多维发力 全面落实审计发现问题整改

宾伟华 汪林香 万鹏飞

[摘要]本文主要介绍了人民银行岳阳市中心支行通过内审着力、督查聚力、条线助力、长效推力，全面落实审计发现问题整改、实现审计整改全覆盖的作法，以提供相关参考和借鉴。

[关键词]审计    问题整改    全覆盖    跟踪审计

审计发现问题整改是审计的落脚点，也是审计项目成败的关键，直接关系到内审职能的充分发挥。近年来，中国人民银行岳阳市中心支行（以下简称“中支”）把审计整改跟踪督查作为重点工作，全面落实审计发现问题整改，实现了审计整改全覆盖，达到“审计一点，整改一片”的效果。

一、内审着力，实行问题整改持续跟踪

（一）安排后续审计

围绕问题和风险高发领域，对开展过的审计项目有重点地开展后续审计，从问题整改的进度、深度和辐射面三个维度着力，重点查看有无应整改未整改问题，有无新发生问题。例如，開展对中支机关依法行政后续审计，由主审牵头，合理分工，明确责任，采取整改结果集体评审方式，对执法科室存在行政许可、执法检查方面的问题进行跟踪，确保了依法行政专项审计发现问题有效整改，增强了行政执法的合法性、规范性和成效性，促进了人民银行依法行政能力和依法履职水平的提高。

（二）嵌入整改内容

在制定审计方案时，不仅将内外部检查和上次审计发现问题整改落实情况写入审计方案，还明确本次审计立行立改的问题不上审计报告，引导问题整改工作由被动变主动，由事后变事中，提升了审计发现问题整改的及时性和有效性。例如，制定某支行行长履职审计方案时，对被审计单位条线检查、外部审计、业务现状等情况进行外围了解，收集各业务条线检查情况，以及“八项规定”和“六条禁令”的整改落实情况，查看有无应整改未整改问题。又如，在中支预算管理审计时，查出问题26个，财务部门高度重视问题整改工作，在审计项目现场结束之前立行立改了13个，确保了审计发现问题的有效整改。

（三）实施清单管理

以审计对象为单位，对审计整改落实情况进行集中和动态管理，对照审计整改通知所反映的问题，按照“问题分类、制度要求、风险评估、问题责任人、整改责任人、整改措施、整改期限”列表，建立问题销号台账，落实整改任务进度表;通过“问题—措施—落实—结果—反馈”的跟踪核查，对已整改到位的问题予以销号，对未整改或整改不到位的问题责成限期整改，实现从问题发现到责任落实清单化管理。对2015年以来各类专项检查和审计发现的244个问题进行逐项梳理，建立销号清单，实行统一挂号、逐一“销号”，其中已落实整改销号242项，整改率99.4%，确保审计发现问题“件件有着落，事事有反馈”。

二、督查聚力，确保问题整改实时推进

（一）高位推进

组织召开内审发现问题整改工作推进会议，中支行领导、机关正副科长（主任）、支行党组班子全体成员参加，通报系统内部审计发现的主要问题，强调要以高度的责任感和使命感，认识自查整改的重要性，严肃对待存在的问题和不足，提出了明确目标任务、把握时间节点、注重标本兼治、实施督查通报、严格考核问责五点要求，内审整改工作得到了全辖各级领导和各单位各部门的高度重视。此外，分别召开党委会，专题研究中支安全保卫审计整改和中支全辖内外部审计发现问题整改情况排查工作，对问题逐条剖析，切实把行动统一到问题整改落实上来，真抓实改。

（二）合力督查

针对部分单位存在整改不力、未形成长效机制、部分问题屡查屡犯等问题，中支成立以行领导为组长，内审、纪委、会计、人事、科技等部门为成员的整改跟踪领导小组。整改跟踪领导小组抽调相关业务骨干，采取“不打招呼、不定时间、不定路线”的突击检查方式，对辖内5家支行巡察、审计（检查）发现问题整改情况进行现场核查，一个一个追踪问题，全面了解整改措施，对未整改到位的事项找明原因，实施督查通报，促进被审计单位进一步规范业务操作、完善内控机制、防范化解风险。

