基于风险管理的电力企业内部控制研究

张满

【摘要】伴随着现代化的发展，科技水平也日益提升，电力企业的规模也在不断的壮大，这使得企业内部的分工也越来越明显并不断细化，企业的所有者因为自身的原因难以承担这么庞大的业务量，因此他们要聘请外部人员来帮助他们管理公司的相关业务，这些管理者在自己的工作领域有着丰富专业的知识，能较好的解决电力公司所面临的各种问题，完善电力公司的制度和规范，使企业能够长久地发展，然而我国的资本市场的制度还不够完善，市场的有效性还不足，会遇到各种各样的风险，这个内控的落后也成为我国电力公司治理的一个重大问题。

【关键词】风险管理;电力企业;内部控制

内部控制作为现代企业制度建设的重要内容，可以有效地防止信息失真，提高会计工作的透明度，让外界更准确地了解企业内部的经营和信息状况。然而中国内控起步比较晚，还没有很完善的各种内控规范标准，这就在一定程度上引发了中国内控当前缺失有效性的现状，由此导致我国公司的绩效发生下滑的现象，因此研究内控对公司绩效的影响是很有必要的。

一、电力企业内部控制的影响因素

（一）内控和治理结构

关于内控工作的各方面影响要素作为基础，进一步得出了优化治理活动的股权配置、约束以及激励体系，能够大幅提升内控活动的实际效果。治理架构方面的集权、复杂性，和电力企业实际的发展状况均会对于内控体系的构建构成显著的影响。内控不足的电力企业，存在显著的公司治理特征，未能及时构建审计委员会，则内控缺陷的几率相对更高。

（二）内部和规模：伴随电力企业规模提升，内控缺陷的产生几率相对更高

实际规模相对偏小的企业，在内控构建方面的表现会相对较差，内控体系很容易披露出实质缺陷。企业规模相对更为庞大，财务状况更为理想的企业，在内控方面具备更高的有效性，而上市早、高度复杂的企业，在内控有效性方面并不理想。

（三）内控和财务状况

实际的发展阶段和内控有效性方面存在对应的正相关，即电力企业实际的发展环节更为成熟，对应的内控体系会更为有效，对应的财务状况也更为理想，同时电力企业投入更多的资源到内控构建工作中，则最终的内控工作也会更为有效。通过前述资料的整理工作，能够认识到企业的规模、财务状态以及治理架构等要素都会对于内控活动的有效性构成显著的影响，所以在后续的实例分析环节中，选定了多个较为关键的要素开展控制工作，从而确保最终的结果具备良好的精确性。

二、企业内部控制对企业的积极意义

（一）内部控制有效性带动企业的绩效上升

电力企业外面的股票持有者对与企业内部管理层的监管力度和积极性往往决定于公司的股权结构，而高管是否积极履职、勤勉尽责地为实现股东权益最大化努力也会受监管效率差异的影响。所以，高管薪酬适当的提高有助于使高级管理者努力地投身于自己的工作当中，并愿意为提升公司的业绩而付出自己的努力。同时，一个企业的内部控制也会对企业所带来巨大的影响，内部控制无效则会导致企业出现消极影响，比如业绩下滑，为此在高管薪酬适当提高的前提下，高管们对内控的有效性重视也能提升公司的绩效。

（二）企业内部控制有效防范企业风险

公司内部控制存在缺陷，随之而来风险也就会提高，企业的内部控制一旦出现问题，也就是说企业的内部控制是没有效果的。公司的經营效率和效果直接会受企业内部控制质量高低的影响，其最终企业的获取利益的能力也会受到妨碍，如果企业的内部控制有效果，那么企业就会有更高的管理经营的效率，风险也会变少，企业获利也会提升;一旦企业的内部控制失去效果时，随之而来的是，会降低管理经营的效率，公司的盈利水平也会降低，同时也加大了风险的可能性。因此，企业出现了违反规定、多次的财务重述等迹象，上面的问题会有不好的迹象传播给市场，据此就会使正在投资或想要投资公司的人以为企业的运营有缺陷，如此就会降低公司的股票价格，从而企业的收益绩效就会受到干扰。但是企业违反规定等这些现象就说明企业的内部控制存在缺陷，而且都显示企业的内部控制存在着一些缺陷，公司的内控制是有问题的。

