促进产业空间结构优化的财税政策研究

摘要：产业结构及空间结构的升级与优化在现今我国结构化改革的背景下，既有升级和发展的机遇也面临着许多的挑战，仅靠市场规律的自身调节并不能完全改善其发展缺陷，利用财税政策促进产业空间结构优化能够弥补市场缺陷，完善发展环境。文章分析财税政策作用机理与其在产业空间结构调整中存在的不足，提出合理建议来以财税政策促进产业空间结构优化。

关键词：产业空间结构;财政政策;税收政策

在“十三五”结构化改革背景下，产业结构升级发展以及产业转移、集聚等空间上的布局特点日益明显，因此本文将产业结构与空间布局结合起来，分析产业结构上以及空间上的组合状态，如何受到财税政策的影响，并逐渐进行改善的发展特点。通过分析财税政策影响机制，提出促进产业空间结构优化的政策建议，更好的发挥财税政策的作用进行统筹谋划，加速经济结构调整，促进区域经济发展。

一、财税政策促进产业空间结构优化的影响机制

市场活动和政府作用是影响产业空间结构变化的两大因素，市场活动是经济行为的基础，政府作用提供了辅助。仅靠市场机制去影响产业空间结构进行优化必然存在着一些不足，所以政府应当在以市场活动为基础的情况下，出台相应的财税政策，弥补市场机制的不足，引导产业空间结构优化。

在产业空间结构优化的过程中，高技术产业的发展具有重要的、关键性的影响作用，但也面临着很多挑战，一是这类企业在研发阶段就要投入大量的成本，而且研发过程也存在着高度复杂性与风险性，很多研发活动成本较高而且收益也存在不确定性，所以此类企业若没有较好的条件以及外部政策支持，创新的积极性以及动力就会很小，影响此类产业发展以及产业结构升级;二是在空间结构尚未达到有效率的组织状态时，区域内的企业集聚与集约效应以及知识技术溢出效应都较差，若能采取相应的财税政策激励，必将能促进产业空间结构优化。在本节内容中，财税政策一方面促进高技术产业投资增加，另一方面促进消费增长，从这两方面来分析财税政策对产业空间结构优化的作用机理。

（一）财税政策促进高技术产业的投资增加

政府通过财税政策促进投资的增加，从而促进高技术产业的创新行为和相关产业的发展，促进区域内资源配置优化与效率的提升。如图1，横轴表示投资，纵轴表示收益或成本。在一般情况下，社会边际收益曲线（MSR）会高于企业的边际收益曲线（MPR），企业边际成本曲线（MC0）与企业边际收益曲线（MPR0）的交点（E0）确定了初始相较低的投资水平（I0）。当政府采取政策，给予一定的财政政策支持，促进高技术产业的发展，一定程度上使得高技术企业的边际收益曲线上移，决定新的投资水平。对应在图中是企业的边际收益曲线由MPR0提高到MPR1的水平，边际收益曲线MPR1与MC0决定的投资水平将会更高。政府通过财税政策支持促进高技术产业的发展，从而带动相关新兴产业、技术密集型产业等重点发展项目的投资与发展，促进产业结构的升级以及空间上的集聚与共享，提高区域的产业空间结构水平。

税收优惠同样也会影响投资水平，税收优惠可以降低企业的生产成本，使得边际成本曲线由MC0下移至MC1，下降后的MC1与边际收益MPR1的焦点将会形成较高的投资。不仅如此，税收优惠带来的成本的降低，会激励高技术企业增加产品的生产与供给，这种情况下会进一步促进其投资水平的提高。如图1，财税政策的共同作用使得均衡点由E0移至E1，在这个过程中，高新技术产业的投资由I0提高到I1。

（二）财税政策促进高新技术产品的消费增加

税收政策与财政补贴都可以促进高技术产业产品的消费需求，如图2，在一个市场中，消费者可以选择高技术产品与其他产品，在未进行任何财税政策激励措施之前，消费者的无差异曲线U0和预算线I0决定初始的消费者均衡点为P0，在这种情形下，消费者可以购买X0单位的高技术产品和Y0单位的其他产品。此时，如果进行一定的激励措施，比如研发补贴、降低引进新技术的税率等，此类企业将会获得产品生产成本的降低，从而可以降低此类高技术产业产品的销售价格，假设该产品为正常品且消费者的消费倾向不变，因价格下降而产生的替代效应和收入效应都会增加消费者对于高技术品的需求，此时，消费者均衡点由P0变动至P1，对高新技术产品的消费由X0增加至X1单位，对高技术产业的产品消费需求将會增加。财税政策通过影响消费需求可以引导相关产业的合理化发展，并且对区域上的产业空间结构优化也有积极的影响效果。

除此之外，财税政策促进高技术产业发展的同时也会使区域上形成相关产业的集聚效应，并且影响某些产业进行产业转移。获得集聚效应的企业能够提高效率降低成本，并获得各种聚集溢出效应，提高区域资源配置效率。况且，有差别的财税政策组合也能影响着区域的产业变动，从而进行产业空间结构的动态调整。

