交通运输管理部门内部控制规范建设与内部防范探究

刘勇

【摘要】随着交通运输管理部门制度的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的交通运输管理部门开始重视交通运输管理部门内部会计控制制度。交通运输管理部门内部会计控制是指交通运输管理部门为了提高财务信息的安全，稳定，保护单位部门资产的安全，确保交通运输管理部门资产管理符合法律规定，以及财务报表等相关资料的真实性和完整性，为了提高了交通运输管理部门经济效益，促进交通运输管理部门发展建立的一套制度、程序和方法。交通运输管理部门资产管理的内部控制是交通运输管理部门内部控制的一个重要组成部分，直接关系到交通运输管理部门的生存、发展和盈利。本文主要针对交通运输管理部门管理的内部控制问题进行研究。交通运输管理部门必须建立健全交通运输管理部门的内部控制体系，保证经济活动的有效进行。

【关键词】交通运输部门;内部控制规范;内部防范

一、内部控制含义

伴随着经济的发展，在内部牵制的基础上，内部控制的概念即是组织所制定的旨在保护交通运输管理部门资产、保证会计资料可靠性和完整性、提高经营效率、推动管理部门制定的各项政策能够贯彻执行的组织计划及与之配套的各种方法及措施。其具体包含了三层含义：

第一层：从单位内部的组织架构及人员参与度这一角度来看，内部控制体系的建造是为了确保在交通运输管理部门管理的每一个环节中，交通运输管理部门的高层以及基层人员都会主动地参与，从而能够较好地完成交通运输管理部门的经营管理目标。

第二层：从为保障单位的财务数据这一角度来看，内部控制体系的构建是为了保障财务数据的真实性和可靠性，确定适合交通运输管理部门的系统的会计处理方法和能够实时监控交通运输管理部门运营状况的各种财务指标，最终生成供投资者参考的可靠详实的财务报告，为交通运输管理部门更好实现经营目标奠定坚实的基础。

第三层：从保障交通运输管理部门经营合法合规这一角度来看，内部控制体系的构建是为交通运输管理部门经营管理不触犯国家相关法律法规而做好了前期框架的制定工作，起到了一定的支撑性作用。

二、内部控制制度的构成要素

内容是内部控制不仅可以在小规模的小部门内进行，而且可以通过向人们分配任务来实现大量的大部门。

基本要素包括：

（1）控制环境是内部控制的重要组成部分，是整个组织结构的基础。它反映的不仅是组织的控制文化同时也影响员工的控制意识。

（2）危机评估对于各个企业来说，都会面对着各种外来的或内部的危机。管理层人员必须分清与有效管理这些危机从而实现组织的目标，管理负责人也必须会处理与改善各项危机。

（3）控制活动是确保各项指令实施的政策与程序。

（4）内容与沟通，即必须在合适的时间和合适的地点分清楚、取得及互换有关内容从而让人们能了解自己的任务，这个元素对内部控制很重要。

（5）监测分为连续监测和间歇监测两种。持续监控是管理过程中的日常监督，包括对管理人员的日常管理和监控，以及员工在执行任务时所采取的行动。在间歇评估中，管理层和内部审计员可以实现这种重新监控。

三、加强交通运输管理部门内部控制的方法与策略

（一）建全内部控制制度，加强各部门和人员之间的沟通与联系

在交通运输管理部门内部，要建立完善的内部控制制度和详细的技能流程，合理分配职责，控制和调查各职能部门和人员，明确各部门的职责和利益。防止出现一项权益多人参与，或者权益无人问津。通过整理内部管理制度、技能流程图、权限条例规范等，促进交通运输管理部门各层级员工明确了解自己的工作内容和权限范围，不滥用权力。工作反馈，确保工作中遇到的问题可以及时报告和处理。

（二）强化交通运输管理部门危机意识，交通运输管理部门要有危机管理机制

很多交通运输管理部门管理层缺乏危机意识，未创建危机管理预警机制，从而在危机发生之时无法迅速去处理。所以，交通运输管理部门有危机管理机制至关重要，为了控制交通运输管理部门的战略、经营、财政危机。

（三）加强交通运输管理部门文化和内容的传递与沟通

在交通运输管理部门规模越来越大的情况下，交通运输管理部门和人员信息传递和工作配合与传递出现越来越多的问题，为了应对交通运输管理部门工作内容传遞不及时不顺畅，交通运输管理部门应改善内容交流系统，建立一个流通交通运输管理部门内部沟通网络，使管理能够快速有效地管理交通运输管理部门。

（四）加强对交通运输管理部门的监督

主要从增加内部监督和外部监督两个方面的力量结合起来。多数交通运输管理部门只注重监督制度的创立，不注重其实施，只有形式上没有实质上的。内部审计是交通运输管理部门内部监督内部控制的关键，要加强内部监督，可以从调整好交通运输管理部门内部审计开始出发，要发挥内部审计的监督作用，在建立内部审计机构时，应遵循独立性和权威性原则，使内部审计能够公正、公正地评价交通运输管理部门内部控制。并能使内部审计人员行之有效完成工作。

（五）创建和调整好ERP建设

ERP在现阶段各类交通运输管理部门的经营与管理中发挥着重要的作用，通过先进手段可以整合交通运输管理部门资源，与时俱进科学管理交通运输管理部门，其他国家大多数先进交通运输管理部门都已选择了适合自己的ERP软件，利用ERP系统进行科学有效的管理与控制。所以应尽快在交通运输管理部门中推行ERP。它可以整合交通运输管理部门资源，使交通运输管理部门每一个员工都被明确告知在交通运输管理部门中自己担任的角色，并且通过一定的方法，使每一个人都能迅速地获取他们在实施与控制经营过程中所需要负责的内容，并相互沟通与互换这些内容。在工作中产生的资源和生产资料，在财政系统中会自动生成，实现财务分析和技能运作的同步进行，使得内部控制多元化科技化，也在很大程度上减弱了人员的工作量。加强交通运输管理部门内部控制的方法与策略交通运输管理部门内部控制不是一个单一的要求，管理者必须考虑其内部控制的客观事实，能否改善交通运输管理部门现在所存在的问题。交通运输管理部门要根据自身的交通运输管理部门文化，制订出有利于本交通运输管理部门内部控制发展的规定，明确专门负责人的责任，并严格控制与检查，做到规范化，合理化的交通运输管理部门内部控制制度的改善。

结束语

国内交通运输管理部门内部控制制度依旧存在明显的问题和不足，然而不可否认的是内部控制依旧是现代化的管理制度。根据交通运输管理部门的现实情况进行分析，其管理者就是执行者，属于内部控制的核心，限制影响内部控制的实施和最终效果。需要持续强化对管理者素质与道德的培育，了解与学习内部控制知识的时候，在实践中持续健全内部控制信息系统，根据单位主要情况创建高效的内部控制监督制度，此外也需要激发奖励制度所具备的效果，上述都会对单位日常经营和长久战略目标的完成产生积极的影响。加快单位的长久稳定发展是长期任务，需要奠定良好的基础，不断坚持下去，最终促进单位的发展。