中国金融业实施增值税改革研究

摘要：随着我国经济的快速发展，国家就经济发展模式开展了创新改革。金融业作为经济的重要组成部分，也进行了关于增值税内容的创新改革。我国金融业的相关税收中仍然存在一些问题，其中就包括重复征收营业税的问题。金融行业不同于服务业等其他行业，受到很多影响因素的发展约束，针对金融业进行增值税的征收是一个世界性的经济难题。本文将针对中国金融业实施增值税收改革开展研究。

关键词：金融业;增值税;改革

随着我国社会主义建设进入新时代，我国投入大量的精力推动税收制度的改革创新，其目的就是为了扩大增值税的税收范围，降低其他税务的税收。金融业具备其独特的性质，不同于其他工时性高的行业，所以在扩大增值税的税收范围的过程中，难免会遇到一些难题。就我国目前的金融行业来说，同西方国家还存在着一定的差距，但是也在不断地通过改革创新向前发展。在进行增值税改革创新的过程中，不仅要考虑到国际形势，还要紧密的结合我国的实际情况。本文将提出适合我国增值税改革的几种方案。

一、金融业实施增值改革的难点分析

（一）金融业在国民经济中具备特殊性

金融业具备着很多独特的性质，其中就包括开放性。金融业始终走在世界经济改革的前沿，从而导致金融行业之间存在激烈的竞争关系，为了更好地发展国家经济，很多国家都会采用低税收的策略。金融行业存在着很多的不确定因素，为了能够保证国民经济的稳步发展，国家通常都会制定相关的制度进行约束。即使金融行业具备很高的开放性，行业之间存在着很大的競争，但是仍然不会影响对利率的管制，金融业的相关性质也不会发生改变。金融业作为高盈利行业，要想更好地适应在国际上的发展，就要进行政策的改革，从而提高税收获利。

（二）金融业的增值税如何征收是一个国际性难题

金融业的增值税之所以会成为国际性难题，其中一个重要的原因就是对增值税范畴的不明确。从金融业的本质进行分析，可以将增值税划分为消费税中的一种;从消费者的相关权益来看，增值税并不能够划分为消费增税。除此之外，还存在着不同的观点。金融业与其他社会行业相同，都是通过合理利用社会资源获取利益，一些金融机构可以为社会居民开展不同的业务，从而获得相应的利益，所以可以理所当然的作为营业收入征税;金融学的发展需要两个部分共同促进，其中就是消费者与生产者，只有做好两者之间的服务关系，才能够扩大增值税。在解决增值税问题的过程中，不仅需要技术支持，还需要投入大量的成本，所以，金融业增值税问题就变得十分的棘手。

（三）财政管理体制的改革是个敏感和棘手的问题

对于已经基本适应我国经济发展的财政管理体制来说，要想开展相关的改革创新是十分困难的。由于进行金融业改革的难度较大，很多专家学者都认为要谨慎的推动经济改革。就我国目前的财政管理体制进行改革，会在很大程度上影响我国大部分地区的经济发展。

二、我国金融业实施增值税改革的路径选择

（一）将金融业纳入征税范围，但暂时实行简易征收办法

鉴于金融业实施增值税的困难，更多的国家会选择将金融业纳入征税范围内。就我国目前金融业的相关政策来说，通常都会采用“一步到位，分步实施，特殊处理”的扩大范围方式。其具体的操作就是，将增值税的范围扩大到每一个范围，对于类似于金融业的特殊行业来说，会采用特殊的方式进行处理。对金融业实行简易征收的方法，既能够保证相关金融企业的稳定发展，还能够尽快地与世界金融接轨。

（二）对金融核心业务实行免税，对附属业务按标准税率征税

西方国家通常都将金融业务进行划分，主要包括核心业务、附属业务与出口业务，对于不同的业务类型，会采取不同的税收准则。在保证金融业核心业务不进行增值的基础上，还要保证金融业税额的不改变。对于一些附属业务来说，要严格按照标准税率进行征税，可以允许出现税额折扣的想象。针对我国税收政策进行类似的创新改革，可以帮助我国金融行业，更快的跟上世界的发展步伐。

（三）将全部金融业务都纳入征税范围，新设一档增值税税率

金融业税收在我国整体财政收入中占有很大的比重，并不能够对金融业针对性的实施增值税，不然会降低我国经济的发展速度。在进行相关方案制订的过程中，可以有效地参考其他国家的政策措施，做到将全部金融业务都纳人征税范围，新设一档增值税税率。有效地制定相关方案，可以降低金融业征税对国民经济的影响。

三、结语

总而言之，针对我国开展金融业增税的创新改革，难免会遇到一些问题。为了更好地解决这些问题，可以结合其他国家的相关政策，制定出适合我国发展的具体方案。本文提出的三个方案，在具体实施的过程中要注意做到依次推进。

参考文献：

[1]魏陆.服务业发展与我国货物和劳务税制改革[J].中南财经政法大学学报，2015（4）：65-70.

[2]任常军.中国金融业税制现存问题及改革思考[J].金融理论与实践，2018（4）;70-73.

作者简介：

萧惟勤，无锡旅游商贸高等职业技术学校，江苏无锡。