企业信用风险与管理

摘 要：随着现代经济的发展，以赊销为代表的企业信用销售也在高速发展，由此而产生的信用风险逐渐突显出来，损害了企业的利益。因此，如何加强企业信用风险的管理成为企业发展的重要组成部分。

关键词：信用风险;企业;管理

在市场经济中，赊销、赊购商品和劳务已经成为一种普遍现象。现如今，企业的市场竞争日渐变得激烈起来，也出现了恶性竞争的情况。大多数企业为了增加销售量，提高销售额，拥有稳定的销售渠道，赊销和赊购是不能避免的。然而我国的法律法规在这方面都没有明确的规定，导致我国很多企业的信用情况低，对此不重视。就算有很多企业的信用情况很好，也没有设立专管这方面的部门对其进行控制，我国的企业信用没有系统性和科学性，并且信用政策也不完善。对应收账款也没有一个系统的监督和管理，客户的信息风险分析能力弱。

一、 企业信用风险的含义和现状分析

（一）信用风险的含义

信用风险是指企业根据客户的信用风险识别和评估情况，结合自身企业所能承受的信用风险程度和经济损失的严重程度，针对具体的环节进行调节和改进，以达到最佳的风险管理效果。

（二）信用风险现状分析

在这个需要看信用的时代，无时无刻都需要看企业信用状况，但是还会出现故意欺骗的情况，比如说恶意逃避债务、不履行之前与企业签订的相关合同以及随意更改合同里的相关条例等。现如今，企业为了防止出现以上情况以及害怕债务人的欺骗，现在的交易形式竟然以倒退的方式进行发展，出现企业要求债务人必须在企业交货的时候给相应的货款，没有给债务人相应的欠债期限，从而导致信用风险的存在。这些风险的存在，大部分原因是企业缺乏信用风险管理，没有系统地分析债务人的信用状况。从整体上来说，商业信用的分析对企业的影响巨大，如果合理的利用商业信用，会给企业带来巨大的利益，从而促进企业在未来的发展。

二、 企业信用风险产生的原因

（一）外部原因分析

1. 没有明确的信用法律

经过多年的努力，我国在企业信用方面建立了一些相关的法律体系，但从整体布局上来看，还不够健全，还没有国家全覆盖的信用法律法规体系。多部法律条文从不同的方面对信用行为进行了规定，但都是很零散的，很难形成一个完整的信用法律体系。

2. 没有一个完善的社会信用体系

我国在企业信用信息的采集、评价、使用、市場监控中没有一个完善的体系。虽然有一些民营征信企业，一些外资的征信企业也开始在中国营业，从整体来看，这些企业的规模比较小，实力弱，从事的综合性业务机构较少。

3. 违约成本过低

我国的违约成本过低，也是我国企业失信的一个重要原因。企业之间签订的合同并不能保证合约双方的有效权益，如果在发现更有利企业利益的前提条件下，大多企业会毫不犹豫选择违约处理。于是就形成了违约成本低而不去重视维护的怪圈。

（二）内部原因分析

1. 企业内部没有明确的信用管理制度

企业内部没有信用风险管理部门，或者信用风险管理权责没有分清。比如：没有完整的客户档案，没有客户历史的信用记录，无法及时了解客户现在的信用情况;没有把人员的职责分管清楚，导致很多时候都找不到负责单位或者负责人，无法及时了解和规避风险，我国现行的很多企业业务部门与财务部门也无法及时沟通管理，也会导致信用的管理不清不楚，引起不必要的损失。

2. 企业内部员工职业素质不高

在我国前几年企业招聘人员都没有注重员工的职业素质，导致很多企业员工的职业素质不高，并且没有足够的风险意识。虽然近几年有所改进，但还是有类似的员工。例如：有些员工不注重公司的利益，盲目的进行赊销，以便提高自身的销售提成，对于市场的风险预测不够明确，致使有些账款无法收回，甚至直接被骗。还有一些员工为了牟取暴利，直接和诈骗团伙进行合作，里外勾结，合谋诈骗。

3. 企业应收账款管理没有明确的制度

在我国大部分企业都没有对应收账款进行明确的管理，导致有些客户随意拖延付款期限，企业的风险增加。例如：我国的应收账款收回天数普遍超过90天，而国际上的应收账款收回天数一般都在45天。我国应收账款的收回天数偏高，也增加了坏账损失的风险。

三、 企业信用风险管理的对策

（一）加强企业信用风险管理基础工作

1. 强化客户档案的管理，建立信用风险管理部门

首先，我们需要建立企业的信用风险管理部门，必要的人员招聘，岗位设计，员工工资报酬等一些部门必需的内部设计和控制。信用风险管理部门在销售部门和财务部门中起着联系沟通的作用，因此，选择该部门的核心人员时应从企业内部选择信用记录较好且具有很好的沟通能力的人员胜任，并且能够获得其他相关部门人员的支持。其次，我们有负责企业信用风险管理部门，就需要完善相关的信用制度并严格执行，通过该政策控制企业的信用风险，降低企业坏账损失的比例。但也不能一成不变的，要根据客户信用的变化，指定相应的对策。最后，就是对客户的资信调查，通过资信调查，经过专业的信用风险评估，筛选客户，并进行分类，对不同等级客户的授信情况不一样，同样进行赊销时，现金折扣期限和金额时不同的，客户信用好的，可以长期进行赊销，其金额也可以适当地加大，以保护好客户资源，相反，要是客户的信用并不好，便要对其采取措施，直接放弃对其赊销，只采用现销的模式，对于信用极度差的客户，可以选择直接放弃该客户。通过信用风险管理部门的控制，可以很大程度上降低企业的风险。

