浅谈财务内控精细化管理在企业中的应用

李娟

摘要：伴随市场经济体制的变革与产业机构的调整，财务内控精细化管理成为企业战略发展的重心。为此，企业应秉承与时俱进的基本原则，构建完善的财务内控精细化管理体系，从而保障生产经营活动的有序运转，提升工作效率。基于此，本文围绕财务内控精细化管理，在企业经营发展进程中的实践应用展开系统探究。

关键词：财务内控：精细化管理：实践应用

财务内部控制体系是指企业为提升财务管理水平，实现既定经济战略目标所建立的内部管理体系。全面推进财务内控体系，有利于降低财务风险系数，压缩成本支出。如今，原有财务内部控制体系已无法满足企业发展需求，为此，推行财务内控精细化管理模式势在必行。

一、企业财务内部控制精细化管理的基本概念

企业财务内部控制精细化管理是指根据主体市场动态变化趋势，调整经济战略决策。具体来说，在财务管理过程中，依托财务管理理论，结合企业经营发展现状，全方位动态掌控各个财务一厂-作环节，同时立足于全局角度，统筹规划整个财务管理流程。在企业财务内控精细化管理过程中，精细化操作是最基础且最重要的管理内容。通过财务精细化管理可以有效协调处理财务管理环节存在的各类问题，减小经营风险系数，预防经济损失。

从宏观角度来说，财务精细化管理是一种极具时代化特征的管理模式，有助于企业优化资源配置，避免资源的过度损耗，从而保障经济效益最大化。因此，构建财务内控精细化管理体系，已成为国内企业实现可持续发展战略目标的核心内容。

二、企业财务内部控制精细化管理的基本特征

其一，流程化管理。精細化管理模式与传统管理模式存在本质性差异，通过制定完善的业务流程，引导与规范各部门的基本工作，促进各部门的协调配合，提升工作效率。

其二，系统化管理。精细化管理立足于长期发展角度，统筹规划各个经营环节，依托各部门的协调配合，推动企业的稳定发展。

其三，数据分析。数据是财务管理的基础内容，通过采集、整合、处理与分析企业经营环节产生的各类数据，有助于决策者掌握企业经营动态，优化调整财务管理结构。

其四，以人为本。企业财务内控精细化管理应坚持贯彻“以人为本”的基本原则，从而维护基层工T的合法权益，挖掘员工的个人潜能。同时也要践行内部规章体制，规范员工的工作行为。

三、分析企业财务内控精细化管理环节存在的各类问题

现阶段，企业财务内控精细化管理存在的问题集中体现在预算管理、审计监督、资金管理与人为资源管理四个方面，具体内容如下所述。

（一）预算管理不到位

在市场经济环境中，存在诸多不可预见性与不可控性因素。南此，企业编制的预算方案往往存在诸多问题，无法有效控制各类成本费用，进而导致资金分配失衡，降低资金利用率，造成严重的资金损耗。企业在完成预算编制后，需要将其分解并下达至各个部门。通常情况下，上级主管部门会依托上报数据核定下级部门的预算指标，而这使得上报数据无法如实反馈企业的经营发展现状。

（二）审计监督落实效果不利

现阶段，大部分企业的审计组织部门是监督评审工作的主导，而审汁组织部门义是财务部门的重要分支体系，这使得审计监督工作缺乏客观性与公正性。企业内部审计的核心内容是审核会计账目，对财务内控制度与工作效率评价缺乏重视，导致企业的审计监督工作流于形式，无法发挥实际效应。此外，企业的审计岗位设置与人力资源配置也存在诸多缺陷，“一人多岗”或“一岗多人”的现象屡见不鲜，难以保证内部管理的时效性。企业未制定实物监控投资与货币资金管理等基础业务的监督控制体系，导致精细化管理执行效果不尽如人意。

（三）企业对资金管理缺乏重视

从某种角度来说，财务管理的核心内涵是资金管理。然而，大部分企业对资金管理缺乏重视，从而使得财务收支失衡，资金过度损耗。例如，企业列支未纳入预算范围或超出预算范围的支出项目：企业列支审批手续不完整的支出项目。另外，各部门未严格按照规章体制审核各项收入，经常出现不合规的账目。同时，在同定资产清查过程中，企业未明确各部门资产管理的职责权限，导致盘盈、盘亏记录不完整，审批手续不完备，再加上对账缺乏时效性，发生账实不符的情况。

（四）财务管理人员专业素质匮乏

针对企业财务内控精细化管理，基层财务管理人员的职业道德素养直接决定了整个管理模式的执行效果。换言之，财务管理人员业务处理能力越强，精细化管理效率也就越高。但是，在企业内控精细化管理过程中，基层财务管理人员不能够熟知会计制度，专业水平偏低，同时，未严格执行资产管理、预算管理、费用报销与发票管理制度，使得财务工作缺乏标准化规范性，无法充分发挥财务内控精细化管理的实际效应。

