国有企业现金流管理探析

摘要：从当前国有企业发展现状分析，现金流管理主要受企业劝现金流管理认识不足、资金管理人员水平有限等方面的因素影响。本文将从影响国有企业整体现金流管理水平不高的因素分析入手，探析提高资金使用效率，提升现金流管理质量的方法策略，切实做好国有企业现金流管理工作，为保障国有企业的可持续发展助力。

关键词：国有企业;现金流;资金管理

在飞速发展的信息化时代和竞争日益激烈的市场环境下，国有企业的现金流管理面临诸多挑战，同时也受到多方面因素的影响，制约着企业的发展。现金流管理水平的高低直接影响企业运营效率及发展速度。为此，应重视国有企业现金流的管理，重点关注影响因素，结合企业的实际情况搭建切实有效的现金流管理体系及应对保障措施。

一、影响国有企业现金流管理的主要因素

（一）现金流管理认识不足风险意识薄弱

现金流管理是国有企业可持续发展的关键因素之一，需要结合国有企业的实际发展情况切实做好现金流管理，才能保证国有企业的稳步发展。但现阶段一些国有企业在发展的过程中存在对现金流管理重要性认识不足的问题。首先，国有企业管理人将眼光多集中在经济效益上，忽视了企业内部的现金流管理，缺乏对现金流预算管理的认识，往往现金流预算编制不严谨，实际数据与预算数据存在很大的偏差。例如，预算数据口径与核算数据口径不一致缺乏可比性，难以反映真实的现金流管理情况。其次，缺乏对现金流管理过程控制重要性的认识，以应收账款管理举例，没有事前建立应收款管理制度，事中做好应收款跟踪反馈机制，很容易导致过程中难以发现问题，等到应收款到期后发现回款存在困难的情况，进而造成大量的现金流无法回收的问题。经营性现金流出现短缺时，企业必然需要通过融资来补足资金。通常情况下会采用外部债权融资的手段筹集资金。国有企业债权融资一般情况下通过股东担保的方式操作，逐级管理。看似平常的债权融资中，隐藏着一定的财务风险。而这风险的出现，很大程度上是因为国有企业资金管理人员对现金流风险的认识不足。企业自身的外部融资及对外提供的担保会造成国有企业的负债在不断攀升，所形成的杠杆及潜在的或有负债，在资本不断放大的情况下，会导致国有企业面临更为严峻的财务资金风险隐患，影响企业的正常经营及发展。

（二）现金流管理人员水平不高

随着国有企业对做大、做强、做精、做专的认识不断提高，企业的业务价值链也在向着上下游不断扩张延展，促使国有企业的管理者逐渐向着多元化、复合型的人才方向转型。但是，从现阶段国有企业现金流管理的情况分析，很多企业的现金流管理人员水平并不高，直接影响国有企业现金流管理的成效。例如，现金流管理人员的观念陈旧、管理方式落后很难适应发展迅速的市场。其次，人员的综合素质水平不高也是致命的影响因素，部分企业没有专职的资金管理人员，往往由出纳人员和应收会计分别兼职一部分的现金流管理工作，其自身业务水平依旧停留在原有的岗位水平.并没有系统性掌握现金流管理及资金管理的技能。再次，部门企业虽设有专门的资金管理岗负责企业整理现金流管理工作，但是其自身的岗位职责以及重要性的认识不足，导致现金流管理中出现不同程度的漏洞。进而影响企业现金流管理的水平，引发国有企业现金流管理效率不高的问题。

二、国有企业现金流管理策略分析

（一）建立健全资金管理制度

资金管理制度是保证现金流管理质量的关键，结合实际工作经验，不难发现国有企业都会有自己的资金管理制度，但是大部分企业的制度都不够健全完整。因此，在工作中，应结合国有企业的实际发展情况建立资金管制制度，保证现金流管理的有章可循，制度完善健全。首先，应制定现金流管理的使用前控制制度。国有企业在发展中各项业务都可能涉及现金流，需要进行全面的分析，了解整个资金链情况、上下游收付款方式及特点，分析流程中是否存在风险因素等，全面剖析影响现金流的各类风险因素，结合实际情况采取事前控制措施。其次，完善现金流循环过程的管控体制，保证现金流循环的每个环节的安全性、可靠性。再次，建立健全资金收取和支付的管理制度。通过对客户、供应商的授信评估，指定应收管理制度、采购付款管理制度，完善授权审批制度、岗位分工制度、备用金控制制度、票据结算制度、现金流清查审计制度、收支流程控制制度等。所有与现金流管理相关的制度内部逻辑严密，全面覆盖企业生产经营活动，制度颁布后严格落实执行。