（三）企业内部控制有效发挥岗位内控职能

企业实现对内部的控制，还能够有效实现业务处理效率的提升，让企业更好地实现经营目标。企业应当明确内部职能部门的权责以及责任，并且将其划分到位，达成相互协调与制约的工作体系，只有这样才能让内部控制的价值充分实现出来。企业还应当帮助各个职能部门明确自身的工作范围，从而让各个部门能够实现自身的工作价值。企业在进行业务处理时，应当保证各个职能部门能够结合自身的工作范围以及工作职责及时展开对业务的处理，避免出现互相推脱的状况，从而实现工作效率的提升。若是企业出现业务异常，那么职能部门应当及时将情况上报给上级管理人员，申请协助处理。这样的工作方式能够有效提升业务处理效率，从而促进自身的全面发展。企业应当将内部控制贯彻在工作的各个环节，并且将其视为不可或缺的手段。

三、企业如何完善内控

（一）需要对于“软管理”抱有更高的关注度

“软管理”代表着各种无形以及精神方面的存在，例如企业体系中的文化、管理风格等不存在实体的元素。“软管理”对于内控工作而言是极为关键的，一方面需要充分关注项目规章制度构成的影响，从而对项目的绩效产生影响，同时还需要构建与实际状况相契合的管理体系，进而塑造优良的企业文化，其也属于极为关键的问题。

企业应当将“软管理”落实在实际工作中，并且立足于员工的具体行为规范实现对理论方法的完善。企业的这种行径能够有效打破传统内部控制下的弊端，帮助企业找到新的发展途径。通常来讲，在现代化信息技术的冲击下，员工们的行为大多是依照信息数据作为导向，这就对企业提出了新的要求。企业若是想要实现对员工行为的改善，那么就应当改善其相关的标准与评价体系，只有这样才能让员工明确自身的工作方向，进而落实在具体的操作中。由于企业的业务往往是较为繁琐的过程，所以企业若是想要通过内部控制实现业务能力的提升，那么就不应当将目光局限于一点，而是应当立足于整个企业，以宏观的眼光看待内部控制，只有这样才能创建出符合企业发展需求的考核评价体系。

（二）以风险作为导向

在综合的管理体系中，最为关键的问题之一即属于风险的有效防控，因为在现代的环境之中，风险属于项目均会遭遇以及要求解决的问题。针对该问题，所有的项目不论其盈利状态为何，都无法脱离风险构成的影响，比如说财产损失风险，项目管理风险以及人员人身风险，因此全体领导者都需要对风险持有较高的关注度。一定要分层次地对待，而且在合理有效的前提下有针对性地准备应对措施。在信息技术发展的今天，企业若是想要实现全面的内部控制，那么就应当将科学技术引入进来，构建信息系统，并且借助信息系统的优势实现对自身的内部控制。信息系统的构成不仅应当包括电子计算机技术，而且还应当包括人力资源。企业应当能够通过信息系统实现对营运过程中的信息收集，并且针对这些信息展开及时处理，确保企业的高效运转。同时，信息系统的构建还能够让企业与员工之间的沟通更为高效，从而让员工及时明确企业想要为其传达的信息，促进企业工作的整体效率。此外，信息系统的构建还能够帮助企业管理者更好地实现对企业战略发展方向的制定。在传统的内部控制中，企业管理者只能通过人员的传达来获知企业的具体信息，这种传达方式较为低效，而且存在滞后性。信息系统的构建能够让管理者迅速明确企业的相关信息，并且对企业当前存在的状况进行风险分析以及战略分析，更好地实现战略方案的制定。

结束语

综上所述，内部控制对企业的发展具有许多积极意义，企业应当结合自身的实际情况，对各个职能部门实行内部控制，从而实现业务处理能力的提升。企业应当加快对内部控制体系的建设，并且将之视为工作重点，促进自身的发展。政府作为我国的核心，应当在借鉴企业发展模式的基础上再加以创新，从而打造出符合自身需求的内部控制体系。