此外，企业未能给财务管理人员提供深造机会，财务管理人员思想观念落后，创新意识薄弱，降低了整个财务管理队伍的综合水平。故而这也在很大程度上，影响了企业财务内控精细化管理模式的执行效果。

四、企业财务内控精细化管理的可行性策略

针对企业财务内控精细化管理存在的各类问题，企业应当立足于全局角度，执行预算精细化管理模式，重视审汁监督工作，加大资金管理力度，且完善财务管理人员综合素质，从而提升综合管理水平，促进企业的良好发展。

（一）执行预算的精细化管理模式

预算管理作为财务管理的重要组成部分，在实际工作中，需结合发展需求划定预算指标，加强预算精细化管理，确保各项预算指标执行到位。企业要统筹规划预算指标的执行流程，并将其落实到各部门日常工作中，加大监管力度，确保预算指标的实现。另外，企业还应将预算指标的完成情况与部门的业绩考核结合起来，加大对其的重视力度。在预算指标设定时，一方面要对项目总金额进行有效管控，另一方面也要对预算指标予以细致划分，保证预算指标的完成效果。

例如，某企业的预算指标总额在50万左右，在预算指标中将各类项目支出进行了明确标注。这时可通过经纬线预算管理方法，实现对经费的合理划分。如办公费5万元;差旅费3万元：业务经费3万元;设备购置费10万元;材料费12万元;劳务费3万元;租赁费2万元;工资5万元：补贴津贴7万元;合计为50万元。

（二）重视企业审计监督工作

全面执行审计监督有助于落实企业财务内控精细化管理。为此，企业需完善审计监督制度的内容，加强日常T作的核算，且不定期开展业务活动的审核，以此来提升财务管理工作的水平。另外，审汁监督部门应配备专业人员开展相关工作，及时发现工作中存在的问题，及时调整和优化财务管理模式。例如，某集团在日常财务管理中，对企业的运营能力进行了定期分析，其中上半年的应收账款率在725%左右，比去年同期增长了14.3%。

由此可知，企业的收款速率与收账款周转率不断提升，同时，资产流动性与偿债能力增强。企业的存货周转率在637%左右，比同期增长了12%，企业的资产占用水平偏低，综合管理水平较高。企业的流动资产周转率为225.69%，同期下降约为21%，尽管流动资金周转效率较高，但是流动资产还是存在着较大的上升空间，仍需通过内控审汁的加强，改善现有运营状况，进而制定出更加科学合理的财务管理方案。

（三）加大企业资金管理力度

资金是维系企业经营发展的必要物质条件。加强资金管理，优化资金分配，有利于提升企业财务内控精细化管理水平。因此，在财务管理工作开展中，应制定明确的财务报表，详细记录资金分配情况。同时还要在库存盘点表的编制基础上，制定银行存货余额调节表，及时掌握资金动向。

此外，企业应当全面掌握自身的经营发展情况，通过不同报表综合分析企业的资金状况。例如，截至2016年，某股份有限公司的累计营业额已超过8.5亿元，相比上一年度增长约45%：利润总额超过1.27亿元，同期增长比率约为50%：且净利润同期增长比率也超过50%。之后财务部门分别编制报表综合分析企业的运营能力、盈亏水平与增长空问。从财务分析角度来说，应收账款周转率、成本费用利润分配率、流动资产周转率与净资产利率等，能够如实反馈企业的综合能力，并通过客观分析报表，控制企业资金分配，进而提升资金综合管理水平，满足企业发展的资金供应需求。

（四）完善财务管理人员的综合素质

企业财务内控管理涉及内容较为宽泛，这也在一定程度上，加大了财务管控工作的难度。企业的财务人员不仅要提升业务管理水平，还需完善综合素质。为此，企业在招聘财务管理人员时，需着重衡量员工的综合素质，让财务人员具有较强的责任意识，掌握充足且扎实的专业理论知识，具备丰富的实践岗位经验。与此同时，企业应创新人员招聘体制，拓宽人才招募渠道，在原有招聘模式的基础上，增设网络招聘、猎头公司招聘等形式，吸引更多高素质的财务管理人才。

在人才选用完成后，还要对其进行专业培训，从而提高自身的财务管理能力，明确企业发展目标，更好地推动各项工作的有序进行。例如，在现金制度规定的培训中，需要管理人员明确报销原则以及无现金转账的操作方式，以网络银行为媒介实现资金流转。超过1000元的非职工个人报销款项，均以网络转账代替现金支付。针对特殊情况，应详细阐明具体原因，经过企业管理层审批后方可办理。再者，财务管理人员培训还需设计财务凭据的填写、不合格发票处理等内容。总而言之，只有不断完善财务管理人员专业水平，优化管理人员综合素养，才能全面推行财务内控精细化管理模式，彻底提升财务管理水平。

五、结语

综上所述，在现今发展模式下，构建企业内控精细化管理体系对提高财务管理的质量有着重要意义。为此，企业应客观认知财务内控精细化管理模式的重要性，全面执行财务预算精细化管理，且加大财务审计监督力度，优化资金分配，以此增大资金综合利用效率，促进企业的快速发展。

参考文献：

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