商业汇票及其日常管理探讨

摘要：企业在日常的运行中，经常会涉及商业票据，使用商业票据也是最为常见的一种支付手段。在企业的经济往来中应用较为频繁，我国有关部门对商业票据的使用制定了相应的法律条文，并要求企业在实际的使用过程中，要严格的依据法律条文来执行。本文将会针对商业汇票及日常管理等内容进行具体分析和论述，希望能够为企业带来一些帮助和启发。

关键词：商业汇票;日常管理;探讨分析;企业建设

一、引言

如今，越来越多的私营企业遇到了资金困难，存在投资少、融资难等问题，这也与市场竞争压力的与日俱增有密切的联系。企业要想解决这一问题，就需要从实际问题出发，带动实体经济的发展，针对商业票据等内容进行具体的分析和探讨，对商业汇票及其日常管理等情况加以了解。制定出符合企业自身实际发展的措施，这样能够更好地推动企业的发展，实现商业汇票的高效应用。

二、商业汇票概述

如今很多企业在市场竞争日益激烈的情况下出现了融资难问题，在这样的社会背景下，人们开始寻找能够解决现有融资难的办法，而商业汇票的出现被人们广泛地应用于企业支付和融资当中。商业票据大多适用于制造业和零售业，随着社会的进步和科学技术的发展，商业汇票开始逐渐走人人们视野当中，并且在企业中得到了广泛应用。除了现金支付以外，最为常见的就是银行承兑汇票支付和商业汇票支付。两者之间有一定的差异性，也有一定的共同点，其最大的差异性在于承兑方的不同，银行承兑汇票是由企业出票银行兑票，而商业承兑汇票是由企业出票企业兑票，由于企业的信用度通常会低于银行的信用度，所以银行承兑汇票在企业中使用非常广泛。

三、认识银行承兑汇票

银行承兑汇票作为一种远期支付凭证，可以解决企业融资难、融资慢等问题，不仅如此，银行承兑汇票还能够降低企业资金成本，也可以用这部分资金投资其他的理财项目。总而言之，银行承兑汇票对于企业而言有很大的帮助和吸引力。

四、企业在取得银行承兑汇票时应注意问题

（一）查验真伪，票面整洁度和规整度

对银行承兑汇票的真伪进行辨别至关重要，如今犯罪分子经常会乘虚而入，使用各种非法手段来设计和造假汇票，以此来获得暴利。为了预防相应的风险，中国人民银行对银行承兑票据进行了统一的规范，对票据的真伪检验进行了明确的规定，较为常见的票据检验方法有观察票据的质感、字体印刷的清晰度及抖动时的声音等，这些都是检验票据真伪的一种方式。除此之外，最直接的检验方式就是将票据拿到承兑银行进行检验，承兑银行会有明确的票据记录，其检验度最高、权威性最强。

（二）票据需要记载的事项与背书过程中的问题

银行承兑票据需要有相关背书人签章并记载明确的背书日期，背书人名称等，这样的票据才具有法律意义。另外，在背书过程中，票面不得出现涂改情况，要确保内容清晰、合理、准确，且票面不得出现“转让”等字样。

（三）真实的贸易背景

我国相关部门对商业汇票的贸易背景及使用途径等有明确的规定，法律规定票据使用必须要遵守诚实守信的原则，不能用于非法用途和非法转让，当需要进行票据转换时需要出示具体的贸易背景及债权债务关系。从根本上做到票据管理的严格性，这样做的目的也是为了防止民间出现非法买卖银行票据的情况，经过多次转手，银行票据最终的承兑人无法找到第一手承兑人，一旦出现票据真实性问题，银行到期不能贴现，那么企业将會遭受很大的损失。由此可见，对商业票据的贸易背景进行调查十分重要。

