基于财务战略的民营企业纳税筹划研究

张云贵

摘要：本文结合民营企业纳税筹划的作用，从民营企业纳税筹划中存在的问题出发，有针对性地探讨了基于财务战略的民营企业纳税筹划措施。

关键词：财务战略;民营企业;纳税筹划

市场经济环境下，民营企业面临着更加严峻的挑战，想要更好地应对日益激烈的市场竞争，实现自身的稳定健康发展，民营企业需要关注市场发展的新要求，通过有效的纳税筹划工作，提高自身的核心竞争力，在降低成本的同时，促进企业经济效益的最大化，促进战略发展目标的顺利实现。

一、民营企业纳税筹划的作用

一是能够降低经营成本。对于民营企业而言，税负是最大的非经营支出，通过有效的纳税筹划工作，能够以税收相关法律法规为基础，对民营企业的筹资、投资以及收益分配等财务活动进行优化调整，实现收益和税收款项的最佳配比，在保证企业正常运转，依法纳税的同时，降低经营成本，促进企业税后收益的提高。二是能够提高净利润。在企业收入相对固定时，纳税成本与净利润呈负相关，纳税成本越高，净利润越低，企业的盈利水平越低，反之，纳税成本越低，净利润越高。因此，纳税筹划能够帮助民营企业实现依法纳税，在合理合法的范围内降低纳税成本，实现企业净利润的提高;三是可以提升核心竞争力。伴随着我国对外开放政策的不断落实，越来越多的国外企业进入中国市场，进一步加剧了市场竞争，民营企业想要在这样的环境中实现稳定发展，必须尽可能降低成本，提升核心竞争力。有效的税务筹划能够帮助民营企业进一步降低自身的税负成本，提升财务管理的有效性。

二、民营企业纳税筹划存在的问题

（一）认识不足

民营企业自身特殊的组织结构和领导方式使得相关领导在开展企业内部管理活动过程中，通常都会将关注的重心放在企业经济效益方面，将纳税筹划单纯的归结为财务部门的工作，存在认识和重视不足的问题。同时，也有部分民营企业领导认为，需要缴纳的税款都是按照固定比例计算的，只需要依照税收相关法律法规的要求进行缴税即可，没有认识到通过有效的税收筹划，能够在合法范围内降低税负，减少成本支出。

（二）人才缺失

纳税筹划本身是一项复杂的工作，同时具备了专业性和严谨性，对于工作人员的能力和素养有着较为严格的要求。而从当前民营企业纳税筹划的实施情况分析，普遍存在着纳税筹划流程不规范，专业性不强的现象，筹划人才的缺失严重影响了民营企业纳税筹划工作的实施效果，导致纳税筹划的作用无法充分发挥出来。另外，民营企业本身对于纳税筹划工作重视不足，不仅没有关注专业纳税筹划人才的招聘和培训，相应的岗位待遇也没有能够为专业纳税筹划人员的发展提供广阔空间，很难留住人才，从而制约了税收筹划工作的有序开展。

三、基于财务战略的民营企业纳税筹划

（一）提高认知程度

对于民营企业而言，想要实现自身的稳步发展，需要借助纳税筹划来对经营成本进行严格管控。民营企业领导应该树立起依法纳税的理念和认识，以此为基础，切实做好纳税筹划工作，在合法范围内降低税负。通过有效的纳税筹划，民营企业可以降低成本，促进核心竞争力的形成，不过这仅仅是提升企业财务管理水平中的一个环节。市场经济环境下，企业的经济效益会受到很多因素的影响，如供求关系、产品质量以及人员管理能力等，纳税筹划想要取得预期效果，还应该与企业的经营发展情况以及财务战略结合在一起。另外，民营企业应该按照相应的税收政策法规，做好财务核算以及会计报表编制工作，为纳税筹划的顺利实施提供良好保障。

（二）强化人员素质

高素质专业化的纳税筹划人员是保证民营企业纳税筹划工作效果的关键所在，在专业纳税筹划人员的支持下，民营企业能够更好的了解税收、财务、会计等方面的政策法规，熟悉自身的业务开展情况，提升纳税筹划成功的几率。现阶段，有相当一部分民营企业对于纳税筹划专业人才的引进和培训缺乏足够的重视，也使得纳税筹划工作的运行效果无法达到预期，甚至带来涉税风险，给企业造成了严重后果。对此，民营企业应该重视对于财务人员以及纳税筹划人员的培训工作，配合相应的考核机制和激励机制，不断提升人员素质，建立起更加完善的财务人员队伍，提高纳税筹划成功率的同时，提升企业自身在纳税筹划方面的竞争力，降低纳税筹划风险。从财务战略的角度，民营企业还应该结合行业环境以及自身的发展情况，定期就内部工作人员进行纳税筹划理论、工作流程以及税收管理等相关知识的培训，确保其能够了解最新的纳税筹划知识，进而提高税务筹划能力，进一步提升纳税筹划的实施效果。

（三）树立风险意识

市场经济环境下，民营企业的发展需要面对复杂的外部环境，存在各种各样潜在的风险和隐患，也使得纳税工作呈现出不确定性的特点，如果不能对其进行有效的防范和应对，则会引发纳税筹划风险，如国家宏观经济政策及税收政策改变带来的政策风险，管理人员及管理层认识偏差引发的人员风险等。面对这些潜在风险和隐患，民营企业应该在尊重风险本身客观存在性的同时，结合已知信息来对未来的不确定信息进行分析，保证纳税筹划工作的前瞻性，纳税筹划必须时刻关注国家相关政策的变化趋势，制定出合理的决策，通过有效的风险防范确保纳税筹划能够达到预期效果。2019年是中小企业财税合规改造年，任何一项不合规税务处理在大数据时代都会留下数据脚印，因此企业要予以防范和避免。

（四）关注税收政策

民营企业应该时刻关注国家税收政策的变化情况，利用相应的税收优惠政策来实现降税目标。现行税法在技术发展方面也制定了相应的优惠政策，若纳税企业本年度科技创新费用较上一年度上涨了10%，则在据实列支的基础上，可以依照实际费用的50%进行加计扣除，根据2019年最新政策，将旅客运输服务纳入抵扣范围，对生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减10%，从而进一步扩大进项税抵扣范围。如果民营企业能够充分利用这些税收优惠政策，则能够更好地发挥税收筹划的作用，进一步降低经营成本，实现自身的健康稳定发展。

四、结语

总而言之，市场经济体制的建立和不断完善，使得民营企业面对的市场竞争日益激烈，想要保证自身拥有的市场份额，民营企业必须高度重视纳税筹划工作，及时解决纳稅筹划中存在的问题，从而降低税收负担和经营成本，促进核心竞争力的形成，以更好的适应市场发展需求，实现自身经济效益的提升。

参考文献：

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