二、影响产业空间结构发展的财税政策存在的问题

在结构化改革的背景下，区域经济发展特点也存在着一些新的状况与问题，财税政策的实施有的时候也与经济发展需求存在某些不一致性，对产业空间结构优化的激励政策应该与区域的经济特点与产业发展需求相匹配，在新形势下区域的产业空间结构的财税政策还存在着一些不足。

（一）财税政策的制定忽视区域上经济发展特点

财税政策的制定应考虑区域上产业发展状况以及空间分布特点，把握区域经济发展的一般规律与未来发展目标，由于一些信息不对称、成本有限等因素可能会造成一定的决策失误，忽略了具有发展潜力的产业或者政策的制定和实施出现了滞后性;此外，政策的导向目标可能存在，但缺乏具体性、针对性的扶持措施，在实施过程中推进较难。

（二）财税政策扶持重点以及扶持力度存在的问题

一方面，由于部分地区忽视了区域特色，盲目建设导致财税投入不足，方向问题突出，产业集群基础设施和技术投入相对不足，园区的创新环境和投资环境没有得到改善。另一方面，一些具有较强生命力和创新能力的小企业缺乏对其有针对性的优惠措施，难以促进其发展和集聚。

（三）缺乏鼓励研发、支持创新的税收优惠

高技术产业的税收优惠政策缺乏更具有针对性的具体措施，激励创新与研发的政策在一些高风险的研发阶段缺乏具体的支持，高新技术企业享受优惠措施的制约条件也较为严格;小微企业面临着较为沉重的税负，不利于激发企业的活力;人才引进也缺乏相应的具体措施等。此外，我国对高新技术企业享受优惠措施的限制条件也较为严格，许多企业获得税收优惠较难，实际负税水平高。

（四）融资环境较差，缺乏多样化的融资渠道

高精尖技术的研发阶段以及推广阶段需要大量的资金支持，此外，产业集聚区建设也需要多样化的融资渠道来支持，目前，集聚区的融资渠道还很有限，民间资本也未能发挥充分作用。一方面，政府和银行机构更倾向于大型公司及项目的投资，一些发展中小企业难以获取资金支持;另一方面，风险投资也无法满足持续的技术创新，集群企业融资障碍也较多，给企业集群发展也造成影响。

三、产业空间结构优化的主要政策建议

本文首先介绍了财税政策对产业空间结构发展的影响机制，然后分析了产业空间结构发展的财税政策存在的问题，可以说财税政策对产业结构调整以及空间结构的优化有着重要的影响。政府应当根据区域经济发展状况以及存在的问题及时做出相应的调整与政策补充，采用适当的财政政策以及税收政策，改善区域经济产业空间结构发展存在的问题，并促进其不断进行优化与升级。

（一）财政激励政策

1. 根据区域经济以及产业空间结构发展特点，促进传统产业的现代化，扶持战略性新兴产业，科学规划，循序渐进，提升产业集聚层次，明确发展的重点领域与目标，科学协调与管理;2.对战略性、创新型产业给予扶持与补助，提高政府采购，根据自身产业空间结构发展的特点出台战略性新兴产业发展专项资金管理办法，完善创新平台建设，加强产学研合作，促进创新产品的市场化;3.促进风险投资发展，建立多渠道的投融资机制，支持高技术产业的发展，同时完善集聚区的融资环境，促进资金来源的多样化，进一步加大银行贷款的财政贴息，提供优惠措施鼓励其他金融资本进入;4.进一步健全产业空间发展的配套环境，园区以及产业经济带的建设需要良好的基础设施以及政策环境的支持，完善相关的配套设施并提供优惠政策可以留住人才并吸引企业的入驻;5.完善人才发展激励机制，人才是战略性新兴产业发展的核心，运用财政激励政策，加大对人才的投资与培养，完善创新创业的空间与平台，完善人才引进机制，为人才的集聚打造有吸引力的环境。

（二）税收优惠政策

1.结合区域产业优化升级的特点，采取综合性的税收优惠政策，地方政府根据产业发展特点，积极帮助企业寻求税收优惠并给予适当减免，减轻企业税负;2.以重点科技项目为税收优惠的重点，促进完善激励创新与研发的税收政策;3.对高端人才的吸引是高技术产业发展与产业空间结构层次提升的核心，减轻科研人员通过研发成果或者技术转让获得个人收入的所得税，对持股收入所得税进行减免，激发科研动力;4.降低企业的税负，将减税费、增补贴、结构性减税落到实处，增加企业活力，根据区域产业发展战略给予补贴和优惠;5.创新创业已经成为我国经济发展的重要动力，充分利用创新创业投资引导基金，促進企业创新，促进区域创业投资的集聚，减轻中小型创新企业的赋税压力，支持发展“众创空间”，推动区域产业空间结构优化与升级。

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