差万别，虽然AO系统采集数据的标准接口较多，但仍然有一些不能匹配的数据类型，导致无法应用此类数据进行计算机分析。

三、推进大数据审计，促审计效率和质量双提升

基层审计机关推进大数据审计，既不可能仅靠自身力量独善其事，也不可能坐享其成。因此，既要避免盲目投入，又要克服消极等待倾向。要立足基层，着眼全局。根据省厅统一部署，舞阳县审计局在当前和今后一个时期，在推进大数据审计方面应做好以下工作：

（一）积极推进联网审计

根据《河南省人民政府办公厅关于印发河南省2018 年“互联网+政务运行”工作方案的通知》（豫政办明电〔2018〕30 号），我局积极启动实施联网审计工作。一是在选派计算机能手两次参与省厅组织的实时联网审计工作的基础上，选派两名年轻人员参加联网审计业务培训，为联网审计工作顺利启动和实施提供了保障;二是根据《河南省审计厅关于印发全省在线实时联网审计建设工作方案的通知》（豫审 〔2018〕63 号）的要求，积极向县委县政府主要领导汇报联网审计工作，以得到党委、政府的工作重视和资金支持;三是与工信部门沟通协调，争取电子政务外网主管部门支持，严格按照电子政务外网建设的有关要求，确保网络和数据安全;四是根据市委、市政府办公室《关于在全市开展在线实时联网审计工作的通知》精神，按照市局任务清单、工作责任和时间节点，紧密协作，形成合力，确保联网审计工作落到实处。

（二）加强人才队伍建设

大数据审计人才队伍建设至关重要，一是应优先考虑通过公务员招考或选调等途径，充实计算机专业人才;二是应大力支持鼓励年轻审计人员参加署厅举办的计算机中级培训，做到应考必考;三是应抓实全员培训工作，通过局内办班互教互学、邀请业内专家学者到局授课和组织外出学习考察等多种途径，对全员进行大数据审计技术知识培训，提高审计人员的大数据技术应用能力。

（三）运用大数据提升审计质量和效率

一方面利用已建成的大数据审计平台，强化审计对象及数据分析，将现场审计事项更多地转化为审计模型，依据审计模型排查的疑点，审计人员直达现场，快速掌握事实，更客观地分析问题症结所在;另一方面通过总结同类违法、违规问题的数据表现特征，形成了一系列解决各类“疑难杂症”的大数据多维精准审计模型，使审计人员在进行同类问题审计时，只需将审计模型套用到被审计对象数据上，就能迅速处理，全面提升了审计效能。

总之，通过大数據审计工作，加快审计信息化建设进程，健全资金监管机制、完善资金管理制度、创新资金使用跟踪问效措施，达到事后审计与事中审计相结合、静态审计与动态审计相结合、现场审计与远程审计相结合，及时发现和纠正违纪违规问题，促进审计质量和效率双提升。

（作者单位：舞阳县审计局）