国有企业资金集中管理的思考

李慧

摘要：本文主要分析了国有企业资金集中管理的优缺点，重点介绍了国有企业资金集中管理的相关策略，以促进优化国有企业资金集中管理，发挥其优点和长处。同时将其作用充分发挥，促进企业的长期持续发展。

关键词：国有企业;资金集中管理

社会主义市场中，国有企业扮演着一个重要的角色，在经济发展中有重要的作用。因此在国有企业发展过程中，需要在资金管理方面采取有效的方法，为其发展提供保障，注重企业的效率和质量。

一、国有企业资金集中管理优势

1.利于国有企业降低管理成本

国有企业将自身资金进行集中管理，国有企业的相关分公司的资金情况能够被企业的管理层比较准确地把握，从而帮助管理层实现有效的管理和监控，合理、科学、高效的分配资金，避免不必要的损失。同时，国有企业采用资金集中管理的模式，能够精简相应的资金管理人员，从而降低企业管理成本，即通过国有企业资金集中管理，能够对财务管理需要的成本进行一定的降低。

2.有利于控制融资风险

国有企业实行资金集中管理这一措施，能够极大提升企业运用资金的能力，对资金进行合理的协调和调度，使企业的资金能够得到充分且安全的利用。同时通过这一措施，能够充分利用可供支配资金，在进行融资谈判时，可以提高企业的主动性，站在主动地位，降低融资风险，增加企业的信用等级，能够帮助企业赢得更多的利于企业发展的合作伙伴、战略关系，促进国有企业的进一步发展。

3.有利于降低企业融资所需成本

企业通过资金集中管理这一措施，能够增加企业在发展过程中的融资途径和方法。如果国有企业的相关分公司出现问题，企业能够通过相应的融资渠道筹集到资金，促进分公司及时解决危机以及出现的问题。此外，企业良好的信用状态，能够在筹集资金时，利用银行借款这种较为有效合理的办法，减少融资成本。

二、国有企业资金集中管理的不足

1.增加資金管理周长

国有企业想通过资金集中管理对企业资金进行管理，企业的管理者需要集中统计各相关分公司的资金收支情况，其统计特点是工作量大，工作的时效性差，同时对于数据存在的误差较大。同时，在整个统计整理过程中，因工作量大的原因会使得相应的资金管理时长和周期增加。管理周期被增加，相应的企业发展机遇也会容易错过，失去发展合作的机会。因此对与资金管理周期增长这一问题，国有企业必须给予一定程度的重视，找寻相应的解决办法进行积极解决，促进企业的进一步发展。

2.不利于企业的内部监控

国有企业的领导人具有双重作用，不仅是国有企业的领导者，而且也在行政管理方面有着重要的作用，有很大权力，因此导致国有企业最容易出现的一个问题就是企业的资金被滥用。从而对于各部门和职员，与管理者并不处于一个平等的地位，对于管理者的某些失职行为不能进行监控或举报。这样便导致国有企业的领导者，在滥用企业资金或盲目进行某些计划时，且不能够遵循相关规章制度，公开公正资金的使用情况。不能够被他人及时制止，进一步损失了企业的相关利益，增加了不必要的成本，从而使得企业的进一步发展受到影响。

3.集中风险

国有企业实行资金集中管理，意味着管理者的决策将起很大的作用，过于依赖管理者和领导者的决策，其他层级没有相应的资金管理权，不利于提高国有企业的员工的工作、生产积极性，从而会降低员工工作效率和工作质量。同时，如果管理者决策失误，将对整个企业的发展产生重大影响，不利于企业的进一步的发展。

三、当前国有企业集中管理资金的问题

1.缺乏相关的管理制度

虽早在十几年前，便已经规定依法建立健全资金管理体制，实现企业内部资金统一结算安排。但直到今日，国家政策仍未对结算中心给予一定程度的政策，企业仍需要承担一定的政策风险。

2.来自税收的风险

税收是国家收入的主要来源。国有企业及其分公司，往来款项，视同销售，需要缴纳增值税。但当前税务局也并未具体分清各项税收的具体认定，会出现相应的税收风险，不利于企业的长期稳定发展，增加了不必要的资金流失，不利于企业进一步发展。

四、国有企业集中管理资金的策略

1.建立相关的统一资金管理部门

选取一种恰当、符合实际情况的模式，需结合相应的国有企业所处的实际情况，即对经济环境和发展阶段进行综合考量，以此开展企业资金集中管理工作，从而对企业出现的工作能够进一步全面认真了解企业资金集中管理的模式。根据国有企业的现实及已有的经验，部分企业内部采取银行财务管理模式，对每个单独的法人进行管理，建立相关、统一的资金管理部门，促进对企业的资金进行整理和统计。

2.明确职权归属

国有集团和上市公司相比，上市公司的资金集中管理的难度大于国有集团。因为国有集团的背后是国家政府，国有资产管理委员会是国有企业的主管部门。集团在建立资金结算中心时，要对上市公司和非上市公司进行不同的规则制定。对于上市企业，其上市的部门也会受到相应的监管，规定必须采用财务分离的管理模式，不能够占用集团的上市部分。相关部门在进行职责管理时，要进一步明确各分支集团总体的不同归属，对不同职责进行分类处理，提高相关部门的工作效率，简化工作步骤，提高管理者进行管理的水平，对于不同的问题，能够及时专项专职，找到相关的解决办法，从而进一步提升企业对资金集中管理的水平。

3.建立并提高内部金融服务的素质水平

国有企业在进行资金集中管理过程中，需要建立并提高内部金融服务的素质水平，即结算中心，促进国有企业与其分公司间资金进出情况，以及利息结算，都能够达到一定程度的精度，减少误差，同时也能够保证在计算过程中出现的问题，能够及时找办法解决，减少不必要的成本，提高计算效率，缩小周期时长，促进管理过程中的效益最大化。此外，为吸引顾客能够及时偿还贷款项目，使贷款的使用效率提升，减少贷款问题的不必要损失，相关部门要积极采取优惠手段，促进顾客偿还贷款项目的进度，降低企业的发展成本。

4.预防和避免税收的风险

国有企业及其分公司，往来款项，视同销售，需要进项缴纳增值税。这种于未改变工作模式的企业，会有补缴税款、滞纳金以及罚款的风险。因此企业需要进行的调整，融入到资金互动中，以此预防税收风险，降低企业的的成本，增加国有企业的发展，以及企业资金集中管理的水平，增加企业的效益，从而增加国有企业的收入，有利于带动国家的经济发展，促进不断做大做强。

五、总结

综上，国有企业实行资金集中管理，有其巨大的优势，但同样存在不足。相关的企业管理者和领导者要提高自身的决策能力，对资金集中管理中存在的不足，及时结合现实的实际情况以及已有经验，促进企业的资金集中管理进一步完善发展，减少企业不必要的成本，促进经济发展和进步。

参考文献：

[1]桑春霞.外部因素制约下国有建筑企业集团资金集中管理的新思考[J].财经界，2015，（24）：145.