城市商业银行内部控制建设对策探讨

摘 要：在福建经济发展过程中，城市商业银行无疑处于重要地位。城市商业银行的发展好坏从一定程度上影响到福建经济发展速度及发展规模。在经济全球化的时代背景下，福建四家城市商业银行所面临的市场竞争也日益加剧，怎样在激烈的市场竞争中不断提升自身核心竞争力，是每个福建城市商业银行需要重点关注的问题。其中内部控制建设正是城市商业银行提升自身核心竞争力的重要途径。文章正是基于此，试图就城市商业银行内部控制建设展开相应研究与探讨。

关键词：福建经济;城市商业银行;内部控制;建设对策

改革开放40年以来，福建银行业发生了巨大的变化，整体上处于稳步发展状态。一是金融环境不断改善;二是整个银行体系逐步完善;三是金融监管专业化水平日渐提高;四是银行业对外开放的步伐日益加快，拥有了更多新的合作机会和发展空间。但需要看到，在经济新常态下，面对日趋激烈的金融市场以及面临的福建经济发展的金融服务需求而言，当前城市商业银行还存在着不少问题，其中尤以内部控制建设问题至关重要，直接关乎城市商业银行应对金融风险能力大小，关乎城市商业银行的核心竞争力大小。因此研究分析城市商业银行内部控制建设对策具有尤为重要的意义和作用。

一、 福建城市商业银行内部控制建设现状

首先，治理结构得到了进一步规范完善。城市商业银行始终严格遵循国家的相关法律制度规定，形成了多方制衡、完善合理的管理体系。并结合实际工作需要，进一步明确地划分了各个部门、人员各自的职能。

其次，内部组织架构得到了进一步优化。根据金融市场发展形势需要以及银行自身发展需求，近年来，城市商业银行不断优化调整内部组织结构，大大提高了自身管理效率，内部控制水平得到了进一步提升。

再次，内部控制制度得到了进一步完善。城市商业银行在发展过程中一直就较为重视内部控制制度的制定与实施，并投入了大量的人员和精力拥有制度的建设和更新，使得银行内部控制管理水平得到了极大提高，促进了银行的进一步发展。

最后，内部控制体系日益完善。城市商业银行严格遵循内部控制原则，基于内部控制五大要素在内部控制建设中形成了多个内部控制点，通过对这些内部控制点的严格把控，从而实现了一个较为完善合理内部控制体系的成功构建。

二、 福建城市商业银行内部控制建设存在的问题

虽然城市商业银行在内部控制建设方面取得了不少成绩，但是需要看到，面对日趋激烈的金融市场以及就福建经济发展的金融服务需求而言，城市商业银行内部控制建设还存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。

（一）信息交流有待通畅

在城市商业银行内部控制建设中，信息交流是加强内部控制的主要途径。然而在信息交流方面，城市商业银行明显还存在着不少不足。

首先，不少城市商业银行由于缺乏合理严谨的内部沟通结构，使得更多情况下往往上级向下级下达相关命令，而缺乏下级向上级反映相关信息的信息上报机制。

其次，内部交流沟通方式较为单一，目前主要有两种内部交流沟通方式：一是口头表达，这种信息交流方式有时候很容易导致词不达意情况的发生，过于草率;二是书面表达，这种信息交流方式受限制于言词语句表达效果，有时候存在难以将实际情况予以充分反应的问题。

再次，由于缺乏有效的沟通机制，从而使得各个分行之间、各个部门之间的信息交流沟通效果不是很理想。

最后，在外部沟通方面，城市商业银行虽然也注重与客户之间的交流沟通，但是这种交流沟通更多停留在表面上，未曾对客户的实际需求进行深入挖掘，从而在一定程度影响了客户对银行服务的满意程度。

（二）内部监督有待加强

首先，内部检查方面。城市商业银行由于没有对监督检查工作予以合理安排，从而导致监督检查工作很容易出现遗漏和重复情况。倘若银行发生内部大范围的整改工作，或是面临较大金融风险的时候，监督检查工作根本无法对实际要求予以有效满足。

其次，内部评价方面。目前城市商业银行由于对经营风险管理尚未形成一个较为全面客观的认识，从而使得所构建的内部控制评价体系还缺乏许多重要因素，不够健全完善，进而导致无法快速准确地识别一些关键性的经营风险，最终对评价结果的可靠性和真实性产生了一定影响。再加之在执行内部评价工作的过程中还存在标准不一、顺序错乱、操作不合理等缺陷，不仅大大降低了评价效率，还大大降低了评价结果的真实有效性。就内部控制评价的报告结果而言，相关监管主体和高级管理层所掌握的信息很多时候存在不一致的情况。

