中小企业上市前财务管理问题及其措施

摘 要：近年来，随着中小企业的快速发展，为了扩大市场份额，提高企业竞争力，上市公司逐渐成为中小企业成长和发展的目标和方向。目前，我国的中小企业上市环境依然不是特别成熟，究其原因，主要是很多中小企业在财务管理方面存在诸多不规范的因素。鉴于此，本文分析了目前中小企业在财务管理方面存在的主要问题，并针对这些问题提出相关的措施，以期为中小企业提供参考。

关键词：中小企业上市；财务管理；对策分析

一、中小企业上市的财务管理要求

财务管理是一个企业内部的核心管理活动。从财务管理的角度来看，我国针对中小企业上市做出了以下主要规定：中小企业应该定期披露公司前十名流通股股东的持股情况，对实时信息、公司投资关系进行披露；上市公司应当通过中小企业板块网上业务专区和认可的方式在第一时间将报告实时披露，并进行每年举行相关的年度报告说明会；中小企业板块上市公司应当审慎使用募集资金，保证募集资金的使用于招股说明书的承诺相一致。当年的募集资金被使用的情况，应该聘请会计师事务所进行专项的审核工作。

二、中小企业上市前财务管理存在的问题

当前中小企业上市之前的财务管理存在众多缺陷，主要体现在以下几个方面：首先，当前中小企业在成立之初经常出现虚假出资或者出资存在不实成分。有可能是注册资本中资产的实际价格大大低于出资价格，出资人的实际出资与账面出资不符等情况。同时，在操作流程方面也没有及时提供相关机构出具的验资报告，没有对资产评估以及土地等实物出资没有办理相应的权属转移手续。另外，许多中小企业存在私自组织内部员工进行有偿集资的情况，这一行为违反了相关法律规定。其次，发票与资金流向不一致的问题在目前的中小企业财务管理方面也相当常见。例如在采购方面，部分不具备开具增值税专用发票能力的个体户通过第三方来代开发票；餐饮业普遍不主动开具发票，收入确认缺乏审计凭证。这种类似的发票与资金流不一致的财务管理现象给中小企业上市带来了一定的困难。最后，成本核算的过程中也存在着违规现象，一方面由于缺乏完善的外部监管，另一方面由于企业迫于融资的压力，伪造企业财务虚假数据，企图滥用会计政策，通过不正当的财务手法造成少列支出，多列收入，以此更改财务报表，达到虚增利润的目标。

三、解决中小企业上市前财务管理问题的措施

（1）提高财务监督管理力度

为了保证中小企业上市财务管理工作的顺利开展，要提高财务监督管理制度，解决中小企业上市前财务管理问题，需要借助监督管理制度来达到目的。国家立法机关要发挥出自身的职能，通过立法来规范法律行为和法律责任，确保政府对相关法律法规的保证，加大对违法行为的惩治力度，增加中小企业财务违规违法成本。同时，为了保证中小企业财务法律法规的有效实施，可以建立相关的中小企业财务咨询与管理机构，并且提供相关的财务管理知识、财务管理制度建设等服务。

（2）建立健全财务管理制度

中小企业在经营管理的过程中，规范、合理的财务管理作为上市之路的必要条件始终贯彻于企业发展的各个环节，因此建立健全中小企业的财务制度显得尤为重要。中小企业针对目前存在的问题，首先需要认识到财务管理的重要性，确保财务管理的各项功能都能够充分發挥。其次，针对企业的实际情况对财务管理的理念作出改变。一是坚持以人为本的理念，建立权利、责任、利益相统一的原则，充分调动财务人员的主观能动性。二是需要加强风险意识，建立风险预测模型，能够科学有预见性的分析财务风险。最后，转变企业的财务管理方式。加强企业的信息系统建设，提升企业的管理效率和竞争力，同时，有效快速的整合企业的财务资源，在财务管理的过程中运用风险预测、不确定性决策、滚动预算等财务管理方法。

（3）加强内部审计

为了进一步解决中小企业存在的财务管理问题，中小企业可以从企业内部控制的角度出发，完善内控机制。要确保企业财务管理的客观公正，应该加强企业在财产管理记录方面的透明度。企业财务管理、企业财务记录以及财务稽查等方面都应该确保职责分明，从而实现企业内部的互相牵制，也保证了企业信息的安全，有助于企业规范化、可持续化的发展。

（4）加强财务管理人员培养

中小企业若想解决其财务管理问题，符合上市的条件，就必须要重视财务管理人员的培养。企业应该重视财务管理高端人才的引进和培养，一方面，定期对企业的财务管理人员进行有针对性的专业知识培训，增加财务管理人员的知识储备。另一方面，中小企业也应该针对企业内部人员进行相关法律法规的培训，严格强调财务管理法规的重要性和严肃性，加强财务人员的法制意识和监督意识，促使财务人员由被动接受企业内部内控到主动的发现企业内部控制的薄弱环节，并且针对企业实际情况提出合理有效的建议，从而使得财务管理人员在思想上、财务管理上等多个方面得到实质性的提升。

参考文献

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[2]朱丹萍.民营企业上市前财务管理方面存在的问题及建议[J].中小企业管理与科技旬刊，2017（9）：57-58

[3]王文昊.规范上市公司关联交易的思考[J].现代商业，2013（9）

作者简介：周烨龄（1995—），女，汉族，籍贯湖南，学历，硕士在读，单位：华东交通大学，研究方向财务管理方向。