针对养老保险个人账户空账问题研究

王亚娟

【摘 要】1993年，在全国十四届三中全会上相关代表提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合”的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。然而已退休的职工（即所谓的“老人”）和在实施个人账户制度以前较早参加工作的在职职工（即所谓的“中人”），在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，但养老金需要支付。我国自1997年开始就一直实行统筹账户与个人账户“混账管理”的财务管理制度，也就是说将两个账户混合管理，这就给个人账户资金向社会统筹账户转移提供了机会和可能。为了解决已退休职工（即所谓的“老人”）的养老金支付问题，社会保障机构就利用“混账管理”的便利，直接挪用在职职工个人账户中的资金，长期以来，由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足，导致了个人账户的空账。

【关键词】养老保险，个人账户，空账现象，对策

近几年来，我国个人账户“空账”规模在急剧扩大，早在2000年8月至2001年1月劳动与社会保障部和博时基金管理有限公司共同完成的“中国养老保险基金测算与管理”的报告指出，在未来50年里，城镇在职职工与退休职工的抚养比将由3.65：1提高到1.87：1;社会统筹基金总缺口将达到1.8万亿，平均717亿。个人账户空账的空前大的规模造成了严重的影响，埋下了很多隐患。

中国社科院2019年2月22日发布报告指出，因中国老龄化速度加快，尚未退休的个人交纳的养老基金，已被用于支付当期退休者使用，导致未退休者个人账户成为空账，养老金权益债务实际上处于隐性负债状态。报告指出，2015年已有六个省份收不抵支。江西、湖北和甘肃等省份基金当期结余量已经很小，未来两年这些省份会出现收支赤字。在现在这个状况下，空账现象已经十分严重，本文通过对空账原因的分析找出其对策，以利于空账问题的解决。

一、养老保险个人账户出现空账的原因

缴纳养老金的人数比领取养老金的人数少。国家开展社会保险个人缴费（1995年）之前的所有退休职工，全部由社会保险无偿支付待遇。这些人是全部免费享受社会养老保险的，不用承担相关费用的缴纳。改革前的参保人员也没有个人账户的积累，这两类人目前享受的养老金的发放都是从目前参保并缴纳的未退休人员上交的费用里抽取的。在职职工的缴费，是他们获得退休后领取养老金权利的义务。我国养老保险制度的模式是现收现付制，具有代际间流通的功能。也正是因为此，我国养老保险个人账户出现空账现象。

社会人口老龄化严重。近年来生育率降低和人均寿命延长导致的总人口中因年轻人口数量减少、年长人口数量增加而导致的老年人口比例相应增长的动态。两个含义：一是指老年人口相对增多，在总人口中所占比例不断上升的过程;二是指社会人口结构呈现老年状态，进入老龄化社会。国际上通常看法是，当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10%，或65岁以上老年人口占人口总数的7%，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会。中国已然已经进入了老龄化社会，生育率不断下降，失去劳动力的老龄人口不断增加，而具有劳动力的年轻人数量不断增加，很难通过利用代际间补充来解决隐形债务问题。

二、解决养老保险个人账户空账问题对策

1.保证个人账户资金的实帐运行和保值增值

目前，基本养老保险的个人帐户无积累资金，属于空帐运行。我们建立个人帐户是为了应付人口老龄化所带来的现收现付制难以解决的支付危机。因此，即使社会统筹部门的资金不足以支付当期的养老金，也不能动用个人帐户的资金，而应想其他办法解决。不然，不仅会造成个人帐户空帐运行，造成将来养老金的支付危机，而且会降低人们对基本养老保险的信心，造成不缴、少缴或漏缴。因此，社会统筹和个人帐户应分帐管理，要做到分帐管理，最好是两种基金应当由两个相互独立的主体分别掌握、独立运营，才能彻底防止个人帐户空帐问题。从国际的经验来看，统筹基金采用现收现付制，可由政府管理;个人帐户基金运行复杂，保值增值要求较高，可由市场主体来管理，比如说可以成立股份制的养老基金管理公司管理个人帐户基金。智利的养老金制度由于实行个人账户民营化，在养老保险这个人们普遍认为市场机制不能发挥作用的领域，成功地导入了市场运作机制，创造了近20年来养老基金投资回报率平均为11.3%的佳绩。我们应向智利进行学习，保证养老金的保值增值。

2.改变公共部门在养老保险投资领域的占主导地位的现象

中国仍然使用由公共部门进行养老保险投资，公共部门养老金资金流动性差，投资选择相对保守，資金的边际收益率低。在实际运作中，政府官员出现寻租的现象，导致公共部门养老金的贪污和管理混乱的现象。同时公共部门对养老金的管理不存在竞争的现象，它大多数情况下不注意市场的变化，了解信息不全面，导致在投资管理过程中与市场发展规律出现偏差。随着社会分工的逐渐细化，我们应该把养老金的投资运营交给更专业更高素质的人才进行管理。只有这样做才能更好的实现养老金投资效益的最大化，使养老金投资收益增多，进一步增加资金的收入，尽快解决养老金个人账户空账问题，稳定缴纳养老金人民群众的心，提高政府公信力。