浅谈企业现金流管理的重要性

刘丽丽

摘 要：现金流在现代企业的发展中具有重要的作用，在市场经济条件下，现金流在很大程度上决定着企业的生存和发展。 优质的现金流管理既能推进企业健康蓬勃发展，又能使企业更全面地了解自身的优点和不足，对发现的问题及时寻找对策进行分析并解决，大大降低了企业经营风险。本文简要说明了现金流，分析现金流对企业的重要性，从而进一步分析优化现金流管理的途径。

1 现金流的概念

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。

2 现金流对企业的重要性

2.1 现金流是企业生产经营的“血液”

在企业的日常经营活动中时刻离不开现金流的进入和流出。从货币形态到实物形态，再从实物形态到货币形态，不断运转，实现企业价值的最大化。企业由于经营规模的需要、对外融资的需要、对外扩大投资的需要等，都对现金流有着较高的要求。现金流就像是企业的“血液”，渗透到企业发展的每一个角落，可以说是企业生存发展的致命点。

2.2 现金流影响着企业生存发展的质量

对于企业来说，现金流比利润更重要。现金流是货真价实的真金白银，则代表企业当下运营的能力，没有现金流谈利润更没有意义了。一个企业想要更好的发展，靠的不是利润，而是充足的现金流，如果企业资金流转失灵，到期无力偿还债务，就会引发企业财务危机，资金链断裂，甚至破产。

2.3 现金流可以让企业更全面的了解自身的问题

企业通过对现金流的管理，可以准确地对自身的效益进行合理的评估，还能够评估企业自身债务的偿还能力；进一步分析企业过去及当前的经营状况，从而使企业的现金得到科学合理的利用，充分发挥其作用

3 实现现金流优化管理的途径

3.1 降低应收账款的资金成本

在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的商业竞争。迫使一些企业为了利润，以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一，这样就产生了应收账款。结算周期越长，企业进行资金的垫资成本就越大。从而导致现金流入会小于流出。那么企业可以根据实际情况，制定严格的管理办法，建立客户信用机制，监督和控制每一笔应收账款和应收账款总额。建立应收账款账龄，将过期的应收账款作为重点对象进行研究和分析制定经营策略，从而降低应收账款的周转天数，降低应收账款的资金成本，提高企业的现金流入量。

3.2 建立科学的现金流预算管理措施

企业在开始新的经济活动前，企业账务会对该活动即将要使用的成本进行科学计算，以便企业资金的合理配置。但现实中很多企业在实际运营过程中，并没有做好充分的预算管理工作，当企业资金短缺时才开始对应用成本进行计算，减少资金投入，甚至最终导致活动失败，造成巨大损失，大大增加了企业的经营风险。所以我们要建立科学的现金管理预算机制，从而降低企业的经营风险，实现企业利润最大化。主要从几个方面来管理：（1）嚴格控制现金的收支管理。（2）加强财务部门和业务部门的沟通协调和配合。（3）建立完善的现金流预算管理制度，包括总预算和日常预算。（4）明确预算管理责任。

3.3 有效结合企业发展战略进行现金流管理

企业的发展战略对于企业的生存具有重要性的作用。是企业进行一切经济活动的指挥棒。企业的现金流管理只有同企业的发展战略有效的结合起来，才能有利于企业更好的发展从而提高企业的竞争力和发展力。这就要求企业树立科学的战略发展观，遵循企业战略目标和规划，在现金管理中充分反映企业的发展战略目标。这样企业的现金流才不会偏离企业的发展方向和目标，从而极大地提高现金流的管理效果。真正通过实现现金流的管理，提高企业的竞争力，实现企业价值、利润最大化。

参考文献：

[1]财政部会计资格评价中心《财务管理》2017.3

[2]张震珺.浅谈中小企业现金流的管理 [J]：改革与开放；2010年17期

[3]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J]工业技术经济2012年03期