浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题与改进措施

张洁 刘恋华

摘 要：社会经济的飞速发展为企业带来了新的机遇与挑战.其中，企业纳税筹划作为企业经济效益创收过程中相当重要的一环，需要做出与时俱进的变革与改进。然而，目前企业纳税筹划的风险管理方面依然存在着众多的问题与不足。基于此种现状，本文浅析了当前企业纳税筹划风险管理中暴露的问题，并且提出了相应的改进策略，以便相关人士进行参考交流。

关键词：企业；纳税筹划；风险管理；存在问题；改进措施

引言：

企业的纳税筹划由于受到多方面因素的影响，会出现客观存在的纳税筹划风险。为了科学合理的规避这种风险，企业需要结合自身实际情况，对国家的纳税法律法规进行全面的掌握与理解，为最终企业的经济效益最大化奠定坚实的基础，促进企业的发展与进步。

一、企业纳税筹划风险管控概况

企业纳税筹划对于企业的良好运行有着非常重要的意义，科学合理的企业纳税筹划可以帮助企业获取最大的效益，促进企业的发展与进步。然而在企业的实际运行过程中，由于受到各方面因素的制约与影响，会产生各种各样的风险，并有可能对企业的发展运营造成相当不利的影响。为了将纳税筹划风险降至可控的范围内，需要进行有效的企业纳税筹划风险管理，为提升企业的经济创收奠定良好的基础。一般情况下，企业的纳税筹划风险主要来自以下三个方面：

（一）国家税收法律的变化

企业在进行纳税筹划时需要严格参照国家的税收法律规范，因此在国家相关税收法律作出调整时，企业需要根据其变化与修改作出相应的调整。在此过程中，由于实践性相对不足的问题，很有可能造成修改后的纳税筹划方案与实际脱节，使得整体的企业纳税筹划风险的增加[1]。

（二）企业对相关法律的认知不足

国家相关税收法律规范的制定需要考虑到广大企业的整体情况，因而可能存在部分企业的适配性较差的问题。对于法律规范中的弹性区间掌握的不够到位的企业，必然会在实际的纳税筹划中暴露出各种各样的问题，使得企业的纳税筹划风险增高。

（三）企业纳税筹划理念过于僵化

为了规避相关法律禁止的区域，企业往往会选择牺牲自身的运营效益，来降低纳税筹划中的风险。这种僵化的纳税筹划理念显然是不利于企业的经济创收的，也违背了纳税筹划的初衷，无法实现企业经济效益的最大化。

二、企业纳税筹划风险管控中存在的问题

（一）企业对于纳税筹划风险管控的重视不足

企业的纳税筹划需要耗费企业众多的人力以及物力资源，同时企业的纳税筹划需要相当长的实践时间才能最终观测到有利的效果，短期内很难对其实施的效益进行评价[2]。除此之外，进行企业的纳税筹划工作需要在这一领域的优质人才资源，并且根据实际运营情况做出相应的调整，因此相对而言需要更长的工作周期。因而，一些企业的管理人员对纳税筹划的重要意义缺乏足够的认识，对纳税筹划风险管控的重视度自然也会大打折扣，为企业的经济创收造成不利的影响。

（二）企业纳税筹划风险管控的内部管理较差

在目前的许多规模较大的企业当中，由于部门以及职能岗位众多，在企业的内部管理方面会暴露出各种各样的问题，因而为企业的实际管理造成了很多的阻碍。针对企业的纳税筹划而言，在实际操作过程中，相关数据的收集可能不能实现真实以及有效，数据的质量达不到预期，最终导致企业纳税筹划的质量出现不同程度的下降。此外，企业内部出现的不良的竞争也可能影响纳税筹划的质量，为企业的经济创收造成不利的影响。

（三）企业纳税筹划风险管控制度不合理

一些企业对于国家政策法规的理解不足，在实际纳税筹划过程中往往会出现与企业实际运营状况的脱节[3]。部分的企业内部纳税筹划风险管理制度甚至已经沿用多年而没有进行与时俱进的更新与改进，与国家纳税收法律之间出现较大的隔阂，其应用的纳税筹划风险管控制度已经无法与现行的国家政策相适配，从而造成与实际的脱节，不利于企业进行科学合理的纳税筹划风险管控工作，最终影响企业的整体经济创收。

三、企业纳税筹划风险管理的改进策略

（一）增强企业对纳税筹划风险管控的重视度

随着社会经济以及国家税收政策的变革，企业相关的管理人员需要与时俱进的进行企业纳税筹划理念的更新，增進对于纳税筹划风险管控的深刻认知，进一步提升企业对于纳税筹划的重视程度。针对不断更新的税收法律法规，需要进行迅速的反应以应对相关政策的变化，保证企业自身的纳税筹划制度与国家税收政策良好的进行适配，降低纳税筹划中的风险，提升企业的经济效益。

（二）进行企业纳税筹划风险的及时管控

为了实现科学合理的企业纳税筹划，一方面需要专业的人才资源进行纳税筹划风险的严格把控，另一方面在企业内部各部门之间需要建立良好的联系与及时沟通，保证在纳税筹划的数据收集的过程中所收集数据的真实有效性，提升数据的质量，为后期的数据分析奠定良好的基础，确保企业纳税筹划的质量与效能。同时，针对过程中出现的问题进行及时的处理，避免问题的扩大化，将纳税筹划中的风险降至最低值，保证企业的经济创收[4]。

（三）制定科学合理的企业纳税筹划风险管控制度

针对不断更新变化的国家税收政策，企业需要进行对政策进行及时的理解与消化，根据政策的变化对自身的纳税筹划风险管理制度进行与之相适应的更新与改进，避免企业纳税筹划国家法律法规之间的现实脱节。与此同时，企业可以借鉴国内外其他企业纳税筹划风险管控中的优秀案例，结合自身运营情况，对其纳税筹划风险管控制度的内容进行科学合理的改进与优化，做好企业的纳税筹划工作，为企业的经济效益最大化奠定基础。

四、结束语

综上可知，企业纳税筹划对于企业的整体经济创收具有着相当重要的推进作用，因此在实际运营过程中，企业需要依照国家的法律法规做好纳税筹划的风险管理工作，同时依据自身的企业运营实际情况作出相应的调整，最终实现企业经济效益的最大化。

参考文献：

[1]杨金红.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].合作经济与科技，2019（17）：168-169.

[2]毕靖.纳税筹划对企业财务管理的影响研究[J].才智，2019（24）：242.

[3]赵希彬.企业纳税筹划的常见误区及改进[J].纳税，2019，13（24）：29+31.

[4]马威.浅议企业纳税筹划的局限性及其改进[J].纳税，2019，13（20）：67.