论单位财务安全管理与财务风险防范

蒋岩

[摘 要] 对一个单位来说，财务安全至关重要。文章从内部控制建设、货币资金安全、实物资产安全、财务数据安全、加强财务风险评估和监督检查等方面，提出加强财务安全管理的建议，确保单位财务安全稳定运行。

[关键词] 财务安全;财务风险评估;财务数据

[中图分类号]F275

对任何一个单位来说，财务安全都是至关重要的，财务安全不仅仅是货币资金的安全，还包括实物资产的安全、财务数据的安全等，任何一个环节出现问题，都会给单位造成各种经济损失。经常会在新闻媒体上看到各种经济犯罪，比如利用职务之便侵吞、挪用公款，内外勾结偷盗单位财物等，还有的单位局域网被攻击，造成财务数据丢失，这些现象屡见不鲜，必须引起重视。现就如何加强财务安全管理，谈以下几点建议。

1 加强单位内部控制建设

完善的内控制度是财务安全的重要保证，但在实际工作中，很多单位还存在会计基础工作不规范、财务手续不健全、会计与出纳分工不明确等现象。特别是一些中小企业，老板为了节省人员开支，通常会找个代账会计，每月向税务部门报个表就完事了，单位的出纳员往往身兼数职，一个人既开票，又收款、记账，缺乏有效监督，存在很大的财务风险，有的单位甚至为此付出了惨痛的代价。

因此，管理者要结合单位财务工作实际，制定相应的内控制度、办法，按规范操作，按程序运行。要做到不相容岗位相分离，明确划分各岗位职责权限，采取必要的分离措施，形成相互制约和监督的工作机制;建立经济业务事项逐级审批制度，优化内部业务流程，工作人员应当在单位授权范围内办理业务、行使职权;建立实物资产日常管理和定期清查制度，采取如实记录、妥善保管、定期盘点等措施，保护单位资产安全完整;建立健全单位财会管理制度，规范会计基础工作，不断提高会计人员业务水平和职业道德，强化会计人员岗位责任制，明确会计凭证、账簿和报表的处理程序。

2 加强货币资金安全管理

货币资金，也就是俗称的“钱”，是一个单位流动性最强的资产，也是保障单位正常运转的基本条件。虽然大家对“钱”都很重视，但是在实际工作中，由于管理上的疏忽或其他原因，在一些单位货币资金发生损失的现象也是时有发生。为充分保证货币资金的安全，促进单位健康良性发展，应该在以下几方面加强管理。

一是要建立不相容岗位相分离制度，确保收付款与会计核算，财务印章保管与使用，票据保管与领用，付款审批与付款执行等不相容岗位相互分离，定期核对账目，发现问题要及时处理。

二是要规范审批程序和审批权限，一个单位的各项收支都要取得合法的原始凭证，并按规定程序和权限进行审批，对原始凭证不合法或审批手续不完整的事项，财务人员不得办理资金支付。

三是单位的各项收支应当由财务部门归口管理并统一进行会计核算，实行收支两条线，其他部门和个人未经批准不得办理收付款业务，严禁单位资金体外循环。

四是尽可能减少现金支出，有条件的单位要实现无现金报销，全部经济业务都通过“公务卡”或银行转账方式结算，这样每一笔业务都有记录、可追溯，能有效降低货币资金风险。

五是加强网上支付管理，随着互联网技术的发展，网上交易越来越普遍，严格来说，网上支付必须经过两人之手，也就是说有录入岗位，有复核岗位，分设不同的密码，这样才能充分保证资金安全。

3 加强实物资产安全管理

实物资产主要包括固定资产、存货、日常办公消耗品等，是保证一个单位正常履行职能的物质基础，但在实际工作中，部分单位还存在重钱轻物的思想，对实物资产管理的重要性认识不够，管理工作不到位。有的单位资產管理人员配备不足，有的单位没有建立资产定期盘点制度，存货或固定资产都存在有账无实的现象，有的单位人员退休或调出没有办理资产交接手续，时间一长，很多资产的去向都说不清楚，还有的单位对办公消耗用品不控制，员工随意使用，还有不自觉的员工把单位的物品用于私人事务，对单位造成损失。为维护单位实物资产的安全完整，充分发挥资产使用效益，现提出以下加强资产管理的建议。

一是提高认识，完善机制。各单位负责人应高度重视实物资产管理工作，在思想上提高实物资产管理意识，建立健全实物资产管理责任制，增加资产管理工作人员的配备力量，统一领导，分级管理，落实好各个环节上的管理职责和经济责任。各单位资产管理工作人员应肩负起岗位职责，将实物资产管理工作做细、做实、做到位，由于工作失职给单位造成资产损失的，应追究相关人员责任。