最后，内部审计方面。城市商业银行由于内部审计制度不够健全完善，内部审计项目设计不够合理、内部设计内容不够具体，从而使得审计工作的效率受到了极大的影响。而且由于审计问责制度不夠健全完善，也使得部分审计人员在开展内部审计工作的过程中存在流于形式的情况。

（三）内控文化有待形成

城市商业银行内部控制是一个复杂的、长期的系统性工程，不仅涉及城市商业银行经营管理过程中的各个环节，还需要城市商业银行全体员工积极参与及支持。而怎样让内部控制理念深入人心，将银行全体员工参与及支持银行内部控制建设工作的开展，离不开内部控制文化建设对整个银行的潜移默化影响。倘若城市商业银行能够通过内部控制文化建设在银行内部形成一个良好的内部控制文化氛围，受此影响，就能够使得全体银行员工对内部控制建设工作引起足够的重视，调动员工的主动性、强化员工的责任意识，使得内部控制建设工作相关举措能够得到有效贯彻落实。但截至目前，相比于四大国有商业银行，福建城市商业银行的内部控制文化建设无疑还停留在前期阶段，银行内部浓厚的内控文化氛围有待形成。尤其是部分异地分行在经营方式上相悖于总行意志，片面追求提升业绩量，从而忽略了对内部控制文化建设的落实，使得内部控制文化建设仅仅流于形式，停在字面。

三、 福建城市商业银行内部控制建设对策

（一）解决信息交流不畅

针对当前信息交流不畅问题，一方面，城市商业银行应当将一些现代化信息技术充分利用起来，实现对银行全部经营活动的覆盖。比如建立一套科学化、系统化的信息沟通平台，借助该平台来将银行中间管理环节有效减少，进一步增强上下两级之间的信息交流，以及将经营管理过程中出现的各种漏洞与不足及时找出来，以便管理层及时采取有效的补救措施来解决这些存在的漏洞及不足。另一方面，加强建设信息沟通渠道，注重核实与审查反馈信息，积极采纳那些有一定建设性的合理化意见;认真核实与审查针对投诉的相关信息，倘若经过证实确实存在信息失真的情况，应立即给予相关人员一定激励与补偿，而倘若经过证实确实投诉信息属实，那么必须追究相关人员的相关责任，并给予相应处罚，倘若情节较为严重的，还应当追究其相关法律责任。认真落实与客户的交流沟通工作，要通过交流沟通深入了解与掌握客户的需求，并针对客户的合理需求及时对相关业务及产品进行调整，以便更好地满足客户的个性化金融需求，提高银行的金融服务质量。

（二）健全内部监督机制

首先，加强内部检查。一是应当尽可能实现对现场检查的整体覆盖。伴随城市商业银行发展速度的不断提升，业务规模和产品种类也在不断向着多元化方向发展，这就使得现场检查面临着更为严峻的挑战。同时，还要借助科技含量较高的技术方式对金融机构的各个体系、基本设施等实施全面的检查，防止出现漏检的情况。二是增加资金的支持力度，改善检查方式。借助研究与引入有效的检查方式，不但可以实现有效控制成本，而且可以提升检查的质量，为内控体系的完善提供良好的保障。

其次，做好内部评价工作。一是强化银行各层级对于内部控制评价工作重要性的认识;二是提升内部控制评价人员的职业素养和业务素质;三是明确内部控制评价指标;四是优化完善内部评价工作各个环节;五是做好缺陷认定和督促整改;六是建立有效的内部评价考核机制，通过多策并举，进一步提高内部控制评价效率，确保内部控制评价结果的有效性及真实性。

最后，确保内审部门独立性。城市商业银行应积极采取相关措施来确保银行内审机构的独立性与权威性，确保内审机构在开展相关内审工作的时候尽可能减少各种人为因素的干扰，进而确保内部控制目标的实现。

（三）加强内部控制文化建设

城市商业银行在进行内部控制建设的时候，还应当加强内部控制文化建设，在银行内部营造一个良好的内部控制氛围。通过良好的内部控制氛围来潜移默化影响和提升城市商业银行全体员工对内部控制的了解和认识程度，从而在工作中积极配合和支持银行制定及实施的内部控制相关制度与措施。

首先，城市商業银行的管理层需要在内部控制建设过程中充分发挥模范带头作用，在工作项目中高度重视内部控制建设，以此带动全员对内部控制建设的重视。

其次，充分利用各种宣传设施设备、宣传途径对内部控制加大宣传力度，让内部控制渗透进银行经营管理的方方面面，促使银行全体员工充分认识到内部控制的重要地位与作用。

最后，加强内部控制理论知识培训力度，增强员工风险的识别能力，并定期组织员工参加银行内部控制研讨会，集体讨论内部控制建设工作还存在着不足及缺陷，集众人之智，群策群力不断完善银行管理内部控制工作。

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作者简介：谢志枫，福建海峡银行，福建福州。