简析完善企业债权债务管理的对策

毛慧

摘 要：企業的日常经营活动或多或少都会产生债权债务，债权债务的管理关系到企业资金的运转，影响企业的利润，甚至威胁到企业资金链的安全。随着国家调结构，转变经济增长方式，降低高耗能、高污染的行业的政策，煤炭企业故有产能无法突破的情况下，只能向内挖潜，加强债权债务的管理，实现资金的良性运转，规避债权债务风险就显得尤为重要。

关键词：简析完善;管理;对策

一、企业债权债务管理的重要性

（一）改善经营管理，促进资金良性运转。

企业的债权和债务在资产负债表中主要体现为应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。通过对债权债务的分析可反映出企业的经营状况和财务风险。债权债务属于流动资产和流动负债，活跃性较强，与资金的联系较为紧密，能体现资金流动状况和企业的短期偿债能力。若企业疏于对债权债务的管理，随着企业的持续运营产生与债权债务有关的管理问题和风险会越来越多，更多企业逐渐认识到加强债权债务的管理的重要性。

债权是企业请求他人的特定行为的民法权利，是企业为了扩大销售额，取得更多市场份额，以赊销方式对外销售形成的日后收款权，同时可以减少产成品的仓储和保管费用。有助于企业增加销售额的同时未来收款具有不确定性，若将来产生坏账则会给企业带来损失，是一把双刃剑。应收款是否按期收回，资金是否正常回流，关系到企业资金的正常周转，加强对应收债权的管理是十分必要的。

债务与债权是相对的，是对债权人要求的特定行为所应履行的义务。良好的债务管理有助于企业提高资金周转效率，企业在合理的资本结构下保持适度的负债规模，资金可以得到良性运用。通过分析债务信息，可以掌握了解到目前企业对外的负债情况，结合企业经营状况，有助于做出准确的决策。如果企业对债务疏于管理，债务集中到期，未按时安排资金，可能会面临资金紧张，难以清偿债务的压力，为企业的正常经营埋下隐患。企业债务过大，导致资金大部分用于对外支付债务，挤占生产资金，造成经营活动资金紧张，原材料的供应以及购买都会出现延迟，影响生产进度，打乱生产经营计划，长此以往，恶性循环，影响企业的发展。随着企业自身的发展和业务规模的扩大，债权债务在整个经济活动中发生的频率越来越高。因而加强企业的债权债务管理是一项非常重要的工作。

（二）规范企业债权债务管理，有助于企业摸清家底，减少资产流失。

债权债务的管理涉及到每笔款项的发生时间、金额、经办人、账龄、合同约定的结算时间、方式和比例、是否询证等具体细节，否则随着人员岗位的更换，债权债务变得不清晰，企业自身也摸不清家底，容易造成资产流失的情况。目前一些企业的债权债务核算缺乏规范性，在往来款项里虚列成本费用，隐瞒经营成果，导致利润游离在财务、审计监管之外，造成企业财务信息失真和资产流失。因此，加强和规范债权债务的管理有助于企业规范核算，查补管理漏洞，摸清家底。

二、完善企业债权债务管理的对策

1.完善企业债权债务相关规章制度，严格落实制度执行。

企业应当紧紧围绕公司战略目标，以实现目标为导向，制定适合企业发展运行的债权债务管理规章制度，在执行中查补漏洞，不断细化、修正和完善，使制度在确保债权债务管理完善的基础上便于执行和操作。相关人员在债权债务业务履行内部流程和对外操作时应当严格执行制度，保持操作的一致性和规范性，避免因不履行制度或制度执行不到位造成债权债务管理存在缺少审批手续、基础资料不全等风险。

2.加强合同全流程管理，从源头到事后形成债权债务的闭环管理。

企业债权债务经济事项中涉及到法律相关知识，专业性较强，稍有疏漏就可能在纠纷中处于被动地位，企业有必要设立专门的法律机构或岗位，如法律顾问部门。加强对各类合同和协议签订的特定条款、内容、结算方式、时间和比例等事项的审核，查补合同签订时的漏洞，修订可能存在法律风险的条款，合理规避风险。实现从合同的签订、审核、执行到合同后事项全流程管理。

3.建立客户信用档案，实现债权预警机制

对债权余额较大的企业，加强客户信用的管理可以有效降低债权清收风险。按交易金额大小或余额大小等对客户进行排序，对重要客户加强管理。通过全国企业信用网站等平台查询客户的基本情况，信用记录，诚信指数，通过各种渠道更新掌握客户的重大事项，是否涉及重大风险事项，判断客户的债务履行能力和风险等级，约定赊销用户准入条件、形成信用预警机制，严密监控赊销额度与应收账款规模。增加与信用等级高的客户的交易比例，降低与信用等级低的客户的交易比例，将存在不良记录的客户拉入黑名单，禁止交易。客户信用档案，可有效的改善债权管理，降低坏账率。

4.设立专职清欠机构，加大债权清收力度

对债权余额较大的单位应当设立专门的清欠机构，对债权进行专职管理。按合同全面排查应收款账龄、账期，严禁出现新增账龄较长陈欠账款，对账龄较长的应收账款加强管理，逐户制定清欠政策，按月汇报清欠进展;合理运用三方抵抹账的方式清收债权或抵抹债务;下达逾期账款清欠任务，纳入单位绩效考核;定期向对方单位发送询证函，核实对方是否挂账，双方挂账金额是否一致，对挂账存在问题的单位重点管理，对存在纠纷的单位，与法律顾问部门联合讨论处理方案，及时采取措施清收债权，降低损失。同时梳理合同结算条件、时限和比例，及时跟进款项是否按合同结算进度结算，对恶意拖欠的客户适时采取有效措施。

5.综合运用资源优势，对债务分类管理

对债务进行梳理分析，划分类别管理，综合运用企业的各项资源对债务进行管理，提高债务管理水平，如以资产抵消债务的方式清偿债务;以债权清账债务，债权是企业的一种财产，可以作为财产对债务进行清偿，但是不同的债权人的偿债能力不同，以债权进行偿债债务需要得到债权人的许可;以股权清偿债务，股权价值容易产生波动，债权的实现具有不确定性，以股权进行偿债债务也需要得到债权人的许可;劳务也是企业的一种财富，经债权人许可后，公司可以劳务派遣的方式清偿债务，但要对劳务的价值进行确定，最好签订书面的合同或协议;加强公司物资的调剂使用，可以闲置或使用频率不高的固定资产清偿债务。当公司资金紧张，无法偿还债务的时候，在不违背公司战略的情况下，可与债权人积极沟通，将债务转化为股本，吸引债权人参与管理，还可以降低资产负债率，但要注意公司股本结构的变化。

结论

总之在企业管理提倡精细化管理的趋势下，债权债务管理是企业财务管理的重要内容，是平衡企业收支的重要手段，对企业改善资金的运行，规范账务核算、规避企业财务风险，提高企业管理水平，提升企业的市场竞争力有。