中小企业财务管理存在的问题及对策

[摘 要]面对经济市场多元化越来越明显的发展趋势，中小企业为了增强自身市场竞争力，结合现代思想观念与实际需求对财务管理模式进行更新，一定程度上提高了经济效益，但就长远发展来看仍然不利。文章基于中小企业开展财务管理工作过程中出现的问题进行分析，重点阐述中小企业解决这些问题的对策，旨在帮助企业提高管理质量、增强竞争力，真正实现健康、稳定、可持续发展。

[关键词]中小企业;财务管理;内部控制

[中图分类号]F276.3

1 前 言

财务管理是企业整体管理工作的重要环节，做好财务管理工作是增强中小企业风险防范能力与市场竞争力的保证，为了有效规避财务风险、切实增加经济收益，中小企业应针对财务管理工作存在的问题予以高度重视，建立健全相关制度机制，加大内部控制力度，制定可靠性、合理性与实效性强的财务管理方案。

2 中小企业开展财务管理工作存在的问题

2.1 预算机制不合理，管理制度不健全

大多数中小企业在预算编制与资金管理等方面存在较严重的问题，针对前者，中小企業会因为忽视预算重要性、预算与效率不平衡等问题，引发预算超支现象;针对后者，因为中小企业缺乏健全的资金管理制度，加上内部审计表现为形式主义，导致企业负债能力强而偿债能力弱，具体如表1所示。[1]

2.2 内控环境不完善，监管体系不科学

中小企业内部控制环境不完善的主要原因是管理人员缺乏先进的管理意识、决策与执行能力较弱，内部机构呈现出明显的职务交叉现象，另外中小企业的财务管理人员多数是领导的亲人和朋友，他们在开展财务管理工作时没有遵照规范要求，监管部门形同虚设。中小企业因为规模限制，创新能力相对较弱，在缺乏风险观念的前提下，内部控制监督体系不科学，财务管理制度缺乏实效性，财务管理人员仍采用传统的管理模式与方法，没有针对当前经济市场制定风险预警机制，同时忽视了内部审计职能的作用，导致中小企业财务管理质量较差，限制了其健康持续发展目标的实现。

2.3 缺乏实效性高的财务软件

随着信息技术深化普及程度逐渐加大，我国已经进入信息化时代，财务软件成为提高财务管理效率与质量的重要手段，充分发挥信息化财务软件的作用，有利于降低人力、物力、财力等资源的大量损耗。中小企业因为资金、技术等因素限制，不能自主研发财务软件，只能从其他渠道购买，尽管因为财务软件的兼容性与适应性一定程度上提高了核算效率，但毕竟不是根据企业本身情况开发，所以在灵活性方面仍存在较大缺陷，容易引发软件与业务不匹配的问题。例如，某投资类中小企业员工数量较少，市面上的几种财务软件并不完全适用于该企业的财务管理模式，企业没有多余人力操作系统，导致自身承受的信息化阻力比较大，使得该企业抵御财务风险的能力大幅度减弱。

2.4 财务管理人员能力素质有待提高

出于获取更多经济收益的目的，中小企业将培养重点放在了业务人员、运营人员身上，忽视了财务管理人员的能力与素质，使得企业整体财务管理水平相对较低。具体表现为：第一，财务管理人员职业能力有限，只能完成会计核算等基础工作，纳税申报能力、内部审计能力有待提高;第二，无证上岗现象十分常见，没有接受过专业系统教育的员工较多，对企业缺乏归属感、对岗位缺乏责任心;第三，过于重视财务核算成果，对企业经营环节了解不全面，无法保证财务数据的精确性与真实性，使得财务分析与企业决策缺乏实质性依据。[2]

3 解决财务管理问题的有效措施

3.1 建立完善的财务管理制度

第一，建立健全资金管理制度。资金管理是财务管理的重要组成，涉及企业各个运营环节，如果资金周转不畅，便会增加财务风险发生概率。因此，中小企业可以通过健全资金管理制度的方式强化财务管理，对每一笔资金支出与收入都要做好记录并保证完整性与清晰度，制定科学合理的资金使用规划，对流动资金、固定资产配置进行优化，以此避免出现资金短缺、收支失衡、资金闲置等问题，切实提高资金使用效率与经济效益。

第二，建立完善的应收账款管控制度。对应收账款管理工作加强控制可以从严格审核资金数额、跟踪应收账款等方面开展，极大程度上可以避免应收账款转变为坏账的财务风险发生。对此，中小企业应明确财务管理人员的岗位职责，利用分块管理取代传统混合管理，通过设立专门的监管部门对资金流向与应收账款现状进行监督，在发现问题的第一时间上报领导层，这对减少资金隐患、规避财务风险具有积极影响。

第三，构建科学的存货管理制度。在中小企业流动资产中，存货占据着重要地位，主要原因是存货占用的流动资金比较大，如果想要保证资金能够正常回笼，中小企业必须要对存货加强管理，结合自身实际运营情况规范存货管理全过程。基于此目标，中小企业要对存货加强管理，结合现代经营理解制定合理的“以销定产”运营策略，通过减少额外库存量的方法，规避货物积压现象，以此提高资金周转率、缓解经济压力、激发资金活力;增大内部监管力度，重点强调并实施岗位分离，通过构建存货管理系统的方式，促使采购、验收、入库、储存、信息共享等工作实现协调统一，以此有效提高存货运营效率。

