电力企业税务筹划的管理与技巧

赵琳红

摘  要：依法纳税为每个公民与电力企业的义务，所以电力企业在经营发展过程中需要对基于电力企业税收筹划、税务筹划等工作的纳税筹划加强研究，从而结合国家的相关法律法规，在纳税之前对于电力企业的经营活动、投资理财行为进行科学合理的规划安排，以此有效利用税收优惠政策，进行税负的降低控制，最终使得电力企业在依法纳税后能够获得较多的盈利，确保电力企业可以可持续发展，为我国的税务事业发展做出巨大的贡献。

关键词：电力企业;税务筹划;管理

1优化电力企业税务筹划工作的现实意义

1.1降低生产经营成本，优化成本控制的必然举措

国有电力企业的生产经营规模较大，日常涉税事项较多。财会管理人员从宏观上对各个环节的税务流程以及纳税方案进行优化，则能够实现规模效应，最大限度地降低国企整体生产经营成本。税务筹划工作科学性与否，直接关系国企在同等条件下应纳税额的大小，關系国企成本控制。财会管理人员在税法及政策的框架内优化税务筹划工作，皆可以避免偷税、漏税等违法行为的发生，维护国企纳税信用，也可以减少国企纳税成本，推动国有电力企业可持续发展。

1.2降低税务风险的必然举措

税务筹划与税务风险是紧密相关、内在相连的。国企优化税务筹划工作，解决税务筹划中不合理、不合法以及不科学的要素，可以更好地降低税务风险。国企要在防范风险的基础上增加受益，就必须要将税务筹划纳入到战略规划当中，合理运用各种手段和技术对税务进行筹划，充分运用税法优化政策，实现交易方式、产品定价与定位、材料采购的全过程税务把控。除此之外，国企优化税务筹划工作，可以及时发现税务工作中存在的相关风险并加以解决，增强国企抗风险能力。

2电力企业做好纳税筹划工作的策略

2.1加强纳税筹划宣传，增强员工纳税意识

现阶段电力企业在经营发展中缴纳的税款较多，这部分资金支出给电力企业造成的经济负担较重，以此使得部分电力企业经营者在缺乏法律意识、纳税意识的情况下，多会采取违规避税、逃税等方式进行税务负担降低处理，从而不利于我国税收工作的有效开展，税收收入损失较大，影响我国的社会稳健发展与经济的持续增长。因此针对此种情况，需要电力企业采取多种方法在电力企业内部对各部门员工，作以纳税筹划工作涉及内容的宣讲，经过从事电力企业纳税筹划研究的专业人士的讲座或培训，使得全体员工可以准确把握纳税筹划行为、目的，对于纳税筹划有着正确的认知，具备较强的纳税筹划意识，以此促使员工均可以在之后的电力企业经营发展中充分参与到纳税筹划工作中，提升节税效果;与此同时电力企业员工在平时的工作中，也要从自身做起，在纳税筹划意识的指导下不可出现不合理避税或逃税的行为，并且对于电力企业内其他员工及领导人出现的违规避税与逃税行为，要及时发现并告知上级主管领导，以便这些不法行为可以在电力企业纳税筹划工作开展期间得到有效的规避，构建电力企业良好的形象，最终在电力企业合法合规的开展纳税筹划工作之下，提升电力企业的留存收益及利润空间，确保电力企业可以合理利用获得利润进行经营规模与范围的扩大化发展，降低成本升高风险。

2.2严格按照法律法规要求开展税务筹划工作

依法治企是当前国有电力企业的重点工作。财会管理人员在开展税务筹划过程中不能违背法律法规的强制性要求，在依法合规的基础上开展税务筹划工作，维护国有电力企业良好的社会形象。第一，财会管理人员要结合电力企业生产经营现状，在税法及相关法律法规的框架下，选择当前能享有的最低负担的税务筹划方案，严格禁止违法违规行为的发生。第二，财会管理人员要密切关注税法及相关政策的变动，及时调整税务筹划方案。对于政策、法律之间存在冲突的事项，可以在征求税收管理部门意见或者相关专家意见的基础上开展税务筹划工作。

