中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

江峰

摘 要：我国改革开放三十几年来，中小民营企业已遍地开花，并已发展成为我国国民经济的重要组成部分，推动着我国国民经济的快速增长。但是在它快速发展的同时也随之暴露出了不少需要管理者重视改善并解决的财务管理问题，其中资金管理就是重点问题之一。本文以中小民营企业为探析对象，从其现状出发，针对企业资金管理的内部控制、全面预算、监督体系等各方面逐一进行深入探析，对客观存在的问题提出相应的解决措施，以帮助各中小民营企业的管理者能够转变对资金管理的观念并予以充分重视，使中小民营企业在科学、严谨、有效的资金管理方法下能够更加持续、健康、良性的發展。

关键词：中小民营企业 资金管理问题 对策

中图分类号：F832.21 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2019）01（b）-218-02

1 中小民营企业资金管理的重要性

通常资金管理是指一家企业依据市场运行的具体情况，对资金进行全面合理预算，并对资金投入使用的一系列过程加以科学有效的管理控制，借此达到帮助企业增产、降耗、控制成本的目的。它主要包括对流动资金、固定资金、以及专项资金三方面的管理工作。

当前市场的竞争如此残酷激烈，这就迫使企业资金管理工作必须要做的更科学更严谨更有效。中小民营企业要想在风云变幻的企业市场竞争中站稳、做强，一方面要不断提高资金管理者在财务资金管理方面的专业水准；另一方面思想上必须强化重视起企业的资金管理工作，这样方能有效的使企业资金保持稳定、持久的运营，为中小民营企业自身的发展保驾护航，使企业无论面对何种激烈的市场竞争都能够赢得不败之地。

2 中小民营企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识薄弱，重视程度不够

就目前来看，管理意识薄弱、重视程度不够应是我国所有中小民营企业资金管理工作中存在的最普遍的问题，通常说态度决定高度，因为管理者的忽略，所以缺乏重视就必然导致资金管理工作出现疏忽漏洞，严重影响到中小企业的自身健康发展。主要表现在以下几点。

第一，很多中小民营企业的财务管理部门大多缺乏资金管理的相关概念，他们会把资金管理与会计管理相互混淆，没有正确的对资金来源及去向进行科学、合理有效的监管，以至于会造成资金丢失的现象发生。

第二，客观来说，在我国中小民营企业对外融资条件会相对困难，这就使得企业资金的来源渠道不仅窄而且相对单一，企业中绝大部分资金都为企业领导的自有资金，这使得资金管理理念无法发挥到位，进而造成资金管理工作出现问题。

2.2 资金预算制度不健全，资金管理的监管有章无序

首先，大多中小民营企业都没有制定健全一套完整的内部资金预算管理体制，对企业资金的筹集、使用也不懂如何科学地预测。如：怎样确定企业资金的投资方向，确定投资资金的多少，及怎样合理最大化利用企业资金等。因为没有一整套完善措施或制度作保证，导致在资金使用流程上仅仅凭一己之经验作出判断，这样的盲目判断会无法让企业资金得到充分合理利用，造成资金被无端大量浪费。其次，由于投资的投入和回收缺乏相应的协调机制，使得各个流程没有得到相互串联，势必影响整体的工作效率，阻碍企业的良性发展。同时极少部分企业尽管制定了资金预算管理制度，但却实施不到位，使制度成为摆设，无法发挥其应有的作用，进而导致企业内部资金的现金流失去平衡，支付能力不足，发展到最后连企业日常的基本运转都无法保障。最后，中小民营企业在编制资金预算时缺乏实际调研，对实际的情况缺乏深入了解，如：原材料价格的市场浮动变化、劳动力成本上下波动，编制出来的资金预算和实际发生较多的偏离，加上财务分析指标也不够科学全面，这样不仅会对开展企业内部的财务工作产生不良的影响，同时也会阻碍中小民营企业发展战略的实施。

2.3 只关注资金安全性，忽略资金的流动性和收益性

很多中小民营企业因受管理团队整体业务水准的局限，在资金管理层面大多只关注强调资金安全性的一面，而忽视资金的机会成本及收益。中小民营企业中也有部分企业的整体盈利水平很高，但因缺乏专业的资金管理团队，缺乏有效多元化的投资渠道，致使企业资金大量沉淀闲置。而还有一些企业管理者认为最安全保险的方法是让资金停留在银行账户上，自己非但不积极主动去寻找可行的投资项目，而且还对找上门的好项目作出排斥，日积月累，忽然有一天就发现曾经实力不如自己的公司，通过有眼光的投资或者通过兼并重组上市等方式，实现了让人刮目相看的发展，反观自己则是不进反退。还有企业存在银行账户开设过多，一多则散，造成资金零星分散无法统一集中管理，像这样不合理的占用资金现象比比皆是，势必影响资金的收益性。

