企业资金管理主要风险与内控措施的研究

李颖

摘  要：在企业经营管理中，资金管理是一项非常重要的内容，其包括了筹集、规划、使用以及管理资金等多方面内容。但是在实际管理过程中往往会出现较多风险，制约着企业的生存与发展。为此，下文将首先分析企业资金管理的主要风险，并在此基础上探讨其有效的内部控制措施，希望能起到抛砖引玉的作用。

关键词：企业资金管理;风险;内控;措施

一、企业资金管理主要风险

（1）信用风险

信用风险是企业资金管理的一项重要风险，同时也是企业实施内部控制工作中迫切需要解决的问题。良好的信用能够有效提高企业的品牌形象和其社会价值，让企业能够更好的提高其社会综合竞争力。但是如若出现企业信用风险，则必定会严重打击到企业的生产与发展。一般企业都会制定出多项资金管理体制来进行资金管理，以便于能够有效应对信用风险，防止企业陷入信用危机。当前，虽然越来越多的企业都重视起了信用风险，不过在已有市场环境下，还是无法有效防止信用风险的发生。一旦出现企业信用风险则必定会对企业的盈利以及市值产生影响，并且还会在很大程度上影响到了有关管理项目的科学规划以及战略目标的实现，所以对企业资金管理的信用风险进行有效应对，则能够给企业的发展打下良好基础。

（2）市场风险

企业资金管理的市场风险会对企业的发展产生深远的影响，并且其产生更为直接。尤其是部分地区经济发展速度较快，且经济跨度较大的情况下，其市场环境变化非常快速，如若企业没能在短时间采取有效的应对措施就容易被市场淘汰，所以这就会大大增加了企业资金管理的市场风险。特别是当前我国经济发展迅猛的今天，企业需要做好充足的准备来应对市场风险，让企业能够具备灵活、良好的风险控制与规避能力，同时有利于企业更好的处理市场风险管理问题，以便于其在资金周转困难的情况下还可以及时收回资金，并运用到处理市场风险当中，帮助企业更好的立足于市场，减少由于市场环境变化对企业所造成的影响。

（3）操作风险

在企业的资金管理风险中，一项重要风险就是操作风险，一般来说导致操作风险发生的原因主要有以下几方面：第一，没能全面了解市场行情，致使其在操作资金时发生食物，错失最佳投资实际，同时没能规范管理资金同样会导致企业面临经济风险。而影响到企业资金管理操作风险的一项重要因素就是资金周转困难，导致企业在经营管理过程中出现较多漏洞，使得企业入不敷出，无法承受巨大的资金消耗。第二，缺乏健全的内部控制管理体制，使得企业缺乏一个良好的管理环境来实施资金管理，进而导致企业资金供应漏洞严重，而一些企业为了对漏洞進行填补，则采取拆东墙补西墙的办法，导致企业深陷资金管理危机当中，第三，企业没能有效执行资金管理工作。部分企业虽然已经建立起完善的资金管理体制，不过在落实与执行相关管理制度与资金管理工作时还是存在不到位的情况。如果企业可以结合自身环境来解决相关问题，同时对其资金管理方向与模式进行调整，就能够有利于企业更好的发展。但是如果企业没有能够及时认识到师太的严重性，而没有采取有效措施进行处理就会导致企业面临着巨大的资金打击，如现金流量匮乏、资金链断裂等情况，甚至会影响到企业的生存。

二、企业资金管理风险的主要内控措施

（1）企业内部控制环境的改善

结合实践来看，良好的内部控制环境会在一定程度上降低企业资金管理所面临的风险。这主要是因为以往企业内部控制工作更多集中在基础性管理内容上，资金管理并未得到足够重视，这样一来便会导致后者由于缺少一道监管而面临着更多风险。为此这就需要企业对自身内部控制环境予以改善。首先，企业全员通过教育培训、同行交流等途径树立起资金管理内部控制意识，然后在内控机制建设中增加资金管理工作内容。同时根据企业生产经营发展目标以及行业情况再进一步将内部资金管理机制予以完善，并且建立起完善的资金使用审批制度，以此起到降低资金风险作用。其次，基于内部控制体系下进一步规范企业员工资金使用意识与行为，为此企业可以在他们绩效考核中增加资金使用规范性这一指标。另外，企业在日常内部控制中也需要做好资金管理监督工作，这样确保每一笔资金的使用科学合理。