三、条线助力，实现问题整改无缝对接

（一）加强指导

针对整改中各类疑难问题的性质、类别和所处的业务环节，由联点或分管行领导召集业务条线部门进行集体会诊，提出整改措施，涉及体制、机制的问题，及时与上级行对接沟通，研究对策，避免同类问题再次出现，促进审计整改落实。如在对某县支行主要负责人履职审计工作中，联点行领导听取审计情况汇报后，带领会计财务、内审科负责人及相关业务骨干对该支行开展审计整改现场指导，针对审计报告中反映的预算执行及财务管理情况、资产及负债管理情况、基本建设和采购管理情况等方面疑难问题，共同分析问题成因，研究整改措施，提出整改要求。

（二）协力整改

针对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，组织召开党委会议专题研究，从业务条线落实问题整改。对于“问题在下属单位，管理权限、病根在上级行的问题”，由中支条线管理部门承担，并明确中支业务主管部门对辖内支行审计整改的指导和检查监督责任。比如，将近年来对辖内6个支行科技综合管理审计发现的内控制度、计算机安全等方面共8类42个问题，按照被检查单位、问题或风险描述、直接责任人、主管责任人、领导责任人、整改时间、整改措施、是否整改等要素形成一览表，移交中支科技科。中支科技科组织专业人员分赴6个支行，对每类问题进行核查和指导，对整改不彻底的支行和问题予以通报，促进审计发现问题的高质量整改，有效改变了以往审计整改不彻底或“选择性整改”状况。

四、长效推力，建立问题整改联动机制

（一）建立整改交流磋商机制

从审计事实确认到初步意见书，再到形成审计报告，审计组与审计对象不定期召开意见沟通会，对存在的问题、成因进行深入交流磋商，各自发表整改意见，提出最佳解决方案，形成整改落实共识。在审计项目结束后，审计组及时将审计情况向行长、内审协管行领导以及业务条线主管或联点行领导进行汇报，揭示审计发现的主要问题，分析存在的业务风险，提出有效性的审计建议;行领导针对审计发现，采取召开专题会议等形式，提示审计整改的重要性，共同研究审计整改。如在听取内审部门关于安全保卫专项审计情况汇报后，中支行长专门批示“安全保卫管理工作中存在的问题突出，保卫科要逐条拿出整改措施，立刻整改，并集中向中支党委作一次专题汇报”。分管保卫工作的副行长深入保卫科，组织召开科务会，对照审计发现的问题逐条进行剖析，提出了从严、从实抓整改的要求。

（二）建立整改追责问效机制

研究出台《工作人员违反规章制度行为责任追究办法》《审计发现问题约见谈话制度》，按违纪、违规、违章事项，明确直接责任、主管责任和领导责任，构建“岗位有职责，环节受监督，差错要追究”机制，实行整改目标与考核挂钩、考核与责任挂钩、责任与人员挂钩，加大对审计发现问题责任追究和处罚力度，督促被审计单位落实整改责任，限期抓好整改，对审而不改和拖延整改的被审计单位相关责任人，开展约见谈话或予以责任追究和处罚。今年以来，中支行长和分管工作的行领导分别与3位被审计单位主要负责人开展约见谈话，就审计查出的问题进行询问、提醒、警示和诫勉，对10名相关责任人进行相关经济处罚。中支将内审问题整改情况作为重要内容纳入支行和科室的年度考核，把“问题整改率”作为对机关科室和支行的年终考核主要指标，有效防止重大业务风险、重大业务违规和前审后犯、屡审屡犯问题的发生，在辖内发挥了很好的警示作用。

（作者单位：中国人民银行岳阳市中心支行，邮政

编码：414000，电子邮箱：wangpengfei7002@163.com）