企业内部控制管理中资金风险的把控措施分析

摘 要：随着经济全球化发展模式越来越成熟，我国经济发展飞速，各类企业之间生存竞争日益激烈。企业在追逐经济效益同时，还要抵御各种各样的风险，如金融危机、资金风险等。为使企业在激烈的市场竞争中占得一席之地和生存空间，企业必须要加强内部控制管理，从而达到对企业资金风险进行严格防范和把控的目的。所以本文从企业内部控制管理目前存在的问题进行分析，研究探讨企业对资金风险该如何进行有效把控，以起到对从业者有益参考建议的作用。

关键词：企业;内部控制管理;资金风险;把控措施

由于我国加入WTO以来，社会经济飞速发展，各类企业迅猛发展且竞争激烈，其面临的挑战机遇和各类风险相互并存。作为企业健康长远发展最基本的保障，内部控制管理对于保证企业高效生产经营，提高企业对资金风险进行防范和把控能力具有重要意义。但当前很多企业对内部控制管理和资金风险把控缺乏足够深的认识，使得在实际管理工作中存在不少弊端，影响企业对资金风险的把控，不利于其健康发展。

一、 企业内部控制管理概念分析和重要意義

随着美国《萨班斯奥克利斯法案》和中国《企业内部控制基本规范》相关条例的出台，企业内部控制管理有了更全面、科学的诠释和管理运行框架。企业内部控制管理主要包括整体环境控制管理、信息沟通管理、财务检查监督管理、企业活动控制管理和资金风险评估管理等五大内容。管理对象主要是企业的人员、财务、资产状况等。它是企业全面管理的一个重要环节，它既能保持企业内资金财产等不出现缺失，使繁杂会计信息保持全面准确，又能保证在采购、销售等环节中做到管理及时高效，以提高企业对内部资金流管理的高效性和准确性，确保资金链完整和安全。因此，企业内部控制管理能使企业更好应对外部环境变化，把控主动权以便做出正确的判断，而且可以高效制定相关执行方针路线，确保资金安全，最终提高企业市场竞争力和经营效率。

二、 企业内部控制管理与资金风险现状分析

目前我国企业在内部控制管理和资金风险方面都存在一些问题。在内部控制管理方面，主要体现在以下三个方面。第一，企业管理松散，企业管理人员内部控制管理观念落后，这主要在国有企业单位表现严重。国有企业因为有国家重视扶持，无论资金还是发展空间都相对稳定，因此，国有企业领导者对潜在风险就没有敏锐性，缺乏危机意识。第二，企业内部控制管理工作机制未完善，贯彻落实不到位。很多企业特别是中小企业，尤其是家族管理型企业，对内部控制管理的概念及相关定义只是一知半解，具体如何操作实施摸不着头脑。企业虽然制定一系列内部控制管理方案，但企业领导者和员工都不够重视，企业领导人为追求经济效益不想被繁杂规章束缚，因此，在执行当中缺乏动力。第三，企业员工缺乏凝聚力和团结力，企业内部松散难以管理。加之很多企业内部控制管理都是由财务部门担任，缺乏独立部门监督管理，容易造成内部控制管理不严，财务工作出现漏洞和腐化风险，这是企业难以想象的风险后果。

企业资金风险主要体现在以下两个方面。第一，来自外部客观风险，如，外部经济投资环境、全球金融市场变化以及国家相关政策方针变更等客观原因影响。第二，来自企业内部原因。首先，企业盲目投资带来的资金风险。企业对实际能力和市场发展前景缺乏科学判断，盲目扩大自身规模和跟风投资方向，容易引起资金链断裂风险。其次，融资不当带来的风险。主要存在于上市企业或者其他大型企业。企业由于内部控制管理不善，管理人员缺乏风险意识和观念落后，在融资工程中对企业本身状态缺乏正确客观的评价分析，这容易导致企业资金紧张，面临资金风险。

三、 加强企业内部控制管理，改进资金风险防范措施

（一）改善内部控制管理环境

第一，制度建立完善企业内部控制管理制度，各企业根据实际情况建立符合自身发展需要的内部控制管理制度，并建立独立的执行监督部门，做好各内部控制环节监督管理工作。第二，加强企业管理人员内部控制管理知识培训，改变观念，提高企业内部控制管理意识和管理水平，实现组织结构和工作人员优化，杜绝冗余问题。第三，发展富有本企业特色的企业文化，促进员工内部团结，建设起富有凝聚力的企业团体。

（二）加强企业控制活动的管理

为降低资金风险出现的可能性，必须加强控制活动的管理。第一，聘请权威会计经审第三方对企业经营成本及盈利情况进行严格审核，对企业发展方向做出有效评估，从而降低财会工作出现问题的风险。第二，加大对财会人员专业素养和业务能力培训，加强有效监督，降低由财会人员因工作道德低下造成的会计信息伪造、企业涉税违法等资金风险。第三，建立独立资金使用监督管理小组和相关资金管理制度。对资金使用特别是大笔资金的使用要有严格的监管流程和台账记录，确保资金来去情况清楚。

（三）加强对资金风险的评估

第一，要完善企业资金风险评估机制。建立资金风险评估工作小组，注意收集风险信息，提升风险研判和量化评估能力，从而为管理层提供有效的决策参考意见。第二，加强对资金风险的防范，认清如资金链断裂、资金安全、融资、资金支付和资金回收等不同风险产生原因及危害，明确完善防范资金风险的方案和措施，提高企业对风险的评估能力和防范决策能力。

（四）强化企业资金管理力度

企业要想切实防范内部控制管理中的资金管理风险，那么就需要不断强化企业的资金管理能力。第一，企业应当要积极优化资金管理体制，对已有的资金管理制度及时更新，同时，设立单独的管理部门负责资金管理。第二，企业需要积极提升相关工作人员的专业能力，定期对其开展技能培训工作，逐步提升工作人员的岗位职责意识。不仅如此，还应当要定期考核资金管理人员的业绩，将其工作积极性充分调动起来，进而有效保证企业的资金管理工作效率与质量。

（五）积极构建畅通的信息平台

要做好内部控制管理和资金风险防范工作，必须建立一个良好的信息传递和沟通平台。企业的内部信息和外部信息交流和沟通在经营管理过程中是重要组成部分，在资金使用的监督管理过程中，有效的信息共享和沟通能提高企业对资金风险的控制与防范能力。企业之间和内部各部门之间掌握了解的信息有效沟通交流，可以使彼此之间快速掌握有效信息，提高企业管理人员决策能力和效率，从而提升企业获取最佳经济效益的概率。

四、 结语

企业内部控制管理涉及方方面面，而资金又是企业生命力持续下的血液，内部控制管理的完善和健全，可以使一个企业的根扎深并扩大，保证了一个企业生存和运行的平稳。而资金风险得到了有效把控，就能确定企业血液流动的畅通和良性循环，从而使其得以健康良好地发展下去。当前经济下行已成为常态，企业如何做好内部控制管理和提高资金风险管控是关系着企业生死存亡的关键，因此，不断提高资金和资源的有效利用，加强内部控制管理工作力度，才能保证企业不断稳定发展。

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作者简介：

王飞赞，宁波双马机械工业有限公司。