2. 提高企业内部员工的职业素质。

在解决了企业没有信用风险管理部门后，就需要解决企业内部员工的职业素质问题，在解决问题时主要从以下两个方面入手：一方面，企业在人员招聘时应当注意他们的个人素质，若是社会招聘应当注意他是为何从上家公司辞职的，是否是因为素质的问题，若是校园招聘，则应当注意档案里面是否有素质方面的缺点，例如：是否有违法校级校规，是否有犯过过大的错误;另一方面，我国企业员工培训体系不完善，企业应建立一套完整员工培训体系，特别是关于经济、法律以及风险的专业知识的培训。例如：定期参加讲座和培训，提高员工的思想理论素质。当然，在招聘时难免有时会被员工其他优秀的方面所吸引，而遗忘素质的问题，但也不需要担心，只需要在进入企业后加强员工的素质培训，便可以弥补这个缺陷。

（二）建立明确的应收账款管理制度

1. 客户信用管理

对客户的信用情况进行评价，评价分析的方法主要包括定性分析和定量分析。通过对客户的资信资料和履约情况的调查，与市场上公开的信息资料进行调查，主要包括对企业的基本资料、信用资料、财务报表等调查，大部分企业都选用的定性分析，定性分析是通过“5C”系统来实施，并对客户建立资信档案，该档案可以分成不同的等级。例如：经过资信评估信用风险小于30%的为一级客户，可以进行信用销售、放账，信用风险为30%～70%的为二级客户，若要进行信用销售必须经过再次的信用调查后确定，信用风险大于70%的为三级客户，可以进行现金和预付款项的交易，最后信用风险无法评估的为四级客户，因该类客户的信用风险无法进行评估，因此，该类客户只能进行现金交易，并将该客户档案作为企业日常授信的审计依据。客户的档案要进行及时的更新，寻找新的客户比维持老客户的成本要高很多，因此，对于重要的客户要单独在进行保管，以便在后续工作中可以清晰地抓住重点，能够更好地保护好客户资源。

2. 应收账款控制

应收账款作为企业信用管理中最重要的部分，企业应当对此分管专管人员进行管理。对应收账款的控制，企业应当对应收账款的合同进行专业化的管理，要明确到责任单位和责任人以便后续工作的开展。企业在发生信用销售后，便要开始跟踪定位该笔货款，并非是在应收账款要到期时才开始跟踪。在跟踪过程中要采取严格的账龄分析法进行管理，密切关注客户的信用情况，若出现突发事件诸如存货突然增加、销售额陡然下降或者经常更换开户银行，更有甚者是出现财务危机等情况，企业的应收账款专管人员要引起重视，分析客户的现状和发展趋势，及时采取措施进行控制，随后向企业信用风险管理部门进行反映，引起企业决策者的重视，以防出现更严重的后果。

3. 欠款追收管理

在现代经济市场上，随之对客户进行了大量的控制，还是难以避免出现拖欠货款的现象。因此，对应收账款关于客户欠债的管理是非常有必要的，因为客户一旦出现资金链断裂，就会影响客户偿还货款的效率，所以企业应该加大对该客户的风险管理，立即对该货款进行分析调查，对此的分析结果报告给相关风险决策者，从而更好地进行风险防范，降低货款资金损失率。如果某企业故意出现延迟还款的情况，在30天以内的，可以利用电话、邮箱等联系方式进行提示该企业尽快偿还货款;在30天以上的，可以安排专业人士进行上门催收货款，也可以采用降低该企业的信用额度或者直接取消该企业的信用额度。若企业无力偿还，30天内可以进行应收账款重组或者接受非货币资金抵偿;期限长的可以向法院起诉争取在破产清算时取得债务清偿。

4. 企業坏账损失的管理

如果坏账风险已经形成，企业应该采取合理合规的方法，从而降低企业的货款损失率，增强企业防范风险的能力，从而提高企业的资金运用效率，它包括已经计提和未计提坏账准备的资产发生损失额。如果出现下面的情况就认定为坏账：第一，欠款企业的法人突然死亡的情况，并且该法人的遗产不能全部偿还所欠贷款的;第二，欠款企业出现破产的情况，该企业破产后进行资金清算过后仍没有办法偿还贷款的;第三，欠款企业在很长一段时间内是没有偿还贷款的，并且有相关证据证明该笔贷款收回的概率很小。在发生以上情况的时候，需要尽快采用有效的方法进行解决，避免账上出现过多的呆账和死账，具体可以采取以下措施：第一，根据客户的信用额度高低建立风险资金，用以弥补其损失;第二，要建立坏账准备，在平时就对应收账款进行坏账计提;第三，根据国家相关的政策，尽量地减少坏账对经营活动的干扰。

四、 结语

综上所述，在现代市场经济中，以赊销为代表的信用交易时不可避免的，它促进市场经济发展的同时也带来了企业信用风险。随着时代和经济的发展我国也渐渐开始建立信用风险防范的措施，也由于时代发展过快企业也将面临信用风险难以预测的局面，即使存在重重阻碍，但是企业可以根据实际情况建立一套属于企业自身的信用风险管理制度，这样就会提升企业信用管理体系使企业在以后的竞争过程中具有一定优势。

参考文献：

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[2]孙利沿，骆珣.论企业信用风险的管理与控制[J].北京理工大学学报（社会科学版），2003，5（2）：71-73.

[3]陈小毅，任利军，郭立忠，谢守祥.浅析企业信用风险管理与控制[J].企业活力，2003（9）：66-67.

作者简介：

陈久娇，重庆师范大学涉外商贸学院。