（二）优化资金预算重视经营性现金流

资金预算包含在企业全面预算管理体系中，在此特别强调经营性现金流的重要性。科学性、有效的现金流管理离不开一套与企业发展实际情况匹配的全面预算。首先，自上而下根据国有企业的发展战略制定预算目标，为了满足国有企业的长远发展，应保证预算目标的多样化，并结合财务指标、非财务指标等不断调整预算目标，保证目标确定的合理性。其次，自下而上上报各部门预算，资金预算管理应结合各级部门实际进行编制，各部门认真对待现金流预算指标，尤其是经营性现金流。经营性现金流是企业发展的原动力，只有收入的利润是账面利润，有收入又有现金流的利润才能带动企业资金的循环。通过自上而下和自下而上的方式结合编制资金预算。一方面可保证预算编制的全面性，另一方面可促进各部门参与到预算编制工作中，保证预算编制的切实性、可行性，不再是任务指标一刀切或者盲目上报预算。继而便于预算指标的下达及分解执行，各部门明确自己的预算任务，对于下达的现金流指标负责。

（三）提升现金流管理人员专业能力

现金流管理对于财务人员的专业能力要求高.同时.也需要财务人员对企业整体运营业务情况有所了解，需要具备一定的综合性及复合型能力。但是，如前文所述部分国有企业没有专职的人员负责资金管理，往往通过其他岗位的人员兼职来分担此项工作，这样就会造成人员的专业能力无法胜任全部的工作。为此企业可以通过专项培训来提升财务人员对于现金流管理能力，培训可以是外部的财务培训也可以是内部业务相关的培训。同时，可以在财务人员的考核中明确对于现金流管理的量化指标，以便财务人员清晰地了解自己的工作职责与目标。另外，可以加强现金流管理人员与销售部门采购部门的互动学习，更好地了解企业应收款回收的规律和采购付款的节奏，深入业务端学习，提高自己对本企业现金流管理特点的认识，便于现金流管理指标的达成。

（四）实施现金流集中管理

在实践中我们不难发现，资金的集中度，现金流管理所采用的方式，将直接影响企业资金使用效率。基于前述国有企业债权融资一般情况下通过股东担保的方式操作，以及部分国有企业资金管理人员的职业能力有限的问题。如果单纯采用分权模式管理资金将加大风险敞口，削弱担保方企业的控制权。而单纯采用集权模式将增加担保方的资金压力。所以，大部分国有企业采用资金集权与分权相结合的资金管理模式。同时，也会考虑实际情况，分步分项推进资金集中管理。这样有利于集中管理，统一标准，提高资金使用效率。例如，企业合理分配管理权、控制权、决策权，实施层级管理，逐层统筹管理，权责应落实到各部门，落实到各责任人，进而保证国有企业现金流集中管理的有效性。

（五）加强现金流监督控制

监督和控制也是保证国有企业现金流管理有效性的关键因素之一，因此，企业应结合自身的實际情况，加强对现金流的内部控制，积极做好监督管理。例如，对现金的清查、检查内控体系，审计监察等，通过事前、事中、事后的监控及时发现现金流收支过程中潜在的风险因素，并且提出针对性改进策略，有效预防风险，避免因监督不力控制无效造成的现金流风险。

三、总结

综上所述，虽然国有企业现金流管理工作还存在不少问题，有较多的提升空间，但是我们也看到了越来越多的国有企业开始重视现金流，将现金流作为企业核心竞争力之一，从制度、预算、人员、监督等多方面人手加强对现金流的管理。希望本文的探析能够给相关各岗位人员提供一定的借鉴，多一些启发，在日常工作中找到适合自己企业发展的现金流管理方法，行之有效地为提高国有企业现金流管理水平添砖加瓦。

参考文献：

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[2]姜宝涛.新常态下企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].财经界（学术版），2019（16）：23-24.

[3]孙芹.企业现金流管理中存在的问题及解决的策略研究[J].现代经济信息，2019（巧）270.

作者简介：

王凌燕，国润医疗供应链服务（上海）有限公司，上海。