（2）采取资金集中管理

企业资金管理最主要目标在于确保其安全、高效流动以及高收益性，因此我们可以采取资金集中管理模式。对此，企业财务部门应在内部建立起资金调度或者结算中心，并由其担负起各种资金统筹管理职责，同时出于解决资金账外循环、多头开户等情况，财务部门要将其余部门或子公司所有资金活动收归进行统一管理。除了上述这种资金集中管理模式以外，企业还可以采取建立内部银行或者财务中心，其工作职责主要有实现内部资金统一化调度与监控，做好和银行或其他金融机构业务往来工作。在这种模式下属企业只需开设必要费用账户即可。

（3）实行资金预算管理

在企业全面预算管理工作中，一项重要内容就是资金的预算管理工作。要求企业能够围绕现金流量的管理来强化全面预算管理工作。在实际实行过程中，企业可以构建起完善的资金预算管理体制，并且使用逐级编报、逐级审批、动态管理的方式来编制资金预算，只要确定实际预算，就需要将其用于指导企业的内部经营管理工作，禁止随意变更。

（4）加快应收款项及存货周转

对于企业的应收账款与存货，则需要及时进行清理，并且要能够严格控制企业应收账款与存货的增长速度和规模，加快其周转，减少企业流动资金的占用情况。除此之外，还需要积极实行精细化生产，加快生产环节的物料流转速度，减少库存积压。与此同时，还需要制定合理的销售计划，采取以销定产的方式，有效维持企业库存在一个合理范围之内。而且还需要建设与优化企业客户信用管理体制，加大管理货款回收力度，将签订合同、资金结算以及货款催收等不同环节的主体责任进行有效落实，加速企业现金回收效率与应收账款的周转速度。

（5）做好企业内控活动、信息与沟通工作

企业要想实现运营的政策，并将内部控制制度的作用充分发挥出来，则需要确保内控活动得以高效开展。所以可以看出内部控制活动在企业内控中有着极为重要的作用。而且信息的沟通与传递具有同样重要的地位，目前，我国迈入了信息快速发展时期，而企业间的核心竞争也逐步转移到了信息的沟通与传递上，这也关系到了企业优势。所以这样代表了无论是企业部门或是工作人员间的交流，或是对外交流均是企业发展的必须。如若企业的信息与沟通具有开放性与全面性则必定能给企业提供一个良好的发展空间。所以企业应当要建立起系统的内部信息体系，以切实减小企业风险发生几率，实现企业效能的提高。

（6）構建起完善的监督评估体制

企业应当要重视风险评估体制以及监督评估体制的构建，以便于能够对企业所出现的资金管理风险与问题进行及时的分析与改进。而且当前我国政府的部门对此也提出了明确的规定与要求，确保企业相应体制得以有效落实，而这也能够在一定程度上也表明建立和完善企业内部控制监督机制可以有效促进企业的发展，同时还能够有效避免风险对企业造成的影响，也避免了企业发生损失的可能性。其中内部进度评估体制需要含括自我评估方面的内容。往企业中加入企业内部审计部门、国家有关财政部门以及民众参与，建立起三层重要防线来确保企业的发展。并且企业也只有建立和健全了企业的内部监督机制，才能够更好的规避和防范企业资金管理中面临的各种风险。

三、结束语

总而言之，在企业实施资金管理过程中，因为受到诸多因素的影响不可避免会出现各类风险，这就需要企业部门与相关工作人员能够找出风险产生的原因，并采取针对性的内部控制措施来切实降低企业资金风险发生几率，并更好的推动企业健康发展，实现经济效益的最大化。

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