（四）被挂失止付

当商业汇票出现被挂失止付时，银行无须向承兑者提供支付，此种情况通常出现于面额较大，且出票时间较长的商业票据中。出票人在向银行出示相关票据时，银行需要对票据的真实性进行严格的审查，尤其是大额承兑票据，更应当进行仔细审查。特殊情况下可以与承兑银行和法院联系，判断票据的真实性，在联系相关出票银行时，还需要对出票信息及出票时间进行具体的访问，当出票时间过长时，需要考虑是否存在挂失止付的情况。只有在法院和出票银行确认票据准确无误的情况下，银行才可以支付相应的资金。

（五）选择比较大的承兑付款行

选择比较大的承兑支付行是非常重要的，企业在日常的经营和发展中，很容易出现资金周转中断、资金不足等问题。此时企业要想在短时间内能够获得一定的资金补贴，可以选择向比较大的承兑付款行寻求帮助，由于大型银行对出票人缴纳的保证金、票据的签发、贸易背景等有着严格的要求，所以安全性较高，当企业遇到问题时，提供贴现的银行更容易接受较大银行的承兑汇票，由此可见，选择比较大的承兑付款行是明智选择。

五、企业资金核算时应选择合适的核算方式

企业在签订相关合同时，一定要充分地考虑资金结算方式，从目前的情况来看，企业之间的结算方式最为常见的有两种，分别是现金结算和银行承兑汇票结算。现金结算对于企业而言最简单、直接、方便。而银行承兑汇票也是一种较为常见的结算方式，与现金结算相比，银行承兑汇票结算较为繁琐，需要考虑的内容也比较多，相关企业管理者需要对这些隐患进行具体的分析和研究内容，有些承兑汇票的到期日期较长，如果在这一阶段内，企业出现资金周转困难，则需要将汇票拿到银行进行贴现，贴现过程，企业还需要支付相关的费用。如果选用其他的融资方法，则需要考虑动用企业原有的固定资本，这也会对企业的资本造成一定的影响。由此可见，我们在对企业资金核算时，一定要考虑到汇票的到期时间，在与企业进行资金结算时，尽可能地使用现金结算，如果现金结算不方便，在使用银行承兑汇票结算时，则需要考虑一些其他因素，只有这样才能更好地确保企业的经济效益得到保障，不受其他因素影响。

六、完善企业内控制度，加强日常管理

企业要想实现长期稳定的发展，不仅要有雄厚的资金，更应当拥有完善的人力资源管理体系。只有这样，才能够推动企业实现长期稳定的发展，做好企业内控管理制度，加强日常管理，定期对财务管理人员进行专业素质培养，这样能够更好地提高其工作积极性，为实现高效的财务管理工作奠定了坚实的基础。在对银行承兑票据管理的过程中，相关部门工作人员一定要做到严格的审查、监督与管理，对违反公司制度流程和存在违纪现象的人员，一定要严肃的处罚，只有设置明确的内控管理制度，才能够为企业的发展营造良好的环境。

企业内控制度的完善需要纵观企业近些年的发展趋势，对企业存在的问题进行整理与完善，并积极地引进其他企业的高效管理制度和管理方法，取其精华，去其糟粕。每一个企业都有适合自身发展的管理体系，相关管理工作者一定要从本质上加强企业日常管理，这样才能够更好地顺应时代的发展。

七、结束语

综上所述，本文主要论述了商业汇票及日常管理等内容，通过分析可以发现，商业汇票是目前企业之间较为常见的支付手段，在商业汇票的使用过程中，相关企业需要对汇票的日期及承兑银行有一定的认知与了解，并注重商业汇票背书字样。只有多角度、多方面的来加强企业内部商业汇票及日常管理，才能够为企业营造一个稳定、安全的经营环境，为实现企业的长期稳定发展奠定坚实基础。

参考文献：

[1]张岩，李玟雨，张倩玉.贸易企业业务结算中使用银行承兑汇票的常见问题及处理办法[J].对外经贸实务，2018（ 09）：109-112.

[2]刘平.银行承兑汇票的应用及施工企业使用的优势[J].金融经济：理论版，2018（08）：121-123.

[3]李兴华，王悦.金融机构应进一步提升电子商业汇票业务发展质效[J].农村金融研究，2018（09）：123-131.

作者简介：

邵昭昭，上海普兰金融服务有限公司，辽宁大连。