二是建立健全实物资产管理制度。单位应当根据有关法律、法规和国有资产管理的规定，制定适合本单位的实物资产管理制度，并设置一名领导负责单位的实物资产管理工作。制度应明确实物资产的管理机构和职责、资产的配置和使用要求、资产的清查和处置程序等。实物资产管理制度应具体细化，并落实到人，实物资产的采购、验收、保管等日常管理工作应由专人负责，并做到不相容岗位相分离。

三是加强实物资产的会计核算工作。单位的财务部门应设专职人员对实物资产进行核算，对实物资产的购入、领用、调出、报废等业务进行详细登记。财务部门应定期与实物资产使用部门进行对账，对各项实物资产的使用情况做到心中有数，发现问题要及时告知相关负责人，需要进行账务处理的按照规定及时处理。

四是加强实物资产定期盘点工作。各单位应加强实物资产定期盘点工作，由主管资产的领导牵头，组成资产清查盘点小组，根据单位实际需求，可以采取按月、按季、按年等盘点方式，有组织、有步骤、全面地对各项实物资产进行实地盘点，对盘点工作中发现的盘盈、盘亏、报废、所有权转移的实物资产，应查明原因，完善审批手续，及时进行处置。

4 加强财务数据安全管理

在实际工作中，财务数据外泄、丢失的现象时有发生，有的是硬盘损坏而数据没有备份，有的是被病毒感染而不能使用，有的是被黑客攻击造成系统瘫痪，都给单位带来不同程度的经济损失，也给财务工作带来很大麻烦。为加强财务数据安全管理，保证财务信息系统正常稳定运行，建议从以下几方面加强管控。

一是加强硬件设备维护管理。财务信息系统设备是专门用于会计电算化工作的，应由财务部门统一管理和使用，其他部门一般情况下不得使用，确需使用时必须经财务负责人批准，任何人员不得将系统设备用于个人事务处理和对外服务;为保护系统不受计算机病毒破坏，系统设备严禁连接互联网，各级工作人员一律不许将U盘等移动介质上机使用;单位的系统管理员负责设备定期检测维护，并及时做好设备情况记录。

二是加强软件维护管理。系统管理员必须定期检测系统软件运行情况，及时进行计算机病毒的预防、检查工作，发现潜在危险要及时通知操作人员中止财务软件运行，尽快检修。用于操作的财务软件安装在电脑硬盘上，一般情况下不得重新安装，操作人员运行的财务软件必须是经过编译的程序，会计数据存放的子目录必须设有密码。单位应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄露。

三是做好财务数据的即时备份。各单位可视业务规模对财务数据进行日备份或周备份，财务核算量大的单位要求每日进行备份。备份文件一式两份，一份存于本机硬盘的单独分区，另一份存于其他介质异地存放，为做到有备无患，定期采用刻录光盘的方式再备一份。备份介质应存放在安全可靠的地方，做到防火、防盗、防潮、防尘，确保在遇到突发情况时，能够及时有效地恢复最新数据。

四是加强财务人员职业道德教育。财务人员是单位财务信息系统的操作主体，能够接触到各项财务资料，其职业操守直接影响财务数据的安全，必须对他们加强教育，提高其财务数据保密意识和道德素养，谨防内部出现问题。

5 加强财务风险评估和监督检查

影响财务安全的因素很多，涉及单位经济活动的各个方面，为有效降低财务风险，单位应当建立经济活动风险评估机制，对单位的各项经济活动可能存在的风险进行全面、系统和客观评估。单位应成立风险评估工作领导小组，并由单位负责人担任组长，风险评估工作小组可以是跨部门人员组成的，一般由财务部门牵头，其他相关部门密切配合。风险评估工作小组的主要职责是全面、仔细分析单位经济业务活动的风险，识别主要风险点，并采取措施因地制宜进行控制。由于风险评估工作小组由各个部门人员组成，工作中如果产生分歧，组长的整体协调能力也是非常重要的。经济活动风险评估至少每年要进行一次，如果单位的内部或外部环境、管理要求、国家有关政策等发生重大变化的，应及时对经济活动存在的风险进行重估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告，并及时提交单位管理层，作为加强财务安全管控的依据。

加强财务安全管理，还要充分发挥内部审计、监察机构的作用。内部审计、监察机构要独立行使监督、检查职能，对单位的财务安全情况进行经常性的监督、检查，重点检查单位在资金管理、资产管理方面存在的问题，工作要认真、负责，不走过场，发现问题要及时向有关负责人反映。单位对内部审计、监察机构在工作中发现的财务安全问题要给予高度重视，采取针对性的措施进行整改，并确保整改落到实处，取得成效。对于一些在短期内整改有困难的事项，要提出分阶段解决方案，先易后难，逐步进行，努力将财务风险降到最低。对于一些规模较小，没有设立内部审计、监察机构的单位可以定期或不定期聘请社会中介机构对单位进行财务审计，及时找出单位在财务安全方面存在的隐患，防微杜渐，将问题消灭在萌芽状态，确保单位财务安全稳定运行。

参考文献：

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