3.2 创设良好的内部控制环境

3.2.1 培养内控意识，营造良好氛围

中小企业的领导者应明确财务管理的重要性，对内部控制予以高度重视，支持并鼓励全体员工参与内部控制环境建设，保证内控能够贯穿整个财务管理活动。为了营造良好的财务管理环境，中小企业应致力于构建自上而下与内部自发相结合的监管体系，培养财务管理人员形成良好的内控意识，以此保证内部控制有效性充分发挥。企业在选拔财务管理人员时，应摒弃传统的唯文凭论、唯学历论理念，在强调员工职业能力的同时，还要重视思想道德与学习能力，为促使财务管理取得良好效果，中小企业要建立奖惩机制，致力于培养并增强工作人员的自觉性，帮助其养成良好习惯。

3.2.2 规范治理结构，优化内部机构

规范法人治理结构是中小企业为财务管理创设良好環境的重要基础，企业可以通过构建制衡机制的方法，保证运营决策的科学性。例如，某中小企业针对法人治理结构进行了调整，该企业立足于国家相关法律法规，结合企业未来发展现状与当前财务管理情况，重新定位董事会与监事会的职责权限，明确经理层、普通职员的任职资格与岗位内容，加强资金审批审查力度，对于涉及大额资金的项目，规定必须由全体员工研究决定，极大程度上提高了财务管理与内部控制的高效性与科学性，值得其他中小企业借鉴。[3]除此之外，中小企业还必须对内部机构配置进行优化，综合分析行业性质、市场形势、自身规模、未来发展等多项影响因素，秉承共同作用、互相制约、精简高效的原则，优化原有内部组织架构和调整各部门权限范围，对改善岗位缺失、职能交叉等问题具有重要作用。

3.3 选择功能性强的财务软件

财务软件是信息化时代中小企业提高财务管理效率与质量的关键手段，因此在没有能力自主开发财务软件的背景下，中小企业应优先选择功能性与灵活性相对较强的财务软件，如此可以保证软件与业务之间具有较高的匹配度。由于不同中小企业的经营管理模式与财务体系结构各不相同，所以对财务软件的功能要求也存在一定差异，企业在选择软件时，应将“最大限度满足财务管理需求”作为立足点，将总账系统、库存系统、应收应付系统、资金审批系统等软件程序整合到一起，保证数据信息可以在各个部门流转，以此实现简化财务管理工作、提高信息透明度、确保财务数据真实准确的目的。需要企业注意的是，选择的财务软件不仅要重视功能性、灵活性、适应性，还要保证与企业实际经营情况相符合，财务软件是财务管理工作的重要依托，在信息化时代，仅是将线下业务流程原封不动地搬到线上，并不能促使各个财务管理环节实现有效连接，因此中小企业要基于自身运行实际对财务软件进行适当调整，为提高财务管理信息化水平提供强有力支持。

3.4 提高财务管理人员能力素质

在知识经济成为主流的当下，中小企业在增强财务管理人员能力、提高其素质时，要坚持以人为本原则，实行人性化管理措施，如此可以提高财务管理人员对企业的归属感，对促使其充分发挥自身价值与作用具有积极影响。[4]比如，沿海某一线城市的某小型企业在针对财务管理人员进行培训教育时，采取不定期、多途径、多层次培训法，将采购、生产、营销、财务管理等多个部门的全体工作人员整合到一起，确定一个主题，各个部门针对该主题发表意见与建议，多方人员相互借鉴、共同提高，对增强财务管理人员风险判断能力、业务处理能力产生了极大的促进作用，在该模式激励下，该企业规模不断扩大，已经成为当地颇具竞争力的中型企业。大多数员工追求薪资津贴与福利待遇，中小企业若想留住能力强的人才或者吸引高素质水平的人才，要建立完善的薪酬激励制度，帮助员工制定科学的职业生涯规划，从而激发其工作积极性，主动为企业财务管理贡献力量。

4 结 论

综上所述，中小企业因为规模与资金等因素限制，在财务管理上存在预算机制不合理、管理制度不健全、内控环境不完善、监管力度较弱、管理人员能力较差等问题，企业若是想要在竞争激烈的经济市场上占有一席之地，必须采取完善的财务管理制度、创设良好的内部控制环境、提高管理人员的能力素质等方法改善问题，同时充分发挥信息技术的作用，选择信息化水平高、功能性强的财务软件。

参考文献：

[1]赵岚.关于经济新常态下中小企业财务管理存在的问题分析及对策探讨[J].现代营销（经营版），2019（3）：190.

[2]朱帡钢.后金融危机时代安徽中小企业财务管理的问题及对策研究[J].商场现代化，2019（1）：114-115.

[3]张峰，徐洁.我国中小企业财务管理存在的问题及其对策研究——以无锡市云硕机械厂财务管理存在的问题为例[J].经济研究导刊，2018（35）：159-161.

[4]陈倩倩.浅析我国中小企业财务会计基础工作中存在的问题及改进对策[J].现代经济信息，2018（17）：279.

[作者简介]潘嵘（1978—），女，安徽安庆人，毕业于安徽师范大学，中级会计师，研究方向：工业企业管理。