2.3做好电力企业纳税筹划风险防控工作

首先电力企业员工需要提升税务风险意识，即电力企业全体员工需要对与纳税筹划相关的法律法规、规章制度等内容进行积极的学习，全面掌握正确的纳税筹划行为与错误的缴税行为，尤其需要认识到不当避税、漏税及逃税等行为对于国家税收与电力企业经营发展效果、形象等方面造成的严重后果，以此在准确把握纳税筹划工作开展必要性与要求的情况下，对于引发电力企业税务风险的相关因素进行有效的总结分析，增强自身的税务风险意识，可以在电力企业后续的经营活动中严格按照国家制定的法律法规制度进行纳税筹划工作，确保电力企业最终可以达到预期的节税效果。其次重视税务风险评估工作，即电力企业税务管理人员要对开展此项工作时出现的各类风险因素，进行科学合理的评估，确定风险因素指标参数，赋值后将各类风险进行严重程度等级的划分，据此进行电力企业税务风险防控系统的构建，工作人员可在系统中对税务风险数据进行详细的录入处理，使得电力企业透过该系统可清楚直观的把握好电力企业税务工作基本情况，如果该工作存在问题，那么可以依据相关风险的发生严重性，进行轻重缓急式的处理，便可以将税务风险扼杀在源头。例如电力企业开展经营活动期间，会产生大量的销售数据，这些数据如果没有得到有效管理，会引发增值税税务风险，导致电力企业缴纳的该部分税款数量较大，电力企业经营负担较重，所以进行电力企业经营过程中销售工作增值税税务风险规避时，则需要电力企业税务管理人员能够积极地参与到销售活动的全过程中，以此便可以将各个销售阶段的税务风险进行及时且有效的发现处理，精准把握电力企业经营销售情况，重点对购销比例、销售盈利等数据变化情况进行实时观察，一旦发现异常可以在这个过程中对于异常情况作以合理的调控，防止发生税务风险。

2.4把握税收政策，合理节税

在“营改增”政策的顺利实施下，为电力企业带来了发展机遇，这要求电力企业全面了解税收优惠政策，在保证纳税筹划的合法性和精确性的基础上，结合电力企业自身的实际发展情况开展筹划工作。税收优惠政策具有严格的标准，电力企业要想实现合理节税要随具体政策做好综合分析，合理修正电力企业税率，保证筹划工作顺利开展。电力企业相关工作人员要加强与税务部门的沟通，确保在完全理解的前提下再进行纳税筹划工作，避免沟通不畅或者不及时给电力企业制定筹划措施造成不利影响。

2.5分析税务风险，优化未来税务筹划工作

从辩证法的视角来看，无论多么优良的税务筹划方案，都可能蕴含相关的风险。为此，财会管理人员要从多个角度出发对税务风险进行分析，优化未来税务筹划工作。第一，开展税务预测工作，将国有电力企业当期的税务状况以报表的形式表现出来，并做好报表分析工作。第二，拟定税务工作计划报告，及时发现国企当前的税务风险点，设定下一阶段的改进目标，逐步加强事前风险防控工作。第三，搭建特殊情况反馈制度。当国企因税务原因遇到非常规事件时，财会管理人员要及时将相关情况反馈给领导，并在下一阶段加以改进，不断查漏补缺。

结论

在电力企业进行纳税筹划的过程中要全面了解国家和地方性的法律法规，规范电力企业的经营管理，利用好国家的政策合理减轻税负压力，并且在内部要加强对财务工作人员的专业培训工作，使筹划工作主体的专业能力和综合素质不断得到提升。电力企业还要意识到涉税可能存在的风险，做好风险评估和相关措施的制定，保证纳税筹划工作合法、科学、合理、有效的开展，保证电力企业经营的可持续发展。

参考文献

[1]  刘美红.论电力企业税务筹划风险及其控制[J].纳税，2019（16）.