3 加强中小民营企业资金管理的对策建议

3.1 强化并提高资金管理意识，充分重视资金管理工作

中小民营企业必须要有高度的资金管理意识，要把强化资金管理作为企业日常工作的重中之重，要求管理者们转变固有观念，同时各职能部门必须通力配合，调动其积极性，充分发挥出各职能部门的作用，对企业资金管理制度应认真贯彻执行。具体措施如下：企业财务部要求出纳必须对现金、银行日记账做好日清月结，未达款项实时跟踪追查，负责制定资金日报表以便动态反映每日资金的收支使用情况；会计则根据每月各部门资金收支明细情况制定出月资金计划表，如此就能很方便地对公司整体资金收支情况进行掌握，并能以最快的速度筹集短期资金；销售部必须负责对客户所欠货款进行及时催缴，依据本企业的资金规模和现状对各客户的赊销规模和信用额度作出合理判断；采购部应严格执行采购计划来安排资金的使用；计划部应控制好生产用原材料和产成品的合理库存，定期清理过期呆滞库存，避免不合理的库存占用公司的流动资金；每个部门都要有开源节流意识，妥善合理使用企业每一分资金，使得资金周转率达到最合理的水平。

3.2 坚决实施全面资金预算管理，建立完善的资金管理监督机制

预算是实施企业资金管理最为有效的方法之一，是企业生产经营活动稳定运行的有力保障。制定预算应以目标利润为基础，然后对本企业内部各个生产流程进行全面预算编制、通过分析及考核等，来使资金科学合理的纳入到预算当中，以提高企业资金的使用效率。有了预算还需强化資金的监督和控制，对此企业可充分发挥财务监督的作用，如通过对财务报表各项指标的分析，来发现公司资金管理各环节存在的问题，寻找出科学合理的解决方法；通过及时盘点仓库库存，分析该企业存货中是否存在呆滞不良物资的存在，存货存储是否与企业计划生产销售相匹配；同时企业还可以配备专职的内部审计部门，建立企业内部资金控制制度，全面监督企业资金日常的运行情况，使资金的使用效率最大化。

3.3 关注资金的流动性，提高资金使用效益

我们都明白资金的流动性的高低与资金周转次数的多少成正比，周转次数越多则表明资金流动性能越好，企业获利水平就越高。所以让企业的资金快速流动起来，为企业创造最大的价值是每位资金管理者义不容辞的责任和义务。同时企业持有和使用大量现金结算存在资金管理的巨大风险，并会增加管理成本，建议为规避风险尽少使用或不使用现金结算。现如今早已经是电子网络时代，企业可以通过网上银行、手机银行等交易来实现相互之间的业务结算，过去员工的每一笔费用报销都是通过现金支付，现在则完全可以通过银行转账支付来实现；银行承兑汇票也可以用电子银行承兑汇票来取代，以减少资金周转过程中存在的各种风险。通过上述几种手段，企业把银行资金充分利用起来，暂时闲置的资金则可通过银行理财和中短期投资来提高资金的收益。对于外贸进出口企业的涉外业务，银行支付多需要采用多币种结算，而目前国际外汇汇率非常不稳定，波动极大，为了减少汇兑产生的风险，企业可以合理配置不同结构的币种来提高资金的收益。再者，我国资金证券化程度也已经非常发达，企业就可利用账上结余的资金，寻找一些优质有前景的企业进行投资，这不仅增加企业盈利能力，降低经营风险，还可对冲通货膨胀防止货币贬值。而以上所诉的基础就是必须拥有一支专业水准的资金管理团队来提高企业资金管理水平。

4 结语

通过上文分析，我们知道资金管理是每一家企业生存和发展的核心。在当下市场经济环境中，中小民营企业要想获取生存和发展的资格，就必须正视资金管理中存在的问题，重视资金管理工作，通过科学、合理、有效的资金管理方法利用好企业每一分资金，让企业经济利润增长更快，帮助企业在激烈的市场竞争中获取宝贵的一席之地从而保证中小民营企业能够持续、良好、健康的发展。

参考文献

[1] 曹爱丽.浅析中小民营企业资金管理的问题及对策[J].中国商论，2017（4）.

[2] 于萍.浅析中小型民营企业应如何加强财务管理[J].经贸实践， 2016（9）.